1.5. Анализ состояния бюджетной системы моногорода, в том числе доходной базы, выявление критических рисков для исполнения бюджетных обязательств

Бюджет МО г.п. Никель, является дотационным, поскольку большую его часть составляют безвозмездные поступления из бюджетов других уровней (по итогам 2011 года - более 51 %). Это означает высокую зависимость местного бюджета от бюджетов других уровней. Однако имеется тенденция к снижению этой зависимости. В 2012 году планируется снизить безвозмездные трансферты до 45% от общей суммы доходов бюджета муниципального образования.

Рис. 1.5-1

В бюджет городского поселения Никель Печенгского района за 2011 год мобилизовано доходов в сумме 135 670,0 тыс. рублей.

Таблица 1.5-1

Показатели исполнения бюджета г.п. Никель по доходам, тыс. руб.

ПОКАЗАТЕЛИ	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г. (план)
ИТОГО ДОХОДОВ	89 357,9	122866,0	135670,0	109777,7
Налоговые и неналоговые доходы**	59 449,8	71214,0	74182,0	73347,5
Налог на прибыль организаций	0,0	0,0	0,0	0,0
Налог на доходы физических лиц	28 213,6	30226,0	33074,0	33170,0
Налоги на совокупный доход	0,0	0,0	0,0	0,0
Налог на имущество физических лиц	1 274,6	1746,0	592,0	1800,0
Земельный налог	4 925,0	4386,0	3793,0	3700,0
Прочие налоговые доходы	25 006,4	0,0	0,0	0,0
Неналоговые доходы	30,2	34856,0	36723,0	34677,5
Безвозмездные перечисления	29 908,1	51652,0	61488,0	36430,2
Безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы	29 908,1	51652,0	61488,0	36430,2
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности	28 747,0	35008,0	19163,0	15910,7
Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов	0,0	0,0	0,0	0,0
Субсидии бюджетам муниципальных образований	765,1	17233,0	44868,0	20519,5
Субвенции бюджетам муниципальных образований	396,0	-589,0	-2543,0
Иные межбюджетные трансферты	0,0	0,0	0,0	0,0
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	0,0	0,0	0,0	0,0

Наибольший удельный вес по собственным доходам как по утверждённым бюджетным назначениям, так и по исполнению приходится на налог на доходы физических лиц (44,3% и 44,6% соответственно) и на доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки (37,7% и 37,2% соответственно).

По расходам бюджет городского поселения Никель Печенгского района исполнен за 2011 год в сумме 144 837,0 тыс. рублей.

Таблица 1.5-2

Расходы бюджета

Расходы бюджета	2009	2010	2011	2012
ИТОГО РАСХОДОВ	85698,3	107696,0	144837,0	149358,0
Заработная плата	29138,8	32664,0	36021,0	24516,2
Прочие выплаты	1158,9	764,0	746,0	1100,0
Начисления на выплаты по оплате труда	6859,4	7892,0	11261,0	8948,9
Услуги связи	450,0	505,0	445,0	376,0
Транспортные услуги	243,3	389,0	220,0	216,0
Коммунальные услуги	7807,6	8130,0	11537,0	5511,0
Арендная плата за пользование имуществом	0,0	0,0	0,0	0,0
Работы, услуги по содержанию имущества	23692,5	38222,0	58718,0	52177,8
Прочие работы, услуги	6491,4	5971,0	4844,0	23007,1
Обслуживание муниципального долга	0,0	0,0	0,0	0,0
Безвозмездные перечисления муниципальным организациям	116,4	283,0	225,0	27372,0
Безвозмездные перечисления организациям, за исключением муниципальных организаций	1763,1	3232,0	910,0	2826,2
Социальное обеспечение	887,7	1960,0	876,0	920,8
Прочие расходы	648,6	1244,0	610,0	650,0
Увеличение стоимости основных средств	4473,7	4661,0	11202,0	1032,0
Материальные затраты	1966,9	1779,0	1805,0	704,0
Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале	0,0	0,0	5417,0	0,0

Исполнение расходной части бюджета поселения в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилось на 37 040,9 тыс.рублей, или на 34,4%, а по сравнению с 2009 годом – на 59 039,2 тыс.рублей, или на 68,9%,

Наибольшая доля расходов приходится на:

- раздел 01 00 «Общегосударственные вопросы»: по плану на 2011 год – 27,1 %, по исполнению – 29,6 %;

- раздел 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство»: по плану на 2011 год – 48,4 %, по исполнению – 46,4 %;

- раздел 08 00 «Культура, кинематография, средства массовой информации»: по плану на 2011 год – 11,3 %, по исполнению – 12,4 %;

- раздел 11 00 «Физическая культура и спорт»: по плану на 2011 год – 9,1 %, по исполнению – 10,0 %.

Рис. 1.5-2

Структура расходной части бюджета МО г.п. Никель

Критические риски для исполнения бюджетных обязательств:

1.Прямая зависимость от финансового состояния градообразующего предприятия. При ухудшении финансово-экономического состояния градообразующего предприятия и ухудшении его платежеспособности снизится поступление налоговых и неналоговых доходов в местный бюджет, который зависит от деятельности градообразующего предприятия.

2. Снижение уровня доходов. Сокращение работников градообразующего предприятия, и увеличение численности безработных может привести к снижению доходов по НДФЛ в местный бюджет, доля которого в собственных доходах бюджета составит около 62% процентов в 2010 году.

3. Неисполнение вышестоящими бюджетами обязательств по предоставлению межбюджетных трансфертов бюджету. Доходы бюджета в 2012 году почти наполовину состоят из помощи вышестоящих бюджетов. Невыполнение этих обязательств приведет к большому сокращению расходной части бюджета.

4. Бюджет городского поселения является дефицитным. На 2012 г. бюджет сформирован с дефицитом в размере 39 581 тыс. руб.

SWOT-анализ состояния муниципального бюджета

Сильные стороны	Слабые стороны
1. Увеличение доходов и расходов бюджета, что свидетельствует о социально-экономическом развитии муниципального образования. 2. Увеличение доли налоговых поступлений в бюджет муниципального образования, и в первую очередь – налога на доходы физических лиц.	1. Зависимость доходной части бюджета от деятельности градообразующего предприятия 2. Высокая степень дотационности местного бюджета
Возможности	Угрозы
1. Рост налоговых и неналоговых доходов муниципального бюджета за счет увеличения количества малых предприятий 2. Повышение эффективности использования муниципального имущества 3. Повышение эффективности муниципальных расходов	1. Снижение доли собственных доходов в общем объеме доходов, что приведет к иждивенческому настроению. 2.Снижение показателей работы предприятий в связи с неблагоприятным воздействием внешних условий, что повлияет на доходы местного бюджета 3. Неисполнение вышестоящими бюджетами обязательств по предоставлению межбюджетных трансфертов бюджету

Расчет и анализ сальдо финансовых потоков и капитала моногорода

Оценка величины финансовых потоков и определение сальдо взаиморасчетов моногорода базируется на модели финансовых потоков моногорода.

В модели выделены субъекты, формирующие основные финансовые потоки моногорода:

• Градообразующее предприятие (ГРОП);

• Органы местного самоуправления;

• Население;

• Местная промышленность и малый бизнес;

• Вышестоящие органы власти;

• Внешняя среда.

Потоки оцениваются за период 2009-2011гг. Показатели оценки за 2009-2011 гг.: Сальдо моногорода Никель положительное; динамика сальдо положительная. Данная ситуация свидетельствует о стабильном социально-экономическом развитии города.

Вместе с тем, нулевое сальдо градообразующего предприятия говорит о том, что подразделения предприятия, находящиеся в г.п. Никель не являются центрами концентрации выручки и прибыли. С учетом того факта, что головное предприятие градообразующего предприятия затрудняется выделить долю доходов, генерирумых Плавильным цехом, расположенным в г.п. Никель, и того, что Плавильный цех не является центром консолидации доходов, в аналитических целях сумма доходов от основной деятельности принята равной расходам, т.е. предполагается сметное финансирование Плавильного цеха.

№	Контрагент	Входящие платежи			Исходящие платежи			Сальдо
		2009	2010	2011	2009	2010	2011	2009	2010	2011
1.	ГРОП	766 148 593	955 266 167	992 084 908	766 148 593	955 266 167	992 084 908	0	0	0
2.	ОМС	70 137 269	102 440 280	114 412 734	57 462 087	67 008 418	75 054 814	12 675 182	35 431 862	39 357 920
3.	Инфраструктура	99 377 442	138 593 564	96 914 030	68 464 371	113 038 222	99 130 860	30 913 070	25 555 342	-2 216 831
4.	Население	401 612 915	451 527 147	525 688 587	213 264 792	226 335 911	283 954 308	188 348 123	225 191 235	241 734 279
5.	Местная промышленность и малый бизнес	130 546 668	148 959 524	167 455 752	111 743 567	118 463 915	130 713 802	18 803 102	30 495 610	36 741 949
6.	Итого по внутренним контрагентам моногорода:	1 467 822 887	1 796 786 682	1 896 556 010	1 217 083 410	1 480 112 633	1 580 938 692	250 739 477	316 674 049	315 617 318
7.	Вышестоящие бюджеты (районный, региональный, федеральный)	33 539 784	38 246 817	43 440 686	56 884 386	81 647 400	95 444 963	-23 344 602	-43 400 583	-52 004 277
8.	Внешняя среда	953 047 479	922 614 260	947 877 860	761 056 130	923 220 613	984 390 748	191 991 349	-606 353	-36 512 888
9.	Итого по внешним контрагентам моногорода:	986 587 263	960 861 078	991 318 546	817 940 516	1 004 868 013	1 079 835 710	168 646 747	-44 006 936	-88 517 165
10.	Итого:	481 235 624	835 925 604	905 237 464