Регистрация банковской выписки
Ввод хозяйственных операций по поступлению оплаты (предоплаты) производится при помощи документа "Банковская выписка". Регистрация контрагента и договора может быть произведена также в процессе ввода документа.
Обращение к документу осуществляется через меню "Документы -Банковская выписка", либо посредством ввода новой записи в журнал документов "Банк", который, в свою очередь, доступен через меню "Журналы - Банк".
Рассмотрим порядок заполнения формы документа (форма диалога с заполненными полями приведена на рис. 10-6).
Операция по факту поступления денежных средств от покупателя отражается в табличной части документа
Рис. 10-6. Отражение факта предоплаты в документе "Банковская выписка"
Для ввода в табличную часть новой строки нужно нажать клавишу 1п$ или кнопку ("Новый строка") панели инструментов окна документа, при этом должны быть заполнены поля ввода информации в графы:
"+/-"- + ,
"Счет" - 361 (программа самостоятельно определяет, какое формируется событие по документу и в случае необходимости подставить в проводку счет 681 1),
"Вид НДС" - 20%,
"Вид прихода/расхода" - Выручка от реализации товаров, услуг, работ;
"Субконто" - АКБ "ЗГОДАБАНК",
"Заказ" - Договор от 15.07.2003,
"Сумма" - 84000.00 грн.; "НДС" - 1 4000.00 грн.;
" Д/Р" -+; "Субконто Д/Р" -АИ
Результаты ввода документа
В результате ввода, сохранения и проведения рассмотренного документа в компьютерном учете будет зафиксирована следующая операция:
состоящая из трех проводок:
В первой проводке отражена полная сумма предоплаты, поступившая на расчетный счет предприятия, во второй - сумма НДС, содержащаяся в предоплате, которая определяет обязательства, третья проводка формирует валовые доходы.
Обратим внимание на то, какие аналитические объекты установлены на счетах в сформированных документом проводках.
На счете 311 в качестве значения субконто установлен расчетный счет в банке "КиУв Жовтневе В1дд1лення ГИБ", что было определено при вводе документа.
На счетах 681 и 643 установлено значение для всех двух аналитических разрезов. В соответствии с данными, введенными в документ, в первой проводке в качестве контрагента определен "АКБ ЗГОДАБАНК ", документа-основания - "Договор от 15.07.2003",
На счете 6415 автоматически установлено значение субконто -"Налоги и платежи".
В журнале документов "Банк" отразится запись о введенном документе.
Выписка и регистрация налоговой накладной
В соответствии с Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость" действует такой порядок заполнения налоговой накладной
Налоговая накладная может печататься полиграфическим методом, с помощью компьютера или другим методом.
Налоговую накладную составляет лицо, которое зарегистрировано как налогоплательщик в налоговом органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер налогоплательщика на добавленную стоимость.
Порядковый номер налоговой накладной отвечает порядковому номеру книги учета продажи товаров (работ, услуг).
Уплаченная (начисленная) сумма налога на добавленную стоимость в налоговой накладной должна отвечать сумме налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) продавца в книге учета продажи товаров (работ, услуг).
Налоговая накладная составляется в двух экземплярах(оригинал и копия) в момент возникновения налоговых обязательств продавца, то есть на дату осуществления любого из событий, которое произошло раньше (соответственно "Дата возникновения налоговых обязательств").
Оригинал налоговой накладной предоставляется покупателю товаров (работ, услуг) по его требованию. Указанный документ хранится покупателем вместе с расчетными, платежными документами по приобретению товаров (работ, услуг) в порядке и на протяжении срока, определенного для хранения учетных налоговых документов и обязательств по уплате налогоа
Налоговая накладная дает право покупателю, зарегистрированному как налогоплательщик, на включение в налоговый кредит затрат по уплате налога на добавленную стоимость.
Оригинал налоговой накладной предоставляется покупателю и используется им для представления налоговому органу по его требованию для проведения контроля и встречных проверок относительно уплаченных (начисленных) плательщиком сумм налога в связи с приобретением товаров (работ, услуг), их соответствия налоговым обязательствам по продаже товаров (работ, услуг), заявленных поставщиком.
Копия налоговой накладной остается у продавца товаров (работ, услуг) как отчетный расчетный налоговый документ и хранится в порядке и на протяжении срока, предусмотренного законодательством для обязательств по уплате налога.
Налоговая накладная выдается в случае продажи товаров (работ, услуг) покупателю по его требованию. В любом случае выдается товарный чек, другой расчетный или платежный документ, который подтверждает передачу товаров (работ, услуг) и/или принятие платежа с указанием суммы налога В случае нарушения продавцом порядка выписки налоговой накладной по требованию покупателя покупатель имеет право обратиться в конце текущего налогового периода с соответствующим заявлением к налоговому органу по своему местонахождению. К заявлению прилагаются копии товарных чеков или других расчетных документов, которые удостоверяют приобретение товаров (работ, услуг). Своевременно представленное заявление есть основанием для включения в налоговый кредит суммы налога на добавленную стоимость, уплаченную в связи с приобретением товаров (работ, услуг).
Ввод документа "Налоговая накладная" может осуществляться через меню "Документы - Налоговая накладная", либо посредством ввода новой записи в журнал документов "Книга продаж или Полный", который, в свою очередь, доступен через меню "Журналы". Наиболее удобно ввести данный документ, воспользовавшись встроенной возможностью "Ввести на основании". Для этого необходимо: выбрать документ "Банковская выписка" - "Ввести на основании".
Рассмотрим порядок заполнения формы документа
Рис. 10-7. Форма ввода документа "Налоговая накладная", с заполненными полями
Операция по факту поступления денежных средств от покупателя отражается в табличной части документа
Рис. 10-8. Печатная форма документа "Налоговая накладная"
В настройке программы при выписке "Налоговой накладной" происходит автоматическая регистрация в книге продаж.
Формирование печатной формы книги продаж обеспечивается посредством обращения к соответствующему отчету через меню "Отчеты — книга продаж".
Мы еще раз обратимся к вопросу формирования накладных и записей в книге продаж в главе 24 "Учет реализации готовой продукции".