-
Особенности исчисления ндс
Для того чтобы можно было принять к зачету "входящий" НДС нужно выполнение нескольких условий. Во-первых, у вас должна быть счет-фактура.
Счёт-факту́ра — документ о стоимости товаров, выполненных работах или оказанных услугах, выставляемый (направляемый) продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику)
В России счет-фактура применяется только для налогового учета НДС. Назначение счета-фактуры и его реквизиты законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ.
Счёт-фактура — налоговый документ, строго установленного образца, оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету. Счёт-фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях. На основании полученных счетов-фактур налогоплательщиком НДС формируется «Книга покупок», а на основании выданных счетов-фактур — «Книга продаж».
Во-вторых, ценности, НДС по которым вы хотите зачесть, должны быть приняты к учету.
Счет-фактура - это специальный документ, который выписывает продавец товара. Так как счет-фактура является документом, на основании которого осуществляется зачет НДС. Налоговая инспекция проявит особый интерес к правильности заполнения счетов-фактур и к правильности ведения учета этих документов. В счете-фактуре, кроме информации о продавце, покупателе и другой подобной, содержится информация об НДС, в частности, о сумме налога и о налоговой ставке.
Полученные и выданные счета-фактуры нужно учитывать в журналах полученных и выданных счетов-фактур. Это требование указано в п. 3 ст. 169 НК РФ. Кроме того, покупатель должен регистрировать счета-фактуры в книге покупок, а продавец - в книге продаж.
Форма счета фактуры, а так же другие полезные материалы по начислению и учёту НДС отражены в Постановлении правительства РФ от 02.12.2000 № 914 "Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
Если говорить о ставках НДС, то НК РФ предусматривает три ставки.
Во-первых - это реализация со ставкой НДС 0%, то есть - реализация вовсе без НДС. К товарам и услугам, реализация которых не облагается НДС, относятся, например, товары, работы и услуги в области космической деятельности, товары и услуги для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами.
Во-вторых - существует ставка НДС в размере 10%. Ей облагаются, например, продукты питания, товары для детей - списки продуктов содержатся в НК РФ, периодические печатные издания и некоторые другие товары и услуги.
В-третьих, основной ставкой НДС в настоящий момент является 18%. Всё, что не попадает по ставку 0% или 10% облагается 18%-м НДС.
Организация составляет налоговую декларацию по НДС, сдает ее в налоговую инспекцию, обычно - ежеквартально, и тогда же происходит уплата НДС - по безналичному расчету:
Д68 К51 - уплачен НДС