7. Бюджет движения денежных средств

Задание 7.1

Составьте план погашения дебиторской задолженности для ООО «АВС» на первый квартал 20ХХ г., используя данные табл. 7.1.

Заполните табл. 7.2.

Таблица 7.1

Исходные данные

Показатель	Единица измере-ния	Значение показателя
Остаток дебиторской задолженности на 01.01.20ХХ по отгрузкам ноября предыдущего года	руб.	100 000
Остаток дебиторской задолженности на 01.01.20ХХ по отгрузкам декабря предыдущего года	руб.	290 000
Поступление платежей в месяце продаж (в процентах к сумме долга)	%	60
Поступление платежей в месяце, следующем за месяцем продаж (в процентах к сумме долга)	%	30
Поступление платежей через два месяца после месяца продаж (в процентах к сумме долга)	%	8
Безнадежная к получению дебиторская задолженность (в процентах к сумме долга)	%	2
Бюджет продаж на январь 20ХХ г.	руб.	7 000 000
Бюджет продаж на февраль 20хх г.	руб.	8 400 000
Бюджет продаж на март 20ХХ г.	руб.	9 200 000

Таблица 7.2

План погашения дебиторской задолженности

ООО «АВС» на первый квартал 20ХХ г., руб.

Период отгрузки	Период оплаты
	январь	февраль	март
ноябрь
декабрь
январь
февраль
март
Итого поступлений
Итого за квартал

Задание 7.2

Составьте план погашения дебиторской задолженности для ООО «Строительный мир» на первый квартал 20ХХ г., используя данные табл. 7.3.

Все дебиторы ООО «Строительный мир» распределены на две группы в зависимости от порядка погашения задолженности. Заполните табл. 7.4.

Таблица 7.3

Исходные данные

Показатель	Единица измере-ния	Значение показателя
Порядок погашения задолженности дебиторов группы 1
Поступление платежей в месяце продаж (в процентах к сумме долга)	%	70
Поступление платежей в месяце, следующем за месяцем продаж (в процентах к сумме долга)	%	30
Безнадежная к получению дебиторская задолженность (в процентах к сумме долга)	%	-
Порядок погашения задолженности дебиторов группы 2
Поступление платежей в месяце, предшествующем месяцу продаж (в процентах к сумме долга)	%	50
Поступление платежей в месяце продаж (в процентах к сумме долга)	%	48
Безнадежная к получению дебиторская задолженность (в процентах к сумме долга)	%	2
Остаток дебиторской задолженности на 01.01.20ХХ по отгрузкам декабря предыдущего года по дебиторам группы 1	руб.	500 000
Остаток дебиторской задолженности на 01.01.20ХХ по отгрузкам декабря предыдущего года по дебиторам группы 2	руб.	30 000
Бюджет продаж на январь 20ХХ г., в т.ч.	руб.	10 000 000
группа 1	руб.	3 000 000
группа 2	руб.	7 000 000
Бюджет продаж на февраль 20хх г.	руб.	9 300 000
группа 1	руб.	5 000 000
группа 2	руб.	4 300 000
Бюджет продаж на март 20ХХ г.	руб.	11 200 000
группа 1	руб.	2 000 000
группа 2	руб.	9 200 000

Таблица 7.4

План погашения дебиторской задолженности

ООО «Строительный мир» на первый квартал 20ХХ г., руб.

Период отгрузки	Период оплаты
	январь		февраль		март
декабрь	Группа 1	Группа 2	Группа 1	Группа 2	Группа 1	Группа 2
январь	Группа 1	Группа 2	Группа 1	Группа 2	Группа 1	Группа 2
февраль	Группа 1	Группа 2	Группа 1	Группа 2	Группа 1	Группа 2
март	Группа 1	Группа 2	Группа 1	Группа 2	Группа 1	Группа 2
Итого поступлений	Группа 1	Группа 2	Группа 1	Группа 2	Группа 1	Группа 2
Итого за квартал

Задание 7.3

Составьте бюджет движения денежных средств на январь 20ХХ г. для ООО «Строительный мир», используя данные для формирования расходной части бюджета из таблиц 4.3, 5.8 и 6.7. Данные для доходной части бюджета возьмите из табл. 7.4. Общая информация по ООО «Строительный мир» приведена в табл. 7.5.

Заполните табл. 7.6.

Таблица 7.5

Исходные данные на 01.01.20ХХ

по ООО «Строительный мир»

Показатель	Единица измере-ния	Значение показателя
1	2	3
Остаток наличных денежных средств в кассе	руб.	1800
Остаток денежных средств на расчетном счете	руб.	426000
Производственное оборудование, предназначенное на продажу:
остаточная стоимость	руб.	290300
плановая цена продажи	руб.	380000
Заработная плата управленческого персонала	руб.	510000
Действующая ставка отчислений на социальное страхование и обеспечение и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве	%	26,2

Продолжение табл. 7.5

1	2	3
Арендная плата за помещения, используемые для оптовой торговли готовой продукцией	руб.	57000
Обслуживаемый кредит на срок 6 месяцев (получен в декабре предыдущего года)	руб.	1200000
Проценты по кредиту (начисляются и выплачиваются ежемесячно)	%	13,2
Расходы на упаковку готовой продукции	руб.	96000

Таблица 7.6

Бюджет движения денежных средств для ООО «Строительный мир»

на январь 20ХХ г., т. руб.

Показатель	Сумма
Остаток денежных средств на 01.01.20ХХ
Поступления денежных средств:
от продажи продукции (работ, услуг)
от продажи имущества организации
Итого поступлений денежных средств
Итого денежных средств в наличии
Расходование денежных средств:
- оплата поставщикам материалов
- выплата заработной платы
- уплата отчислений на социальное страхование и обеспечение и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве
- оплата производственных расходов
- оплата коммерческих расходов
- выплата процентов по кредиту
Итого израсходовано денежных средств
Остаток (дефицит) денежных средств на 01.02.20ХХ

Проанализируйте бюджет движения денежных средств ООО «Строительный мир» и ответьте на вопрос: может ли организация заключить договор на строительство помещения для оптовой торговли стоимостью 1480000 руб., рассчитывая только на внутренние источники финансирования?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________