8. Формирование прогнозного баланса. Корректировка бюджетных показателей

Задание 8.1

На основе операционного бюджета, бюджета движения денежных средств и баланса организации на начало бюджетного периода можно сформировать прогнозный баланс на конец периода.

Прогнозный баланс строится по принципу балансовых равенств по отдельным статьям актива и пассива.

Определите, как повлияют на значение отдельных статей актива прогнозного баланса ООО «АВС» на 01.06.20ХХ плановые показатели, представленные в табл. 8.1.

Таблица 8.1

Плановые показатели

по ООО «АВС» на май 20ХХ г.

Показатель	Единица измере-ния	Значение показателя
План продаж	шт.	16000
Цена продаж	руб./шт.	400
Запас товарной продукции на 01.06.20ХХ	шт.	480
Запас товарной продукции на 01.05.20ХХ	шт.	700
Плановая себестоимость единицы товарной продукции на май 20ХХ г., в том числе	руб./шт.	260
основные материалы	руб./шт.	108
Поступление платежей от дебиторов в месяце продаж (в процентах к сумме долга)	%	75
Поступление платежей от дебиторов в месяце, следующем за месяцем продаж (в процентах к сумме долга)	%	25
План продаж устаревшего оборудования:
остаточная стоимость	руб.	320000
цена продажи	руб.	506000
План закупки материалов	руб.	615000

Таблица 8.2

Расчет актива прогнозного баланса, руб.

Статья актива	Сальдо фактическое на начало периода	Увеличение статьи	Уменьшение статьи	Сальдо плановое на конец периода
Внеоборотные активы	1480000
Материалы	500000
Готовая продукция	210000
Дебиторская задолженность	1100000
Расчетный счет	1845000

Задание 8.2

Составьте прогнозный баланс ООО «Сигма» на 01.06.20ХХ, используя данные табл. 8.3.

Заполните табл. 8.4.

Таблица 8.3

Плановые показатели

по ООО «Сигма» на май 20ХХ г.

Показатель	Единица измере-ния	Значение показателя
План продаж	шт.	24000
Цена продаж	руб./шт.	385
Запас товарной продукции на 01.06.20ХХ	шт.	1000
Запас товарной продукции на 01.05.20ХХ	шт.	800
Плановая себестоимость единицы товарной продукции на май 20ХХ г., в том числе	руб./шт.	300
основные материалы	руб./шт.	70
основная заработная плата производственного персонала	руб./шт.	100
отчисления на социальное страхование и обеспечение и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве	руб./шт.	27
Поступление платежей от дебиторов в месяце продаж (в процентах к сумме долга)	%	60
Поступление платежей от дебиторов в месяце, следующем за месяцем продаж (в процентах к сумме долга)	%	40
Заработная плата управленческого персонала	руб.	640000
Услуги сторонних организаций	руб.	380000
План закупки оборудования:
цена покупки	руб.	1500000
оплата за оборудование в месяце поступления	руб.	900000
План закупки материалов	руб.	615000
План погашения кредита	руб.	150000
Продление лицензии на ведение деятельности на 20ХХ г.	руб.	60000
Ставка налога на прибыль	%	24

Таблица 8.4

Прогнозный баланс ООО «Сигма» на 01.06.20ХХ, руб.

Статья баланса	Сальдо фактическое на 01.05.20ХХ	Увеличение статьи	Уменьшение статьи	Сальдо плановое на 01.06.20ХХ
Актив
Внеоборотные активы:
нематериальные активы	28000
основные средства	740000
Материалы	53000
Готовая продукция	290000
Дебиторская задолженность	800000
Расчетный счет	1257200
Всего активов	3168200
Пассив
Уставный капитал	300000
Нераспределенная прибыль	183000
Кредит банка	1500000
Кредиторская задолженность:
поставщики и подрядчики	561900
перед персоналом	476000
перед бюджетом	15300
перед внебюджетными фондами	132000
Всего обязательств	3168200

Рассчитайте коэффициенты текущей, срочной и абсолютной ликвидности ООО «Сигма» по данным баланса на 01.05.20ХХ и по прогнозному балансу на 01.06.20ХХ и сделайте выводы.

коэффициент текущей ликвидности на 01.05.20ХХ =

коэффициент текущей ликвидности на 01.06.20ХХ =

коэффициент срочной ликвидности на 01.05.20ХХ =

коэффициент срочной ликвидности на 01.06.20ХХ =

коэффициент абсолютной ликвидности на 01.05.20ХХ =

коэффициент срочной ликвидности на 01.06.20ХХ =

Вывод:__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________