- •080502 Экономика и управление на предприятии нефтяной и газовой промышленности
- •Оглавление Введение 6
- •Глава 1. Понятие, предмет и задачи анализа финансово-хозяйственной
- •Глава 2. Метод, методика, приемы и способы экономического анализа 18
- •Глава 3. Хозяйственные резервы в анализе финансово-хозяйственной
- •Глава 4. Анализ производства и реализации продукции 73
- •Глава 5. Анализ использования основных средств предприятия 119
- •Глава 10. Анализ финансового состояния предприятия 272
- •Введение
- •Часть первая Основы теории экономического анализа
- •Глава 1
- •1.2. Задачи экономического анализа и его роль в управлении финансово-хозяйственной деятельностью предприятия
- •1.3. Информационное обеспечение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •1.4. Виды анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 2 Метод, методика, приемы и способы экономического анализа
- •2.1. Метод и методика комплексного экономического анализа
- •Предприятия
- •2.2. Основные способы, использующиеся в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.3. Качественные (эвристические) приемы в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.4. Традиционные способы обработки экономической информации
- •2.5. Понятие, типы и этапы факторного анализа
- •2.6. Классификация факторов в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.7. Способы моделирования детерминированных факторных зависимостей
- •2.8. Способы оценки влияния факторов в детерминированном факторном анализе
- •2.9. Корреляционно-регрессионный анализ как способ изучения стохастических взаимосвязей
- •1 Тонны нефти
- •1 Тонны нефти
- •1 Тонны нефти
- •1 Тонны нефти
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 3 Хозяйственные резервы в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •3.1. Понятие хозяйственных резервов и их классификация
- •3.2. Основные принципы организации поиска и подсчета резервов. Способы формального подсчета резервов
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •4.1. Задачи и информационное обеспечение анализа
- •4.2. Анализ объемов продукции предприятий нефтяной и газовой промышленности в натуральном выражении
- •Анализ динамики объемов проходки и выполнения производственной программы в бурении
- •Анализ объемов добычи нефти
- •Анализ объемных показателей в транспорте нефти
- •Структурно-динамический анализ товарной продукции
- •4.3. Анализ динамики и структуры товарной продукции в стоимостном выражении
- •4.4. Факторный анализ товарной продукции по отраслям нефтяной и газовой промышленности
- •Факторный анализ объема проходки
- •Факторный анализ добычи нефти
- •Факторный анализ транспорта газа
- •Факторный анализ объемов перекачки нефти
- •Факторный анализ товарной продукции в переработке нефти
- •4.5. Анализ реализованной продукции
- •4.5.1. Анализ реализации нефтепродуктов
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 5 Анализ использования основных средств предприятия
- •5.1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа
- •5.2. Анализ наличия и структуры основных средств предприятия
- •5.3. Анализ состояния и движения основных производственных фондов
- •5.4. Анализ затрат на капитальный и текущий ремонт
- •5.5. Анализ использования основных производственных фондов
- •5.6. Анализ использования машин и оборудования
- •5.7. Анализ использования производственной мощности предприятия
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 6 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
- •6.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •6.2. Анализ качественного состава работников
- •6.3. Анализ движения кадров
- •6.4. Анализ использования рабочего времени
- •6.5. Анализ производительности труда
- •6.6. Анализ эффективности использования персонала
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Опишите основные направления анализа трудовых ресурсов предприятия.
- •Назовите основные цели анализа кадрового состава предприятия.
- •2. Резервы повышения интенсивности использования персонала на нефтеперерабатывающем предприятии могут быть связаны с: а. Увеличением объема перерабатываемой нефти;
- •Глава 7 Анализ фонда заработной платы
- •7.1. Структурно-динамический анализ фонда заработной платы
- •7.2. Факторный анализ фонда заработной платы
- •7.3. Анализ и оценка соотношения прироста заработной платы и производительности труда
- •7.4. Анализ и оценка эффективности использования фонда оплаты труда
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Охарактеризуйте основные направления анализа фонда заработной платы.
- •Глава 8 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •8.1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа
- •8.2. Анализ затрат на производство и реализацию продукции в целом по предприятию
- •8.3. Анализ себестоимости производства основных видов продукции
- •8.4. Анализ прямых и косвенных затрат
- •8.5. Анализ затрат на один рубль товарной продукции
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 9 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •9.1. Понятие финансовых результатов и порядок их формирования
- •Прибыль
- •9.2. Анализ динамики и структуры финансовых результатов
- •9.3. Факторный анализ прибыли от продаж и прибыли до налогообложения
- •Прибыли до налогообложения
- •9.4. Маржинальный анализ прибыли от продаж
- •9.5. Анализ прочих доходов и расходов
- •9.6. Анализ использования прибыли
- •9.7. Анализ налогов, относимых на финансовый результат
- •9.8. Анализ распределения и использования чистой прибыли
- •9.9. Анализ показателей рентабельности
- •9.10. Оценка эффективности деятельности предприятия на основе применения сбалансированной системы показателей
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Глава 10 Анализ финансового состояния предприятия
- •10.1. Содержание, принципы и информационное обеспечение анализа
- •10.2. Анализ имущества предприятия и источников его формирования
- •10.2.1. Анализ динамики, структуры и эффективности использования активов предприятия
- •10.2.2. Анализ динамики и структуры пассивов предприятия
- •10.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •10.3.1. Анализ ликвидности предприятия
- •10.3.2. Анализ платежеспособности предприятия
- •10.4. Анализ движения денежных средств
- •Анализ сбалансированности денежных потоков
- •Анализ использования денежных средств
- •10.5. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •10.5.1. Оценка характера финансовой устойчивости предприятия
- •10.5.2. Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •10.5.3. Оценка и анализ чистых активов
- •10.6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •10.7. Анализ показателей деловой активности предприятия
- •Вопросы для контроля и обсуждения на практических занятиях
- •Библиографический список
- •Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности
Факторный анализ объема проходки
В бурении скважин основными факторами, от которых зависит объем проходки, являются коммерческая скорость бурения и время бурения. Взаимосвязь между этими факторами и объемом проходки (Q) может быть представлена формулой (4.9):
Q = Vk Т, (4.9)
где Vk – коммерческая скорость бурения, м/ст.-мес.;
Т – время бурения, станко-месяцы.
Оценим влияние факторов на объем проходки интегральным способом (гл. 2):
- влияние коммерческой скорости бурения:
∆Qv=(Vк ф - V кпл) Tпл+(∆V ∆T)/2, (4.10)
где - коммерческая скорость бурения по факту и плану соответственно;
∆V, ∆Т – абсолютное изменение коммерческой скорости и времени бурения соответственно;
Тпл – плановое время бурения скважин, ст.-мес.;
- влияние времени бурения:
∆Qт=(Тф - Тпл ) Vпл+(∆V ∆T)/2,
где Тф – фактическое время бурения скважин.
Рассмотрим оценку влияния факторов в сравнении с планом по эксплуатационному и разведочному бурению по данным таблицы 4.1.
Таблица 4.15 Оценка влияния факторов на изменение объема проходки
Факторы |
Оценка влияния фактора |
Влияние, м |
Коммерческая скорость, всего |
2,5*27,6+(2,5*(-0,1))/2 |
68,875 |
в т.ч. эксплуатационное бурение |
5,6*9,1+(5,6*(-0,1))/2 |
50,68 |
разведочное бурение |
1*18,45+(1*0,05)/2 |
18,475 |
Время бурения, всего |
(-0,1)*334,2+(2,5*(-0,1))/2 |
-33,545 |
в т.ч. эксплуатационное бурение |
(-0,1)*470,3+(5,6*(-0,1)/2 |
-47,31 |
разведочное бурение |
0,05*268+(1*0,05)/2 |
13,425 |
Из таблицы 4.15 видно, что в отчетном году фактический объем проходки превысил плановый в результате повышения коммерческой скорости бурения, что позволило увеличить объем проходки в целом на 68,875 м, в том числе в эксплуатационном бурении влияние коммерческой скорости составило 50,68 м, или 73,58%.Однако сокращение фонда времени эксплуатационного бурения привело к снижению объема проходки на 47,31 м, в то время как рост времени разведочного бурения обеспечил прирост проходки на 13,425 м. Таким образом, перевыполнение плана проходки было связано, в основном, с повышением интенсивного фактора – скорости бурения. Аналогичный факторный анализ можно провести по сравнению с предыдущим годом.
Факторный анализ добычи нефти
В нефтедобыче факторный анализ объема добычи нефти следует проводить по следующей факторной зависимости:
Q = Счд* qсут* Кэ = См-э* qмес , (4.11)
где Q – объем добычи нефти (тыс. т);
Счд – количество скважино-суток, числившихся по действующему фонду;
qcyт – дебит за 1 скважино-сутки (тыс. т/скв.-сут.);
Кэ – коэффициент эксплуатации (доли ед.);
См-э – количество скважинно-месяцев эксплуатации;
qмес – дебит за 1 скважино-месяц, т/скв.-мес.
Показатели |
Условные обозначения |
Алгоритм расчета |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютное изменение |
1. Среднегодовой эксплуатационный фонд (скважин), всего |
N |
- |
6058 |
6035 |
-23 |
в т. ч. в работе |
Nр |
- |
4102 |
4100 |
-2 |
в простое |
Nпр |
- |
218 |
215 |
-3 |
в бездействии |
Nб |
- |
1176 |
1193 |
17 |
под паром |
Nп |
- |
562 |
527 |
-35 |
2. Длительность плановых простоев скважин в ремонте, дн |
tпр |
- |
20 |
23 |
3 |
3. Скважино-сутки, числившиеся по действующему фонду скважин |
Счд |
Счд = Nр *365 |
1497230,0 |
1496500,0 |
-730 |
4. Скважинно-сутки эксплуатации (отработанные) |
Ср |
Cp = Nр *(365-tпр) |
1415190,0 |
1402200,0 |
-12990 |
5. Коэффициент эксплуатации скважин, ед. |
Кэ |
Кэ=Ср / Счд |
0,945 |
0,937 |
-0,008 |
6. Дебит на 1 скважино-сутки отработанные, т |
q сут |
qсу т = Q/Cp |
0,342 |
0,347 |
0,005 |
7. Среднегодовая добыча нефти, т |
Qcp.г |
Qcp.г = qсут*CЧД*Кэ |
484020 |
486950 |
2930 |
Таблица 4.16 Исходные данные для факторного анализа объемов добычи нефти
Для факторного анализа объема добычи нефти необходимо рассчитать показатели объема работ в эксплуатации, использования фонда скважин и производительности скважин (таблица 4.16).
Оценку влияния факторов проведем способом абсолютных разниц:
- влияние объема работ в эксплуатации:
∆QСчд = (Счд отч -Счд пред)*qсут пред*Кэпред = (1496500 -1497230)*0,342 *0,945 = -235,99 т;
- влияние среднесуточного дебита:
∆Qqсут = Счд отч*(qсут отч-qсут пред)*Кэпред = 1496500*(0,347-0,342)*0,945 = 7437,48 т;
- влияние коэффициента эксплуатации:
∆QКэ = Счд отч*qсут отч*(Кэотч -Кэпред) = 1496500*0,347*(0,937 - 0,945) = -4271,49 т.
В отчетном году добыча нефти увеличилась на 2930 тонн, или на 0,61%. Это произошло в результате повышения среднесуточного дебита, влияние которого составило +7437,48 т. К факторам, отрицательно повлиявшим на добычу нефти, относятся количество скважино-суток, числившихся по действующему фонду скважин, и коэффициент эксплуатации скважин, уменьшение которого вызвано снижением отработанных скважино-суток (на 12990 скв.-суток). Причиной данного уменьшения стало сокращение всего среднегодового эксплуатационного фонда скважин и количества скважин, находящихся в работе в отчетном году.