3. Разработка бюджета прямых затрат на оплату труда

Назначение данного бюджета – определить прямые затраты на оплату труда производственного персонала в соответствии с бюджетом производства.

Сумма прямых затрат на оплату труда (ОТ) определяется по формуле

где Тi– норма штучно-калькуляционного времени на единицу i-го изделия, ч/шт.; Зч– часовая тарифная ставка, руб./ч.

Бюджет прямых затрат на оплату труда составляется по форме, приведенной в табл. 7.

Таблица 7

Бюджет прямых затрат на оплату труда на I квартал 20ХХ года

Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
План производства, шт.
Норма штучно-калькуляционного времени на изготовление одного изделия, ч/шт.
Трудоемкость обработки всего объема производства, ч
Часовая тарифная ставка, руб./ч
Сумма прямых затрат на основную заработную плату производственного персонала, руб.
Отчисления на социальное страхование и обеспечение и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве, руб.

4. Разработка бюджета прямых материальных затрат

Бюджет прямых материальных затрат содержит информацию о затратах в планируемом периоде на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия.

Бюджет прямых затрат на материалы составляется по форме, приведенной в табл. 8.

Потребность в материальных ресурсах j-го вида (Мj) на планируемый период определяется с учетом переходящих запасов:

где Мкj – запас материалов j-го вида на конец планового периода, ед. изм.;

Мнj – запас материалов j-го вида на начало планового периода, ед. изм.; Нij– норма расхода материала j-го вида на i-й вид продукции, ед. изм./шт.

Затраты на материалы j-го вида (Змj) определяются по формуле

где Цмj – цена j-го вида материалов, руб./ед. изм.

Совокупные затраты на приобретение материалов (См) определяются по формуле

,

где K – количество наименований материалов, используемых в производстве продукции.

Таблица 8

Бюджет прямых материальных затрат на I квартал 20ХХ года

Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
План производства, шт.
Норма расхода материала А на изделие, кг/шт.
Норма расхода материала В на изделие, м/шт.
Переходящий запас материала А на конец месяца, кг
Переходящий запас материала А на начало месяца, кг
Покупная цена материала А, руб./кг
Потребность в материале А, кг
Материал А к закупке, кг
Затраты на приобретение материала А, руб.
Переходящий запас материала В на конец месяца, м
Переходящий запас материала В на начало месяца, м
Покупная цена материала В, руб./м
Потребность в материале В, м
Материал В к закупке, м
Затраты на приобретение материала В, руб.
Совокупные затраты на приобретение материалов, руб.