- •Программа учебной дисциплины «Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отраслях производственной сферы»
- •1. Цель и задачи изучения дисциплины
- •Место дисциплины в учебном плане
- •3. Объем дисциплины по видам учебной работы и формы
- •4. Содержание дисциплины
- •4.1. Разделы дисциплины и виды занятий
- •4.2. Содержание разделов дисциплины Введение
- •1. Характеристика и виды бюджетирования
- •2. Особенности формирования генерального и частного бюджетов
- •Последовательность формирования бюджета. Бюджет продаж
- •4. Бюджеты товарной и валовой продукции
- •5. Бюджет затрат труда и заработной платы
- •6. Бюджет материально-технического снабжения
- •7. Бюджет себестоимости произведенной и проданной продукции
- •8. Бюджет движения денежных средств
- •9. Формирование прогнозного баланса. Корректировка бюджетных показателей
- •10. Контроль и анализ деятельности организации
- •8. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины
- •Вопросы к зачету
- •1. Характеристика и виды бюджетирования, особенности формирования генерального и частного бюджетов
- •2. Последовательность формирования бюджета. Бюджет продаж
- •3. Бюджеты товарной и валовой продукции
- •4. Бюджет затрат труда и заработной платы
- •5. Бюджет материально-технического снабжения
- •Отчет о деятельности ооо «Мега»
- •Бюджет потребности в основных материалах ооо «Мега»
- •6. Бюджет себестоимости произведенной
- •Определите плановую себестоимость списания единицы материалов для ооо «Фреза» на март 20хх г., используя бюджет закупки материалов из табл. 5.8 и данные табл. 6.1.
- •Задание 6.7
- •Расчет плановой себестоимости условной единицы продукции на первом переделе
- •Расчет себестоимости условной единицы продукции на втором переделе
- •Расчет плановой себестоимости условной единицы продукции на первом переделе
- •Расчет плановой себестоимости условной единицы продукции на втором переделе
- •7. Бюджет движения денежных средств
- •8. Формирование прогнозного баланса. Корректировка бюджетных показателей
- •9. Контроль и анализ деятельности организации
- •Методические указания к расчетному заданию
- •1. Разработка бюджета продаж
- •2. Разработка бюджета производства
- •3. Разработка бюджета прямых затрат на оплату труда
- •4. Разработка бюджета прямых материальных затрат
- •5. Разработка бюджета общепроизводственных расходов
- •6. Разработка бюджета общехозяйственных расходов
- •7. Разработка бюджета движения денежных средств
- •8. Разработка бюджета доходов и расходов
- •План проведения практический занятий
- •Список источников, рекомендуемых для выполнения заданий
- •Содержание
- •Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отраслях производственной сферы
- •195251, Санкт-Петербург, Политехническая, 29
Методические указания к расчетному заданию
Тема: Формирование квартального бюджета производственной организации.
В расчетном задании необходимо разработать бюджет на первый квартал 20ХХ года для условной производственной организации, выпускающей один вид продукции, для изготовления которой используется два вида материалов.
В качестве исходных данных задаются: план продаж, величина запасов готовой продукции на начало и конец отчетного квартала, нормы расхода материалов, страховой запас материалов, трудоемкость обработки изделий, величина общепроизводственных расходов на каждый месяц и другие данные. Исходные данные приведены в таблицах 1-4.
План продаж готовой продукции по трем месяцам квартала задается индивидуально для каждого студента преподавателем. Цену продаж в каждом месяце студент должен определить самостоятельно, используя минимаксный метод. Варианты заданий представлены в табл. 14.
В данном расчетном задании необходимо составить набор последовательных бюджетов для организации на первый квартал 20ХХ г., формы которых представлены в таблицах 5-12, и бюджет доходов и расходов организации, форма которого представлена в табл. 13.
По каждому разделу задания студентом дается краткое описание существа вопроса, примеры расчетов, результаты расчетов, их анализ.
Таблица 1
Данные для построения бюджета общепроизводственных расходов, руб.
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого |
Зарплата цехового персонала |
175000 |
265000 |
179000 |
619000 |
Услуги сторонних организаций производственного характера (без НДС) |
46000 |
72000 |
65000 |
183000 |
Затраты на электроэнергию для производственных нужд |
42000 |
84000 |
52000 |
178000 |
Затраты на топливо для производствен-ных нужд |
18000 |
16000 |
15000 |
49000 |
Таблица 2
Данные о фактических продажах организации
Период |
Объем продаж, шт. |
Цена продаж, руб./шт. |
Х-1 |
5000 |
850 |
Х-2 |
50000 |
400 |
Х-3 |
14000 |
650 |
Таблица 3
Общие исходные данные
Показатель |
Единица измере-ния |
Значение Показателя |
Остаток готовой продукции на 01.01.20ХХ |
шт. |
4000 |
Запас готовой продукции (в процентах к объемам продаж в штуках следующего месяца) |
% |
20 |
Норма расхода материала А на изделие |
кг/шт. |
5 |
Норма расхода материала В на изделие |
м/шт. |
1,6 |
Переходящий запас материалов (в процентах от потребности в материалах следующего месяца) |
% |
10 |
Остаток материала А на 01.01.20ХХ |
кг |
13000 |
Остаток материала В на 01.01.20ХХ |
м |
9600 |
Покупная цена материала А |
руб./кг |
40 |
Покупная цена материала В |
руб./м |
15 |
Норма расхода вспомогательных материалов |
руб./шт. |
1,4 |
Норма трудозатрат на изделие |
ч/шт. |
0,5 |
Часовая тарифная ставка |
руб./ч |
100 |
Страховой взнос по страхованию производственного оборудования (ежемесячно) |
руб./мес. |
2000 |
Первоначальная стоимость производственного оборудования |
руб. |
820000 |
Норма амортизационных отчислений по производственному оборудованию |
% |
12 |
Первоначальная стоимость оборудования, используемого для управленческих целей |
руб. |
500000 |
Норма амортизационных отчислений по оборудованию, используемому для управленческих целей |
% |
24 |
Заработная плата управленческого персонала |
руб./мес. |
210000 |
Действующая ставка отчислений на социальное страхование и обеспечение и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве |
% |
26,2 |
Арендная плата за производственные помещения (без НДС) |
руб./мес. |
133000 |
Арендная плата за помещения, используемые для общезаводских нужд |
руб./мес. |
150000 |
Прочие общехозяйственные расходы |
руб./мес. |
370000 |
Таблица 4
Данные для построения бюджета движения денежных средств
Показатель |
Единица измере-ния |
Значение Показателя |
Остаток денежных средств на 01.01.20ХХ |
руб. |
1400000 |
Остаток дебиторской задолженности на 01.01.20ХХ по отгрузкам декабря предыдущего года |
руб. |
300000 |
Поступление платежей в месяце продаж (в процентах к сумме долга) |
% |
70 |
Поступление платежей в месяце, следующем за месяцем продаж (в процентах к сумме долга) |
% |
27 |
Безнадежная к получению дебиторская задолженность (в процентах к сумме долга) |
% |
3 |
Обслуживаемый кредит на срок 1 год (получен в декабре предыдущего года) |
руб. |
750000 |
Проценты по кредиту (начисляются и выплачиваются ежемесячно) |
% |
12 |
Обязательства по выплате дивидендов (начисляются и выплачиваются в марте 20ХХ года) |
руб. |
250000 |
Стоимость приобретенного нового оборудования (на 01.01.20ХХ не оплачено, срок оплаты – февраль 20ХХ года) |
руб. |
480000 |
Для выполнения расчетного задания предлагаются форматы бюджетов, приведенные в таблицах 5 – 13.