Лекция 22. Учет затрат по оплате кредитов банка

Обсуждаемые вопросы

Как организован аналитический учет расчетов по кредитам? Как ввести информацию о заключенном кредитном договоре?

Каким образом можно использовать режим "Табло" для выполнения расчетов?

Как создать и использовать типовую операцию по учету затрат на оплату банковских кредитов?

Посредством каких стандартных отчетов можно выполнить анализ расчетов и затрат по конкретному кредитному договору?

Учетный порядок

Согласно П(С)БУ №16 платежи по оплате банковских кредитов относятся к финансовым расходам предприятия.

Сумма оплаты кредита, списываемая на финансовые расходы, относится в дебет счета затрат 95 (при использовании счетов восьмого класса затраты по кредитам банков также учитываются на счете 84).

В бухгалтерском учете затраты по оплате кредитов коммерческих банков отражаются посредством операций взаиморасчетов с контрагентами.

Реализация в компьютерной бухгалтерии Настройка плана счетов

При осуществлении расчетов и отражении хозяйственных операций в компьютерной бухгалтерии помимо счетов затрат требуется информация о кредите банка, которая учитывается (в случае краткосрочного кредита) на счете 60 "Краткосрочные ссуды". Обратимся еще раз к настройке данного счета в плане счетов.

Учет кредитов ведется на субсчете 1 "Короткостроков! кредити банюв у нацюнальнШ валют!", учет кредитов в иностранной валюте - на субсчете 2 "Короткостроков! кредити банк!в в шоземнш валют!". Счет в целом, и его субсчета ведутся в одном аналитическом разрезе - по субконто вида "Кредиты".

Соответственно для него предусмотрен справочник "Кредиты". Таким образом, при существующей настройке имеется возможность получать информацию о задолженности по банковским кредитам по каждому кредиту.

Рассмотрим реализацию конкретной задачи по отражению факта получения банковского кредита в компьютерной бухгалтерии.

Задача 22-1

Предприятием "Добро" заключен договор № 35-КД от 22.07.2003 с коммерческим банком "ЗГОДАБАНК" на получение кредита. Согласно кредитному договору:

сумма полученного кредита составляет 100 000.00 грн. срок возврата кредита — 12 месяцев.

выплата процентов за использование кредита осуществляется ежемесячно 25 числа каждого месяца по процентной ставке, определенной договором (40 % годовых).

02.08.01 сумма кредита, в размере 100 000.00 грн., зачислена на расчетный счет предприятия "Добро".

В первую очередь при решении поставленной задачи необходимо в справочнике "Кредиты" добавить запись о заключенном договоре кредитования. Для этого необходимо открыть справочник "Кредиты" и заполнить значение полей. Справочник "Кредиты" после заполнения имеет следующий вид.

Получение кредита, как и любое другое безналичное поступление денежных средств подтверждается банковской выпиской с расчетного счета. Поэтому для его отражения следует воспользоваться встроенным в типовую конфигурацию документом "Банковская выписка".

Порядок заполнения экранной формы данного документа уже рассматривался в главе 9 "Кассовые и банковские операции". Отличительной же особенностью заполнения электронного документа "Банковская выписка" является выбор вида движения по расчетному счету - "Прочее поступление", и соответственно, указание вручную кредитуемого счета 601 "Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте". На рис. 22-1 представлена часть данного документа

Рис. 22-2. Заполнение документа "Банковская выписка", отражающего получение кредита

В результате ввода данного документа в журнале операций появится новая запись.