3. Производство и реализация продукции

Основными задачами данного раздела тактического плана являются определение оптимального объема продукции, который может быть произведен и реализован в планируемом периоде, поиск возможностей наиболее полного удовлетворения спроса на продукцию, эффективное использование производственных мощностей, основных фондов, материальных и трудовых ресурсов.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные разделы тактического плана.

Состав плана производства и реализации продукции:

– производство и реализация продукции в натуральном и стоимостном выражении;

– изменение остатков готовой нереализованной продукции;

– баланс производственных мощностей и их использование.

4. Материально-техническое обеспечение производства

От тщательности обоснования данного раздела плана зависит не только выполнение производственной программы предприятия, но и других хозяйствующих субъектов, т. к. установленные в нем объемы поставок ресурсов одновременно являются основанием для разработки плана производства и реализации продукции предприятий - поставщиков.

В данном разделе плана устанавливается потребность в материально-технических ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы, мероприятий, предусмотренных планом технического развития и организации производства, восполнения запасов и незавершенного производства.

Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются планируемые объемы производства, намечаемые мероприятия по техническому и организационному развитию, капитальному строительству, а также нормативная база.

В плане должна учитываться экономия средств производства, достигаемая снижением веса изделий, уменьшением отходов и потерь, замены дорогостоящих и дефицитных отходов и потерь, замены дорогих и дефицитных материалов более дешевыми.

Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом отраслевых особенностей предприятий исходя их применяемых: сырья и материалов, топлива и энергии, оборудования.

5. Персонал и оплата труда

Данный раздел плана устанавливает потребность в персонале и средствах на оплату труда предприятия.

В процессе разработки необходимо обеспечить:

• оптимальную величину численности работающих и соотношение отдельных категорий персонала;

• опережающие темпы роста производительности труда над темпами роста заработной платы;

• эффективное использование персонала;

• повышение квалификации и переподготовка работников предприятия.

В процессе составления плана по труду и персоналу определяются:

• общая численность и структура персонала;

• источники обеспечения дополнительной потребности;

• высвобождение персонала;

• общая величина фонда оплаты труда;

• структура фонда оплаты труда.

6. Издержки производства, прибыль и рентабельность

При составлении данного раздела решаются следующие задачи:

– составляются плановые калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции (услуг) и смета затрат на производство продукции по предприятию;

– выявляются нецелесообразные затраты и разрабатываются меры их ликвидации;

– определяется балансовая прибыль;

– рассчитывается рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;

– оценивается влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;

– создается база для разработки цен на продукцию;

– разрабатываются меры по совершенствованию коммерческого расчета и хозрасчетных взаимоотношений между структурными подразделениями предприятия.

Особое внимание обращается на выявление резервов снижения себестоимости, а также величины возникновения затрат, не обусловленных нормальной организацией производственного процесса:

• сверхнормативного расхода сырья и материалов, топлива и энергии;

• потерь рабочего времени и доплат за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы;

• потерь от простоев машин и оборудования, аварий, брака;

• излишних расходов, вызванных нерациональными хозяйственными связями по поставкам сырья и материалов, нарушение технологической и трудовой дисциплины;

• изменения объема работ по подготовке производства;

• освоения и внедрению новой техники и технологии.

Данные плана по издержкам, прибыли и рентабельности используются при составлении финансового плана.

В плане по издержкам необходимо установить рациональную структуру себестоимости, соотношение между постоянными и переменными расходами, обосновать прогнозируемый уровень затрат, полноту учета резервов.