Тема 6 операції банків в іноземній валюті та їх облік

Рольова гра «Операції банків з іноземною валютою»

Мета рольової гри

закріплення теоретичних знань та практичних навичок з оформлення документів по відкриттю та веденню рахунків в іноземній валюті і роботі з реальною комп’ютерною програмою.

Регламент та організація гри

Склад учасників - групи по 5 осіб, які виконують ролі касира банку, відповідального виконавця, спостерігача (виконує роль керівника і головного бухгалтера даного банку), два клієнти – суб’єкти господарювання.

Викладач виділяє час на проведення гри, підготовку та пояснення умов , на виконання завдання та на підведення підсумків рольової гри.

Рольову гру проводить викладач, який при необхідності надає консультаційну допомогу учасникам гри, вирішую конфліктні ситуації та підводить підсумки. При виконанні роботи використовуються офіційні курси валют наведені у додатку 6.1.

Матеріально-технічне забезпечення гри

• інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затверджена постановою Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 р. № 481

• інструкція “Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків в національній та іноземній валютах”, затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 № 492;

• положення "Про валютний контроль", затверджене Постановою Правління НБУ від 08 лютого 2000 р. № 49;

• програмний комплекс «Операційний день банку».

• штампи, печатки.

Вхідна інформація

Ситуація на валютному ринку країни є стабільною. Значні надходження валюти з-за кордону були вилучені за допомогою інтервенцій Нацбанку на валютному ринку. Тільки в другому кварталі поточного року регулятором було викуплено більш 3,2 млрд. USD, що дозволило наростити обсяг золотовалютних резервів до 29,5 млрд.USD (26,5 млрд.USD - на початок року). Використання НБУ інструментів адміністративного регулювання валютного ринку було зведено до мінімуму.

Вартість хеджування валютного ризику на світових фінансових ринках для України продовжує знижуватися. Позитивний вплив на валютний ринок країни продовжує виявляти збереження стабільності й збереження співробітництва з міжнародними фінансовими організаціями.

Подальша курсова динаміка буде залежати як від загальної, у тому числі економічної ситуації в країні й на світових ринках, так і від рівня довіри до гривні внутрішніх і зовнішніх інвесторів. Разом з тим, на даний момент немає передумов для істотних курсових коливань.

Враховуючи вищенаведене, кожна група виконує запропоновані завдання з позиції окремого відділення банку (найменування банку за бажанням групи).

Завдання

Відповідальний виконавець операційного відділу

Від головного банку до Вас надійшло розпорядження про встановлення курсів купівлі і продажу валют. Ваша філія працює доларами США, євро, російськими рублями.

Вам необхідно:

1. Оформити табло встановлених курсів валют для клієнтів.

2. Оформити операції по розпорядженням клієнтів та провести по рахунках балансу наступні операції:

• на рахунок ВАТ «Метробуд» надійшла валютна виручка від Люблінської фармацевтичної компанії у Словенії у сумі 5000 дол.США;

• на рахунок АТ «Харпром» надійшла валютна виручка від гамбурської фірми, яка виробляє продукти дитячого харчування у сумі 5000 євро.

Клієнт 1

Ви - ВАТ «Метробуд», лише розпочинаєте свою діяльність та з урахуванням специфіки майбутньої діяльності потребуєте відкриття поточного рахунку в іноземній валюті для здійснення зовнішньоекономічних розрахунків та здійснити інші операції.

Вам необхідно:

1. Отримати консультацію у відповідального виконавця про види валютних рахунків, які підприємство може відкрити, та про порядок оформлення необхідних документів для відкриття рахунку до запитання.

2. Відкрити рахунок на вимогу в іноземній валюті на суму 12000,00 дол. США.

3. Переказати 2000 дол. США американській фірмі «LINE», яка обслуговується в СІТІ-банк у м. Нью-Йорк, як передплату за трикотажні вироби.

Клієнт 2

Ви АТ «Харпром», вже 8 років функціонуєте на фінансовому ринку, маєте постійні зовнішньоекономічні зв’язки зі своїми партнерами, але бажаєте розширити свою діяльність на зовнішньоекономічному ринку.

Вам необхідно:

1.Відкрити рахунок на вимогу в іноземній валюті на суму 5000 євро.

2.Відкрити безвідкличний покритий акредитив у своєму банку для розрахунків з міланською фірмою «ВEST» яка обслуговується у банку «NESNbank” у сумі 2000 євро строком на 10 днів.

Спостерігач

Вам необхідно:

1. Встановити курс валют та довести до працівників банку використовуючи додаток 6.1.

1. Надати організаційну та консультативну допомогу всім виконуючим ролі в даній грі, а також виконувати свої функціональні обов’язки.

2. Наприкінці заняття підвести підсумки рольової гри у Вашій групі шляхом конструктивної характеристики та критики якості виконання зазначених операцій та помилок, що при цьому мали місце.

3.Визначити валютну позицію банку за доларами та німецькими марками, використовуючи дані балансу банку наведений у додатку 6.2.

Додаток 6.1

1. На робоче місце кожної групи (відділення банку) має бути видано письмово оформлене розпорядження головного банку про встановлення валютних курсів на початок дня:

Код валюти		Назва валюти	Курс (грн.)
840 USD	100	долар США	792,5100
978 EUR	100	євро	971,2210
643 RUB	100	російський рубль	2,5665

Додаток 6.2

Умовний баланс для 1 команди

БАЛАНС БАНКУ млн грн.

Активи	Сума	Пасиви	Сума
Каса	25	Депозити	385
Кредити (у доларах)	350	Депозити (у доларах)	260
Кредити (у марках)	170	Депозити (у марках)	190
Кредити	550	МБК	80
Цінні папери (у доларах)	55	МБК (у доларах)	65
Цінні папери (у марках)	100	МБК (у марках)	120
Основні фонди	100	Капітал	250
Всього:	1 350		1 350

Умовний баланс для 2 команди

БАЛАНС БАНКУ

млн грн.

Активи	Сума	Пасиви	Сума
Каса	35	Депозити	290
Кредити (у доларах)	400	Депозити (у доларах)	230
Кредити (у марках)	492	Депозити (у марках)	450
Кредити	300	МБК	110
Цінні папери (у доларах)	25	МБК (у доларах)	168
Цінні папери (у марках)	130	МБК (у марках)	150
Основні фонди	800	Капітал	784
Всього:	2182		2182

Умовний баланс для 3 команди

БАЛАНС БАНКУ

млн. грн.

Активи	Сума	Пасиви	Сума
Каса	75	Депозити	590
Кредити (у доларах)	120	Депозити (у доларах)	680
Кредити (у марках)	840	Депозити (у марках)	320
Кредити	500	МБК	150
Цінні папери (у доларах)	65	МБК (у доларах)	360
Цінні папери (у марках)	180	МБК (у марках)	220
Основні фонди	1200	Капітал	660
Всього:	2980		2980

Умовний баланс для 4 команди

БАЛАНС БАНКУ

млн. грн.

Активи	Сума	Пасиви	Сума
Каса	120	Депозити	610
Кредити (у доларах)	345	Депозити (у доларах)	480
Кредити (у марках)	650	Депозити (у марках)	275
Кредити	455	МБК	165
Цінні папери (у доларах)	380	МБК (у доларах)	250
Цінні папери (у марках)	150	МБК (у марках)	380
Основні фонди	290	Капітал	230
Всього:	2390		2390

Умовний баланс для 5 команди

БАЛАНС БАНКУ

млн. грн.

Активи	Сума	Пасиви	Сума
Каса	300	Депозити	560
Кредити (у доларах)	450	Депозити (у доларах)	580
Кредити (у марках)	385	Депозити (у марках)	350
Кредити	455	МБК	280
Цінні папери (у доларах)	290	МБК (у доларах)	280
Цінні папери (у марках)	350	МБК (у марках)	310
Основні фонди	340	Капітал	210
Всього:	2570		2570

Критерії оцінювання гри

• лаконічність та професійність проведення консультацій відповідальним виконавцем операційного відділу;

• краткість та лаконічність відповідей клієнтів щодо економічного змісту операції, яку вони бажають провести;

• правильність оформлення документів.

Література [15, 19, 21, 24, 32, 36, 52, 57, 59, 70]

Рольова гра «Робота обмінного пункту»

Мета рольової гри

закріплення теоретичних знань щодо операцій з іноземною валютою банків та удосконалення практичних навичок роботи обмінного пункту банку.

Регламент та організація гри

Склад учасників – команди з 3 осіб які праціють у обмінному пункті і виконують ролі касира, спостерігача і клієнта.

Викладач виділяє час на проведення гри, підготовку та пояснення умов, на виконання завдання та на підведення підсумків рольової гри.

Рольову гру проводить викладач, який при необхідності надає консультаційну допомогу учасникам гри, вирішую конфліктні ситуації, підводить підсумки гри. Операції здійснюються у обмінному пункті банку.

Матеріально-технічне забезпечення гри

• інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів у банківських установах в Україні, затверджена постановою Правління Національного банку України від 14.02.2007 № 45 (зі змінами та доповненнями);

• положення "Про валютний контроль", затверджене Постановою Правління НБУ від 08 лютого 2000 р. № 49 (зі змінами та доповненнями);

• програмний комплекс «Операційний день банку»;

• форми документів.

Ситуація

Банк «Депозит» працює на ринку банківських послуг уже 10 років і має гарну репутацію. У складі доходів банку значну питому вагу займають комісійні доходи від обмінних операцій.

Банк «Депозит» є лідером на ринку валютних послуг і має 3 власних пунктів обміну валюти.

Банк здійснює операції з купівлі та продажу готівкових валют з 14 іноземними валютами. Найбільшу питому вагу мають операції з трьома валютами – це долари США, євро та російські рублі.

Протягом поточного року на валютному ринку України зберігався дефіцит іноземної валюти, що підтримувалося світовою економічною кризою, масштабним звуженням глобального попиту та як результат – зменшенням валютних надходжень до країни. Це, в свою, чергу, призвело до скорочення пропозиції іноземної валюти як на міжбанківському, так і готівковому валютному ринку.

Завдання

Кожен учасник гри повинен виконати завдання відповідно до обраної ролі.

Клієнт

Ви – громадянин України, Вам необхідно виконати операції:

1. Продати – 100 доларів США і 50 євро.

2. Купити 10000 російських рублів.

Касир

Вам необхідно:

1.Зарахувати одержаний Від головного банку аванс готівки в касу.

• гривень – 10000

• доларів США – 100

• євро – 500

• російських рублів - 20000

Одночасно одержані квитанції:

• форми № 377А – 10 штук з № 001 по № 010

• форми № 377 – 5 штук з № 200 по № 205

2. Від головного банку до вас поступило розпорядження про встановлення курсів купівлі і продажу валют. Ваш обмінний пункт працює з доларами США, євро і російськими рублями.

3. Протягом дня виконати операції клієнтів.

4. В кінці операційного дня роздрукувати підсумкові документи, перевити їх та підписати. Звірити суму залишків готівки за документами і фактичною наявністю.

5. Підготувати документи для здачі залишків готівкової національної і іноземної валюти інкасаторам.

Спостерігач

Вам необхідно:

1. Встановити курси купівлі і продажу валют на поточний день у Вашому банку, виходячи з економічної ситуації в країні.

2. Оформити розпорядження головного банка щодо встановлення курсу продажу і купівлі валюти на поточний день і передати це розпорядження в обмінний пункт.

3. Протягом гри перевірити роботу обмінних пунктів щодо наявності об’яв курсів купівлі і продажу валют, дотримання касової дисципліни.

4. Перевірити знання працівників обмінного пункту правил перевірки платіжності інвалюти.

5. Завершити операційний день.

Критерії оцінювання гри

• раціональність прийнятих рішень;

• обґрунтованість та глибина відповідей;

• злагодженість роботи в команді.

Література [17, 31, 54, 55, 56, 63, 71, 74]