Результаты ввода документа

В результате ввода и проведения документа "Расходная накладная" № 1 от 24.08.2003 в журнал "Расходные накладные" будет помещена запись о данном документе.

адные №.01.01-31.12.011

Этому документу соответствуют следующие пять проводок.

По каждой номенклатурной позиции в учете отражены по одной проводке, которые привели к следующим последствиям.

В первой проводке указывается сумма валового дохода без НДС от реализации готовой продукции.

В четвертой и пятой проводках производится списание готовой продукции с кредита счета 26 в дебет счета 901 по виду деятельности "Производство".

488

Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии7.7

Таким образом, на счете 26 зафиксировано выбытие столов "Директорский" и "Клерк" со склада готовой продукции в количественном и стоимостном выражении, причем стоимостным измерителем выступает плановая себестоимость.

Данное движение готовой продукции наглядно отражено в оборотно-сальдовой ведомости по счету 26. Ниже приводится фрагмент ведомости, относящийся к двум реализованным видам продукции.

В ней можно увидеть данные о расходе за период и остатки готовой продукции на складе на момент составления ведомости. Эта же проводка в дебет счета 901 списывает себестоимость готовой продукции. Заметим, что пока оценка себестоимости на счете 901 не окончательная, поскольку она представлена в учетных (плановых) ценах.

Вторая проводка по кредиту счета 701 отражает выручку от реализации всей продукции, указанной в документе (33 000 грн.), которая также зафиксирована по дебету счета 361 как дебиторская задолженность покупателя. Заметим, что в данную сумму включен НДС по ставке 20%.

Суммы возникновения и погашения задолженности покупателей можно определить по отчету "Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361". Если данную ведомость сформировать в разрезе двух субконто: "Контрагенты" и "Основание", то можно проследить оплату по каждому документу-основанию.

Третья проводка выделяет сумму НДС из общей суммы оплаты и относит ее в дебет счета 701 и кредит счета 641 (увеличивая задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость).

Обратим внимание еще на одну особенность формирования проводок

Третья проводка учитывает выручку от реализации. В данном примере использования документа сформирована одна проводка, несмотря на то, что реализованы два изделия. Это объясняется тем, что два изделия относятся к одному виду деятельности, и, поскольку аналитика на счетах ведется в разрезе видов деятельности, программа имеет возможность объединить две суммы выручки (9000 грн. + 24000 грн. = 33000 грн.), проведя их одной проводкой. Если в документе фигурируют изделия, относящиеся к разным видам деятельности, то, естественно, программа сформирует количество проводок, равное количеству представленных в документе видов деятельности.

Рассмотрим еще несколько примеров хозяйственной деятельности предприятия "Добро", связанных с реализацией продукции собственного производства.

Отгрузка продукции с отсрочкой платежа Отгрузка продукции

Рассмотренная в предыдущем примере ситуация вполне укладывается в схему отгрузки продукции с отсрочкой платежа Сначала отгружается продукция, выписывается счет покупателю, затем приходит оплата

Рассмотрим еще несколько примеров, затрагивающих различные варианты реализации.

Для этого обратимся к следующей практической задаче.

Задача 24-2

26.08.01 на рабочем месте товароведа произведена выписка торговому дому "Осинка" счета № 3 от 26.08.01 на оплату следующих видов продукции по безналичному расчету с отсрочкой платежа 7 дней.

№	Наименование		Единица измерения		Количество продукции
1	Стол обеденный		Шт.		20
2	Стол-Книжка		Шт.		10
3	Стол кухонный обеденный		Шт.		20
4	Стол кухонный рабочий		Шт.		20
5	Стол "Директорский"	Шт.		10
6	Стол "Клерк"	Шт.		10

По отпускным ценам с НДС — 20%.

27.08.01 на рабочем месте товароведа произведена выписка торговому дому "Калинка" счета № 4 от 27.08.01 на оплату следующих видов продукции за наличный расчет с отсрочкой платежа 7 дней.

№	Наименование	Единица измерения	Количество продукции
1	Стол обеденный	Шт.	20
2	Стол-Книжка	Шт.	15
3	Стол кухонный обеденный	Шт.	10
4	Стол кухонный рабочий	^т.	20
5	Стол "Директорский"	Шт.	5
6	Стол "Клерк"	Шт.	20

По отпускным ценам с НДС - 20%.

27.08.01 на рабочем месте товароведа, на основании счета № 3 от 26.08.01 ТД "Осинка" выполнено формирование накладной № 3 от 27.08.01 на отпуск со склада готовой продукции всех изделий, указанных в счете.

28.08.01 произведено формирование накладной № 5 от 28.08.01 на отпуск готовой продукции покупателю ТД "Калинка" на основании счета№4 от 27.08.01.

01.09.01 в бухгалтерию предприятия со склада готовой продукции поступили накладные № 3 от 26.08.01 и № 5 от 28.08.01.

Необходимо на рабочем месте бухгалтера отразить в компьютерной бухгалтерии факты хозяйственной деятельности, зафиксированные в этих документах.

03.09.01 ТД "Осинка" произвел оплату продукции, полученной по накладной № 3 от 27.08.01 частично наличными, а частично за безналичный расчет. Причем за наличный расчет по приходному кассовому ордеру № 4 от 3.09.0] была произведена оплата: на сумму 26,208.00 грн.

Оплата остальных изделий на сумму 86832.00 грн. произведена в безналичной форме (выписка банка от 03.09.01).

03.09.01 ТД "Калинка" произвел оплату продукции, полученной по накладной № 5 от 28.08.01 частично наличными, а частично за безналичный расчет. Причем за безналичный расчет была произведена оплата на 25,440.00 грн.

Оплата остальных изделий на сумму 85,320.00 грн. произведена за наличный расчет (приходный кассовый ордер №5 от 03.09.01).

Остановимся на особенностях оформления данных хозяйственных операций в компьютерной бухгалтерии, выделив основные технологические этапы реализации подобных задач.

1-2 этапы. Выписка счета, оформление отгрузки

Процедуры выписки счета и последующего оформления отгрузки встречались нам неоднократно, поэтому рассмотрим их очень коротко и вместе.

Счет № 3 ТД "Осинка" и соответствующая ему накладная будут иметь табличную часть следующего содержания.

№	Наименование	Кол	Цена	Сумма	НДС	Всего
1	Стол обеденный	20	1100,00	22000,00	4400,00	26400,00
2	Стол-Книжка	10	1120,00	11200,00	2240,00	13440,00
3	Стол кухонный обеденный	20	1000,00	20000,00	4000,00	24000,00
4	Стол кухонный рабочий	20	800,00	16000,00	3200,00	19200,00
5	Стол "Директорский"	10	1500,00	15000,00	3000,00	18000,00
6	Стол "Клерк"	10	1000,00	10000,00	2000,00	12000,00

Итого к оплате 113,040.00 грн.

Счет № 4 ТД "Калинка" и соответствующая ему накладная будут иметь табличную часть следующего содержания.

№	Наименование	Кол	Цена	Сумма	НДС	Всего
1	Стол обеденный	20	1100,00	22000,00	4400,00	26400,00
2	Стол-Книжка	15	1120,00	16800,00	3360,00	20160,00
3	Стол кухонный обеденный	10	1000,00	10000,00	2000,00	12000,00
4	Стол кухонный рабочий	20	800,00	16000,00	3200,00	19200,00
5	Стол "Директорский"	5	1500,00	7500,00	1500,00	9000,00
6	Стол "Клерк"	20	1000,00	20000,00	4000,00	24000,00

Итого к оплате 110760.00 грн.

3 этап. Ввод документов по оплате продукции

При оформлении оплаты по безналичному расчету потребуется воспользоваться встроенным документом "Банковская выписка". При заполнении строк выписки потребуется указать:

1. Тип движения по р/с - Поступление;

2. Корреспондирующий счет - 36.1;

3. Субконто 1 - контрагент-покупатель из справочника"Контрагенты";

4. Субконто 2 - счет или договор на поставку из справочника"Договоры (счета)";

5. При оформлении оплаты за наличный расчет потребуетсявоспользоваться документом "Приходный кассовый ордер". Приего вводе следует обратить внимание на заполнение следующихреквизитов:

6. Корреспондирующий счет - 361;

7. Контрагенты - контрагент-покупатель из справочника"Контрагенты";

8. Установить ставки НДС;

9. Программа автоматически рассчитает суммы налогов ипоместит их в соответствующие поля формы приходногокассового ордера.

После ввода документов по оплате аналитические счета расчетов с каждым из покупателей должны закрыться, в чем также можно убедиться, обратившись к оборотно-сальдовой ведомости по счету 361, или к ведомости анализа данного счета по субконто.