- •1. Основы теории финансов.
- •2. Взаимосвязь финансов с другими категориями.
- •3. Функции финансов.
- •4. Финансовая политика как составная часть экономической политики.
- •5. Налоговая политика, ее краткая характеристика.
- •6. Бюджетно-финансовая политика как составная частьФп.
- •7. Содержание денежно-кредитной (монетарной) политики.
- •8. Общее понятие о финансовой системе государства.
- •9. Сферы и звенья финансовой системы, их краткая характеристика.
- •10. Управление финансовой системой государства.
- •11. Государственный бюджет как основной финансовый план государства.
- •12. Бюджетное устройство, его понятие.
- •13. Принципы построения бюджетной системы.
- •14. Бюджетный процесс, его этапы.
- •15. Бюджетная система, ее характеристика.
- •16. Особенности формирования доходной базыБв рыночной экономике.
- •17. Общая характеристика системы налогообложения.
- •18. Неналоговые доходы бюджета.
- •19. Сущность налогов как социально-экономической категории.
- •20. Принципы налогообложения.
- •21. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь.
- •22. Элементы налога и налоговая терминология.
- •23. Классификация налогов.
- •24. Понятие налоговой системы, ее состав и характеристика.
- •25. Понятие таможенных пошлин и задачи, ими решаемые.
- •26. Налог на добавленную стоимость.
- •27. Акцизы.
- •28. Экологический налог.
- •29. Земельный налог.
- •30. Обязательные страховые взносы вФсзнМин труда и соц защитыРб.
- •31. Взносы на обязательное страхование отНСна пр-ве и профе заб-ний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».
- •32. Налог на недвижимость.
- •33. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятия.
- •34. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого пр-ва.
- •35. Единый налог сИПи иныхФл, осущ-щих р-цию товаров (работ, услуг).
- •36. Налог на игорный бизнес.
- •37. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •38. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •39. Оценка практики функционирования налоговой системыРб.
- •40. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации.
- •41. Основные направления развития налоговой системы рб.
- •42. Классификация государственных расходов по основным признакам.
- •43. Состав и структура расходов консолидированного бюджета рб, их хар-ка.
- •44. Понятие бюджетного дефицита, его причины и последствия.
- •45. Источники финансирования бюджетного дефицита.
- •46. Пути сокращенияБдефицита и методы сбалансирования бюджета.
- •47. Роль местных бюджетов в социально-экономическом развитии регионов.
- •48. Формирование доходов и расходов местных бюджетов.
- •49. Принципы организации бюджета Союзного государстваРБиРф.
- •50. Источники доходов бюджета, их структура.
- •51. Расходы бюджета Союзного государства.
- •52. Хар-ка, назначение, направления и порядок использования средств цф.
- •53. Понятие внебюджетных фондов, их назначение, принципы организации.
- •54. Фонд социальной защиты населения и его роль.
17. Общая характеристика системы налогообложения.
18. Неналоговые доходы бюджета.
Неналоговые доходы бюджета включают: доходы от продажи и использования имущества, находящегося в государственной или коммунальной собственности; доходы от оказания платных услуг, оказываемых органами государственной власти, местного самоуправления или находящимися в их ведении бюджетными учреждениями; суммы, получаемые в виде штрафов, компенсаций, конфискаций и другие суммы принудительного изъятия; доходы, получаемые в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд от бюджетов других уровней; безвозмездные поступления и прочие неналоговые доходы.
Привлечение доходов от продажи имущества, находящегося в государственной или коммунальной собственности, связано с процессом приватизации, в то время как среди доходов отиспользования этого имущества значительную долю составляют средства, поступающие в виде платы за сдачу имущества во временное пользование.
Финансовая помощь из бюджетов другого уровня может поступать в виде дотаций, субвенций и субсидий. Дотации предоставляются для покрытия текущих расходов, асубвенции исубсидии носят целевой характер, причем субсидии предоставляются на условиях долевого финансирования целевых расходов.
Безвозмездные поступления включают: суммы, поступившие от юридических и физических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств; безвозмездные поступления по взаимным расчетам между бюджетами различных уровней в виде передачи части доходов или полномочий по финансированию расходов в связи с изменением налогового либо бюджетного законодательства.
Среди неналоговых доходов бюджета особое место занимают доходы, связанные с использованием бюджетных средств в сфере финансового рынка. Это доходы, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных организациях; доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах, или дивидендов по акциям, находящимся в государственной собственности, и некоторые другие. К неналоговым доходам относятся:
доходы от размещения денежных средств республиканского бюджета;
дивиденды по акциям и доходы от других форм участия в капитале, находящемся в республиканской собственности;
доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося республиканской собственности;
плата за предоставление гарантий правительства Республики Беларусь по кредитам, выдаваемых банками Республики Беларусь;
плата за предоставление гарантий Правительства Республики Беларусь по внешним государственным займам;
-доходы от реализации имущества, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, находящиеся в республиканской собственности;
доходы от конфискованного имущества.
19. Сущность налогов как социально-экономической категории.
Налог как основная форма доходов государства присущ всем государственным системам, как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования. Доходы государства безотносительно к конкретно–историческим системам представляют собой совокупность средств, находящихся в собственности государства и создающих материальную базу для выполнения его функций. Иначе говоря, функционирование государства предполагает объективную необходимость существования налогов.
Социально–экономическая сущность, функции и роль налогов определяются природой и задачами государства, развитием товарно–денежных отношений и условиями воспроизводства.
В соответствии со статьей 6 Налогового кодекса Республики Беларусь налогом признается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.
По своей экономической природе установление налогов носит односторонний характер. Поскольку налог взимается в целях покрытия общественно полезных потребностей, которые в большой мере обособлены от индивидуальных потребностей конкретного налогоплательщика, налог является индивидуально безвозмездным. Уплата налогоплательщиком налога не порождает встречной обязанности государства совершить что–либо в пользу конкретного налогоплательщика.
Налог взыскивается на условиях безвозвратности. Возврат налога возможен в случае его переплаты или в качестве льготы, что не противоречит принципу безвозвратности, поскольку все эти случаи определяются государством в одностороннем порядке и не влияют на характер платежа в целом.
Налог выступает средством упорядочения финансовых отношений налогоплательщика и государства. С одной из стороны, налог указывает меру обязанностей налогоплательщику, а с другой – меру обязанностей для государственного налогового органа. Принудительный характер налога не мешает рассматривать налог как способ защиты частной собственности от незаконных притязаний государства, как средство поддержания баланса прав и законных интересов граждан и их объединений, с одной стороны, общества и государства как выразителя интересов общества, – с другой.
Целью взимания налогов является обеспечение государственных расходов вообще, а не какого–то конкретного расхода. Правило, в соответствии с которым налоговые доходы не предназначены для определенных расходов, приобрело характер одного из основополагающих принципов налогообложения. Однако это правило допускает исключения в виде установления целевых налогов.
Пошлины и сборы не имеют того финансового значения, которое присуще налогам. При уплате пошлины или сбора всегда присутствует специальная цель и специальные интересы.
По своей экономической природе налоги призваны:
обеспечивать финансирования государственных расходов;
поддерживать социальное равновесие путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними;
обеспечивать государственное регулирование экономики.