5. Бюджет материально-технического снабжения

Задание 5.1

Бюджет потребности в основных материалах может быть сформирован на основе двух расчетных методов:

1) метода технологического нормирования;

2) _____________________________________ (дополните).

Используя второй метод и данные, приведенные в табл. 5.1, составьте бюджет потребности в основных материалах для малого производственного предприятия ООО «Мега» на август 20ХХ г.

Таблица 5.1

Отчет о деятельности ооо «Мега»

Период	Валовый выпуск, шт.	Фактические затраты основных материалов
		А, кг	В, м	С, л
Июнь 20ХХ г.	30 000	2 400	36 000	1 500
Июль 20ХХ г.	31 500	2 640	43 200	1 575

Определите темп роста затрат каждого вида материалов:

Составляя бюджет на август 20ХХ г., исходите из предположения о том, что темп роста затрат пропорционален изменению величины валового выпуска. Плановый валовый выпуск на август составляет 27 000 шт. Заполните табл. 5.2.

Таблица 5.2

Бюджет потребности в основных материалах ооо «Мега»

на август 20ХХ г.

Период	Валовый выпуск, шт.	Затраты основных материалов
		А, кг	В, м	С, л

Перечислите ситуации, в которых допускается использование такого метода формирования бюджета:_____________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 5.2

Составьте бюджет потребности в основных материалах для производственной организации ООО «Фреза» методом технологического нормирования, используя данные табл. 5.3.

Заполните табл. 5.4.

Таблица 5.3

Исходные данные

Вид продукции	Товарный выпуск, шт.	Остаток НЗП на начало периода, шт.	Остаток НЗП на конец периода, шт.	Удельные затраты основных материалов
				А, кг	В, м^2	С, м
1	12 500	300	-	0,16	0,8	0,11
2	11 400	150	280	0,7	1,14	0,17
3	18 000	220	170	0,3	0,95	0,08
4	9 000	480	530	0,24	0,6	0,06
5	7 200	-	100	0,5	0,73	0,12

Таблица 5.4

Бюджет потребности в основных материалах

для ООО «Фреза»

Материал	Затраты материала по видам продукции, ед.изм.					Итого, ед.изм.
	1	2	3	4	5
А
В
С

Задание 5.3

Бюджет общей потребности организации в материалах включает: потребность в основных материалах и потребность во вспомогательных материалах.

Потребность в основных материалах определяется на основе валового выпуска. Потребность во вспомогательных материалах определяется в зависимости от направлений их расходования.

Направлениями расходования вспомогательных материалов являются:

- общепроизводственные нужды;

- общехозяйственные нужды;

- ______________________________ (дополнить).

Потребность во вспомогательных материалах для общепроизводственных и сбытовых нужд, как правило, определяется на основе базы и ставки начисления. Некоторые виды баз начисления перечислены в табл. 5.4 и 5.6.

Потребность во вспомогательных материалах для общехозяйственных нужд, как правило, определяется по сметам центров ответственности (или структурных подразделений) в абсолютном выражении.

Используя данные табл. 5.4 - 5.7, составьте бюджет общей потребности организации ООО «Фреза» в материалах. Заполните табл. 5.8.

Таблица 5.5

Расчет потребности во вспомогательных материалах

для общепроизводственных нужд

Материал	База начисления	Величина базы начисления, ед.	Ставка начисления, ед.изм./ед.	Потребность в материале, ед.изм.
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)=(3)*(4)
А	Время работы производственного персонала, ч	8000	0,05 кг/ч
С	Площадь производственных помещений, м^2	2300	0,02 л/м^2
D	Время работы производственного персонала, ч	8000	0,35 кг/ч
Е	Количество единиц производственного оборудования, шт.	32	1,4 кг/шт.

Таблица 5.6

Расчет потребности во вспомогательных материалах

для общехозяйственных нужд

Материал, ед.изм.	Административно-хозяйственные подразделения			Потребность в материале, ед.изм.
	Бухгалтерия	Секретариат	Отдел кадров
С, л	4,2	7	2
Н, шт.	2 000	2 500	1 800

Таблица 5.7

Расчет потребности во вспомогательных материалах

для сбытовых нужд

Материал	База начисления	Величина базы начисления, ед.	Ставка начисления, ед.изм./ед.	Потребность в материале, ед.изм.
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)=(3)*(4)
В	Объем продаж, шт.	26 000	0,5 м^2/шт.
С	Площадь складских и торговых помещений, м^2	800	0,06 л/м^2
F	Объем продаж, шт.	26 000	2 шт./шт.

Таблица 5.8

Бюджет общей потребности ООО «Фреза» в материалах

Материал, ед. изм.	Основное производство	На вспомогательные цели			Итого, ед.изм.	Цена покупки, руб./ед.изм.	Итого, руб.
		Общепроизводст-венные расходы	Общехозяйственные расходы	Продажи
А, кг
В, м^2
С, л
D, кг
Е, кг
F, шт.
Н, шт.
Итого	-	-	-	-	-	-

Задание 5.4

Бюджет закупки материалов составляется с учетом запаса материалов на начало периода и целевого остатка на конец периода. Напишите формулу, позволяющую вычислить величину закупки материалов:

Составьте бюджет закупки материалов для ООО «Фреза», используя данные задания 5.3 и данные из табл. 5.9.

Составьте бюджет закупки материалов и заполните табл. 5.9.

Таблица 5.9

Бюджет закупки материалов ООО «Фреза»

Материал, ед.изм.	Общая потребность, ед.изм.	Запас на начало периода, ед.изм.	Целевой запас на конец периода		Закупки, ед.изм.	Плановая цена покупки, руб./ед.изм.	Итого, руб.
			К общей потребности, %	Ед.изм.
А, кг		230	15			100
В, м^2		516	7			85
С, л		1080	10			26
D, кг		706	6			230
Е, кг		1400	4			190
F, шт.		3000	5			12
Н, шт.		4200	3			3
Итого	-	-	-	-	-	-

Задание 5.5

Если материалы имеют продолжительный срок хранения, организация может формировать их запасы. При этом должны выполняться два условия:

1) запасы должны быть достаточными для поддержания производственного процесса;

2) следует избегать излишних запасов, снижающих коэффициент оборачиваемости.

Выполнение этих условий можно обеспечить путем построения модели экономически обоснованного размера заказа.

Какие затраты минимизируются в этой модели?

Напишите формулу, по которой определяется оптимальная величина заказа материалов Q:

Q = ,

где_______________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

Чем отличается формула оптимального заказа материалов от формулы оптимального запаса готовой продукции.

Определите оптимальную величину заказа материала на 20ХХ г. для ООО «Альфа», выпускающего пластиковые стулья. Плановый товарный выпуск 14 400 шт.; удельная норма расхода пластика 1,2 кг/шт.; технологические потери 5 процентов от общей потребности; плановая цена покупки пластика 50 руб./кг; затраты на доставку одной партии пластика 1200 руб. при размере партии до 3000 кг; издержки по хранению материала 0,5 процента от цены покупки.

Как изменятся расчеты, если потребуется создать целевой запас на конец года 800 кг пластика? Сколько заказов в течение года будет сделано? Сколько составят совокупные затраты организации, связанные с хранением и приобретением материалов?