1. Разработка бюджета продаж

Подготовка бюджета (плана) продаж является одним из самых ответственных моментов в процедуре планирования. При подготовке плана продаж учитываются как внутренние, так и внешние факторы. К внутренним факторам организации относятся возможности создания новых продуктов; уровень технологий, которыми располагает организация; наличие производственных мощностей для производства продукции и т.п. К внешним факторам относятся: уровень спроса на продукцию; количество и поведение конкурентов; платежеспособность покупателей и др.

Информация о плане продаж и цене изделий формируется организацией на основе маркетинговых исследований; в расчетном задании план продаж в натуральном выражении задан в табл. 14.

Цену продаж требуется определить самостоятельно, используя минимаксный метод и исходные данные из табл. 1.

Рассчитайте функцию эластичности продаж по цене, составив систему линейных уравнений для минимального и максимального объемов продаж, используя следующую формулу

где Цit – фактическая цена продаж i-го изделия в периоде t, руб./шт.; Nit – фактический объем продаж i-го изделия в периоде t, шт.; а, b – коэффициенты, характеризующие степень эластичности функции.

Изобразите функцию эластичности на графике (рис. 1).

Цена,

руб./шт.

Объем продаж, шт.

Рис. 1. График функции эластичности

Для заданного в табл. 14 объема продаж в каждом месяце квартала требуется определить плановую цену продаж, используя рассчитанную функцию эластичности.

Для формирования бюджета продаж организации на квартал необходимо вычислить выручку от продажи.

Выручка (без НДС и акцизов) от продажи изделий (В) определяется по формуле

где Ni – план продаж i-го изделия, шт.; Цi – плановая цена i-го изделия, руб./шт.; M – количество видов изделий, планируемых к продаже.

Бюджет продаж составляется по форме, приведенной в табл. 5.

Таблица 5

Бюджет продаж на I квартал 20ХХ года

Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
План продаж, шт.
Цена изделия, руб./шт.
Выручка, руб.

2. Разработка бюджета производства

Бюджет производства определяет количество продуктов, которые должны быть выпущены в плановом периоде.

Бюджет производства составляется по форме, приведенной в табл. 6.

Таблица 6

Бюджет производства на I квартал 20ХХ года

Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого за квартал
План продаж, шт.
Запас готовой продукции на начало месяца, шт.
Запас готовой продукции на конец месяца, шт.
План выпуска готовой продукции, шт.

Количество готовой продукции, подлежащей выпуску за планируемый период (Рi), определяется по формуле

где Зкi – запас готовой продукции i-го вида на конец планируемого периода, шт.; Ni – план продаж продукции i-го вида за планируемый период, шт.; Знi – запас готовой продукции i-го вида на начало планируемого периода, шт.