Тема 14. Митний контроль.

Митне оформлення. Вантажна митна декларація. Обов’язки декларанта. Визначення товарної позиції. Визначення країни походження товару. Методи визначення митної вартості товарів: за ціною угоди щодо товарів, які імпортуються, за ціною угоди щодо ідентичних товарів, за ціною угоди щодо подібних (аналогічних товарів) товарів, на основі віднімання вартості, на основі додавання вартості, резервний метод. Обчислення суми мита. Своєчасність перерахування суми мита в бюджет. Штрафні санкції.

Організація роботи митних органів за справлянням єдиного збору. Правильність визначення об’єкту оподаткування. Нарахування збору за встановленими ставками. Перерахування збору в бюджет.

Порядок обчислення і сплати ПДВ і акцизного збору при імпортуванні товарів.

Тема. 15. Адміністрування податків: західний досвід теорії та практики

Предметна сфера і метод фіскального адміністрування. Предмет і походження фіскально-адміністративної науки. Менеджмент і адміністрування: ідентифікація понять. TaxComplianceяк фактор адміністрування. Методи дослідження адміністрування податків. Теоретичне обґрунтування фіскального адміністрування.

Передісторія та передумови адміністрування податків. Камералістика –прамати фіскального адміністрування. Інституціональні засади адміністрування податків. Адміністративна держава. Податкова держава. Фіскально-адміністративні критерії податкової системи.

Взаємозв’язок податкової політики та адміністрування. Роль політики у фіскальному адмініструванні. Місія громадянського суспільства. Фактор корупції в сфері оподаткування.

Технології адміністрування основних податків. Предметна сфера фіскального адміністрування. Організаційна структура податкових адміністрацій. Адміністрування податку на індивідуальні доходи. Адміністрування податку на прибуток корпорацій. Адміністрування податку на додану вартість. Адміністрування податку на спадщину і дарування. Контроль виконання податкових зобов’язань. Відповідальність за виконання податкових зобов’язань. Тенденції розвитку теорії та практики фіскального адміністрування

Етика і податкова культура. Фактор етики в адмініструванні податків. Антикорупційна сутність податкової культури. Концепції податкової культури. Домінанти культури платників податків. Випробування та метаморфози податкової культури

Рекомендована література Основна:

1. Конституція України.

2. Закон України «Про державний реєстр фізичних осіб - платників податків та інших обов’язкових платежів» від 22 грудня 1994 р № 320/94-ВР.

3. Закон України «Про плату за землю» від 19.09.96р №378/96-ВР.

4. Закон України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 10.02.97 №75.

5. Закон України «Про систему оподаткування» від 18.02.97р №77/97 -ВР.

6. Закон України «Про податок на додану вартість» від 3 квітня 1997 р. №168/97-ВР.

7. Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.97 №283.

8. Закон України "Про порядок погашення зобов’язань платників перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21 грудня 2000 р. №2181 - ІІІ.

9. Закон України "Про розмір внесків на деякі види обов’язкового державного соціального страхування" від 11 січня 2001 р. №2213- ІІІ.

10. Закон України «Про державну податкову службу в Україні» від 05.02.98р №83/98-ВР.

11. Закон України "Про збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства" від 09.04.99 р. №587.

12. Закон України "Про запровадження єдиного збору, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України" від 04.11.99 р. №1212.

13. Закон України "Про податок на доходи фізичних осіб" від 22 травня 2003р. № 889 – ІV

14. Иванов Ю.Б., Карпова В. В., Карпов Л. Н. Налоговый менеджмент: Учебное пособие. – Х: ИД «ИНЖЕК», 2006. – 488 с.

15. Ісаншина Г. Ю. Податковий менеджмент: Навч. посіб. - Київ: ЦУЛ, 2003.

16. Кравчук Ганна Вікторівна, Шкарлет Сергій Миколайович. Податковий менеджмент: Навч. посіб. для студ. вищих навч. закл. / Міжнародний науково-технічний ун-т ; Чернігівський ін-т інформації, бізнесу і права. — Чернігів : РВК "Деснянська правда", 2005. — 331с.

17. Податкова система України.-За ред. Федосова В.М.-К.: «Либідь» 1994.

18. Рева Т. М. Податковий менеджмент: навчальний посібникю - Київ: центр навчальної літератури, - 2003.

19. Тимченко О.М. Податковий менеджмент: Навчю-метот. посібник для самост. вивч. дисц. - К.: КНЕУ. - 2001.

20. Хомутенко В. П. Організація і методика податкових перевірок - К.: центр навчальної літератури, 2004.

21. Чернелевський Л. М., Редзюк Т. Ю. Податковий облік і контроль. Навчальний посібник- К., 2004.