3.1. Этапы разработки тактического плана

Разработка плана осуществляется в два этапа:

1 этап – подготовительный, начинается за 6−7 месяцев до начала планируемого года. На этом этапе выполняется технико-экономический анализ деятельности предприятия, изыскиваются резервы производства, разрабатываются прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы. На основе полученных данных составляется проект плана и дается обоснование основных показателей; осуществляется сбор, обобщение и анализ исходной информации. Вся информация может быть разделена на внешнюю и внутреннюю.

Внешняя информация – маркетинговые, общеэкономические прогнозные оценки.

Внутренняя информация характеризует потенциал предприятия:

– наличие и структуру производственных мощностей;

– численность и профессиональный состав кадров;

– наличие и потребность в оборотных средствах;

– запасы сырья, топлива, материалов, готовой продукции.

На основе полученных данных составляется проект плана и дается обоснование его ключевых показателей. Разработанный проект плана при необходимости согласовывается с вышестоящими организациями.

2 этап – разрабатывается окончательный вариант плана. Рассчитываются контрольные показатели по каждому разделу плана и доводятся до структурных подразделений, которые составляют проекты отдельных разделов плана.

Затем производится взаимная увязка и корректировка по ресурсам и срокам выполнения запланированных мероприятий. Так достигается сбалансированность всех разделов плана, устанавливается порядок и очередность выполнения всех видов работ, устанавливаются сроки и ответственные исполнители, определяются источники и размеры финансирования.

Плановые решения обсуждаются на производственных совещаниях, НТС, в цехах. Окончательный вариант плана утверждается руководителем предприятия. Работа второго этапа проводится за 1-2 месяца до планируемого года.

3.2. Сетевой график разработки тактического плана

Точность и реалистичность плана во многом зависит от последовательности разработки отдельных его разделов (частных планов). Наиболее целесообразной может быть последовательность работы над разделами плана, представленная на сетевом графике (рис. 2).

Рис. 2. Сетевой график разработки тактического плана

В таблице 1 приведена характеристика выполняемых в процессе разработки плана работ.

Работа по тактическому планированию, как правило, состоит из четырех звеньев: прогнозирования сбыта; планирования производства; планирования будущих потребностей в сырье, материалах, оборудовании и рабочей силе; планирования инвестиций и прибыли.

Текущие планы предусматривают наиболее полное и рациональное использование финансовых, производственных и людских ресурсов компании на ближайший период. Перспективным же тактическим планом предусматриваются будущие изменения производства, увязанные с будущим спросом на продукцию фирмы и материально-техническим обеспечением. Перспективные планы компании строятся на основе всестороннего учета прогнозов сбыта.

Наиболее важным элементом работы по тактическому планированию является оптимизация планов, которая ведется в складывающейся во внешней среде ситуации. Там, где это возможно, вариантные расчеты проводятся с применением экономико-математических методов и ЭВМ.

Тактический план разрабатывается в два этапа.

Первый этап – подготовительный. Начинается за шесть-семь месяцев до начала планируемого года. На этом этапе выполняется технико-экономический анализ деятельности предприятия, изыскиваются резервы производства, разрабатываются прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы. На данном этапе проводятся маркетинговые исследования, изучается потребность в изготовляемой продукции, ее качество, ассортимент, конкурентоспособность.

На основе полученных данных составляют проект плана, и дается обоснование ключевых показателей. Разработанный проект плана при необходимости согласовывается с вышестоящими организациями.

На данном этапе важная роль отводится предплановой работе, которая заключается в сборе, обобщении и анализе исходной информации. Вся информация может быть разделена на внешнюю и внутреннюю. Внешняя содержит различные маркетинговые, конъюнктурные и общеэкономические прогнозные оценки. Внутренняя информация характеризует потенциал предприятия: наличие и структуру производственных мощностей; численность и профессиональный состав кадров; наличие и потребность в оборотных средствах; запасы сырья, топлива, материалов, готовой продукции.

Второй этап − разрабатывается окончательный вариант плана, в котором рассчитываются все показатели работы предприятия, предусмотренные структурой плана. Планово-экономический отдел предприятия, исходя из показателей стратегического плана, рассчитывает контрольные цифры по каждому разделу и доводит их до всех заинтересованных структурных подразделений предприятия. Последние составляют проекты отдельных раз­делов плана.

После разработки разделов плана производится их взаимная увязка, а при необходимости – корректировка по ресурсам и срокам выполнения запланированных мероприятий. Например, объемы и сроки поставки сырья, материалов, комплектующих изделий увязываются с планом производства и реализации продукции, финансовым планом. Таким образом, достигается сбалансированность всех разделов плана, устанавливается согласованный порядок и очередность выполнения всех работ, устанавливаются сроки и ответственные исполнители по всему кругу хозяйственных операций и запланированных мероприятий, определяются источники и размеры финансирования.

К работе над планом на этом этапе широко привлекается весь аппарат управления предприятием. Отдельные плановые решения целесообразно обсудить на производственных совещаниях, научно-технических советах по направлениям деятельности предприятия, в трудовых коллективах цехов, участков. Проект плана в целом должен быть обсужден на совете (правлении) предприятия. Окончательный вариант плана утверждается первым руководителем предприятия. Работу на втором этапе целесообразно проводить за 1−2 месяца до начала планируемого года. В таблице 1 дана характеристика выполняемых задач в процессе разработки плана. Трудоемкость и продолжительность работ зависят от объема вычислительных и логических операций, выполняемых в процессе разработки плана.

Таблица 1

Состав работ, выполняемых в процессе составления плана

Код работы (события)	Содержание работы (события)	Отдел-исполнитель	Относительная трудоемкость работ, %
01	Издание приказа о порядке и сроках разработки плана	Планово-экономический	10
01-02	Формирование портфеля заказов	Отдел маркетинга	16,7
02-03	Планирование инноваций	Все службы	8,9
03-04	Составление плана производства и реализации продукции	Планово-производственный, планово-экономический, отдел сбыта	1,1
04-05	Разработка норм и норма­тивов	Все службы	8,9
05-06	Планирование показателей экономической эффективности	Планово-экономический	6,0
06-07	Планирование персонала и оплаты труда	Отдел организации и опла­ты труда	7,4
07-08	Планирование материально-технического обеспечения	Отдел материально-технического снабжения	9,4
08-09	Планирование издержек, прибыли, рентабельности	Планово-экономический, финансовый	6,7
09-10	Планирование фондов специального назначения	Планово-экономический, финансовый, бухгалтерия	4,4
10-11	Планирование инвестиций и капитального строительства	Капитального строительства, планово-экономический, отдел финансов	6,7
11-12	Планирование социального развития коллектива	Планово-экономический, общественные организации, отдел техники безопасности	4,4
12-13	Планирование охраны природы и рационального использования природных ресурсов	Технические службы, планово-экономический	4,4
13-14	Планирование финансов	Финансовый, планово-экономический	5,0
Итого			100

В свою очередь объем вычислительных операций определяется спецификой предприятия и зависит от глубины и широты номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции, количества типоразмеров применяемого оборудования, операций, выполняемых в процессе изготовления деталей продукции, наименований используемого сырья, материалов, полуфабрикатов, численности работающих, географического расположения потребителей и поставщиков. Различной также будет трудоемкость разработки отдельных разделов тактического плана. В таблице 1 дана относительная трудоемкость разработки разделов плана в процентах, рассчитанная по фактическим данным ряда машиностроительных предприятий с численностью работающих от 2 до 6 тыс. человек. Указанные показатели позволяют более четко организовать процесс составления плана.