- •1. Основы теории финансов.
- •2. Взаимосвязь финансов с другими категориями.
- •3. Функции финансов.
- •4. Финансовая политика как составная часть экономической политики.
- •5. Налоговая политика, ее краткая характеристика.
- •6. Бюджетно-финансовая политика как составная частьФп.
- •7. Содержание денежно-кредитной (монетарной) политики.
- •8. Общее понятие о финансовой системе государства.
- •9. Сферы и звенья финансовой системы, их краткая характеристика.
- •10. Управление финансовой системой государства.
- •11. Государственный бюджет как основной финансовый план государства.
- •12. Бюджетное устройство, его понятие.
- •13. Принципы построения бюджетной системы.
- •14. Бюджетный процесс, его этапы.
- •15. Бюджетная система, ее характеристика.
- •16. Особенности формирования доходной базыБв рыночной экономике.
- •17. Общая характеристика системы налогообложения.
- •18. Неналоговые доходы бюджета.
- •19. Сущность налогов как социально-экономической категории.
- •20. Принципы налогообложения.
- •21. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь.
- •22. Элементы налога и налоговая терминология.
- •23. Классификация налогов.
- •24. Понятие налоговой системы, ее состав и характеристика.
- •25. Понятие таможенных пошлин и задачи, ими решаемые.
- •26. Налог на добавленную стоимость.
- •27. Акцизы.
- •28. Экологический налог.
- •29. Земельный налог.
- •30. Обязательные страховые взносы вФсзнМин труда и соц защитыРб.
- •31. Взносы на обязательное страхование отНСна пр-ве и профе заб-ний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».
- •32. Налог на недвижимость.
- •33. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятия.
- •34. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого пр-ва.
- •35. Единый налог сИПи иныхФл, осущ-щих р-цию товаров (работ, услуг).
- •36. Налог на игорный бизнес.
- •37. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •38. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •39. Оценка практики функционирования налоговой системыРб.
- •40. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации.
- •41. Основные направления развития налоговой системы рб.
- •42. Классификация государственных расходов по основным признакам.
- •43. Состав и структура расходов консолидированного бюджета рб, их хар-ка.
- •44. Понятие бюджетного дефицита, его причины и последствия.
- •45. Источники финансирования бюджетного дефицита.
- •46. Пути сокращенияБдефицита и методы сбалансирования бюджета.
- •47. Роль местных бюджетов в социально-экономическом развитии регионов.
- •48. Формирование доходов и расходов местных бюджетов.
- •49. Принципы организации бюджета Союзного государстваРБиРф.
- •50. Источники доходов бюджета, их структура.
- •51. Расходы бюджета Союзного государства.
- •52. Хар-ка, назначение, направления и порядок использования средств цф.
- •53. Понятие внебюджетных фондов, их назначение, принципы организации.
- •54. Фонд социальной защиты населения и его роль.
26. Налог на добавленную стоимость.
НДС направлен на доходы конечного потребителя, но т. к. технически невозможно взимать НДС с потребителя, плательщиком налога является предприятие, имеющее торговый оборот. Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:
• Организации (юр. лица РБ и м/унар. орг-ции, простые товарищества;
• Индивид. предприниматели с учетом особенностей, установлен. законом;
• Орг-ции и физ. лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров ч/з таможенную границу РБ в соот-ии с тамож. законодательством РБ;
Объектами налогообложения признаются:
1. Обороты по реализации Т, Р, У, имуществ. прав на территории РБ, включая:
• обороты по реал-и Т, Р, У, имуществ. прав, реализуемых своим работникам;
• обороты по обмену товарами (работами, услугами), имущественными правами;
2. Товары, ввозимые на таможенную территорию РБ
Освобождаются от налогообложения обороты по реализации:
• лекарств, медтехники, приборов, оборуд-я, изделий медназначения + тоже самое ветеринарного назначения по перечням, утверждаемым Президентом РБ;
• медуслуг по медико–соц. помощи по уходу за больными при стацион. лечении, оказыв. плательщиками, имеющ. спецразрешения (лицензии) на меддеятельность;
• услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми;
• услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, обучению детей и подростков в кружках, секциях и студиях, музшколах и спец. спортивных учреждениях;
• услуг в сфере образов-я, связан. с образоват. процессом, оказыв. УО, в т.ч. ву-зами Федерации профсоюзов РБ, а также научн. орг-ями, осуществл. послевуз. образ-е;
• услуг в сфере культуры и искусства по перечню, утвержд. Президентом РБ;
• Т, Р, У (кроме подакциз. товаров, брокер. и др посредн. услуг, передачи иму-ва в аренду (лизинг)), произвед. плательщиками, у кот. численность инвалидов не<50 %;
• услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию;
1 Товары, ввозимые на территорию РБ, облагаются НДС при таможенном оформлении. Товары при ввозе облагаются НДС по следующим ставкам кНДС :
• 10% – продтовары и товары для детей по перечням, определяемым СовМином;
• 20% – остальные товары. Налоговая база определяется как сумма их тамож. стоимости, тамож. пошлины и подлежащих уплате акцизов (для подакцизных товаров):
НДС = (ТС+ТП+А) × кНДС,
Освобождаются от НДС при ввозе на территорию РБ: транспортные ср-ва, посредством кот. осуще-ся м/унар. перевозки; товары, перемещаемые транзитом; товары, подлежащие обращению в собственность гос-ва в соответствии с законом; технические средства, материалы, которые не м.б. использо-ваны иначе как д/профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, лекарств. (ветеринарные) средства, изделия мед. (ветеринарного) назначения, медтехника;
27. Акцизы.
Акцизы – косвенные налоги, устанавлив. на отдел. виды товаров/услуг повышен-ного спроса. Взимаются 1 раз и полностью ложатся на конечного покупателя.
Плательщики акцизов: организации, а также индивид. предприниматели: производящие подакцизные товары; ввозящие подакцизные товары на таможенную территорию РБ и (или) реализующие ввезенные на таможенную территорию РБ подакцизные товары. Ставки акцизов м. устанав-ся в абсолютной сумме на физич. единицу измерения подак-цизных товаров (твердые ставки) или в %-х от стоимости товаров (адвалорные ставки).
Подакциз. товарами признаются: - спирт этиловый ректификованный технический;алкогольная продукция;непищевая спиртосодержащая; спиртосод. лекарств. средств; спиртосод. парфюмерно-косметич. средств; дезинфицир. средств; товаров быт. химии;-пиво, пивной коктейль; -слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2% и менее 7% (слабоалк. натуральные напитки, слабоалк. спиртованные напитки), вина с объемной долей этилового спирта от 1,2% до 7%; табачные изделия, кроме табака, в качестве сырья для табачных изделий;автомобильные бензины;дизельное и биодизельное топливо; микроавтобусы и автомобили легковые и т.п.
Порядок исчисления и уплаты акцизов
При определении облагаемого оборота:
а) по товарам, на которые установлены адвалорные (процентные) ставки акцизов, принимается стоимость подакцизных товаров, исчисленная исходя из:
• отпускных цен с включением в них суммы акцизов;
• максимальных отпускных цен, применяемых налогоплательщиком на аналог. товары собственного производства на момент передачи (отгрузки) готовых товаров.
Исчисление сумм акцизов производится по формулам:
При применении адвалорной ставки акцизов:
А=(ТС + ТП) ×Ка,
где А – сумме акцизов;
ка – адвалорная ставка акцизов;
ТС – таможенная стоимость ввозимого товара;
ТП – сумма ввозной таможенной пошлины.
При применении твердой (специфической) ставки акцизов:
А= кае×N×КЕВРО,
где кае – установленная ставка акцизов в евро за единицу товара;
N – количество товара в единицах измерения, в которых установлена ставка акцизов;
КЕВРО – официальный курс евро, установленный Национальным банком Беларуси.
При исчислении акцизов установленные твердые (специфические) ставки акцизов пересчитываются в денежные единицы РБ по курсу Нацбанка РБ, действующему на 1–е число месяца, в кот. была произведена отгрузка продукции, подтверждаемая в установленном порядке товаросопроводительными документами. Уплата акцизов производится не позднее 22 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена реализация подакцизных товаров.
Освобождаются от акцизов при ввозе на территорию РБ:
транспортные средства, посредством которых осуществляются международные перевозки грузов, пассажиров и багажа;
товары, перемещаемые транзитом;