1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Лабиринт» создано 4 июля 2007 года. Этой же датой проведена регистрация в налоговых органах предприятия, принят Устав.

Внедрена принципиально новая система управления региональными структурами магазинов на основе единых учетных принципов бухгалтерского, налогового и управленческого учетов.

«Красное и Белое» – динамично развивающаяся компания, включающая в себя 400 магазинов, работающих в формате «магазин у дома» на территории Челябинской обл., Свердловской, Тюменской и других регионов, включая и сельские населенные пункты.

Магазины предлагают своим клиентам торговые услуги (продажа товаров),а также услуги по оплате интернета, телефонных услуг и т.п. В магазинах представлены более 500 SKU сертифицированных алкогольных товаров из различных стран. Кроме того, в магазинах стали появляться непродовольственные товары из Китая. Активно действует система дисконтных карт, а также скидки именинникам и молодоженам, прочие многочисленные акции.

В результате проведенных структурных изменений предприятие стало привлекательным как для физических лиц, которые могут приобрести алкогольную продукцию, так и для иных клиентов, которым предлагаются товары продовольственной и непродовольственной групп. В целях повышения качества, магазины регулярно проводят мероприятия, направленные на оптимизацию работы сети «Красное и Белое», вводят новые акции и привлекают клиентов новыми товарами.

Сеть магазинов активно работает не только над расширением ассортимента товара, но и над повышением качества работы.

2. Аналитический баланс

По данным приложения 1 и приложения 2, построим аналитический баланс–нетто на 31.12.2007, 31.12.2008, 31.12.2009 в таблице 1. Оценить состав (таблица 1) и структуру (таблица 2) показателей баланса в динамике.

Таблица 1.

Аналитический баланс ООО «Лабиринт» за 2007–2009 гг., тыс. руб.

АКТИВ
Показатели	Формулы	31.12.2007	31.12.2008	31.12.2009	Отклонения
1. Внеоборотные активы	ВоА=ф1.190 + ф1.230	16958902	14759354	16402165	-2199548	1642811
2. Оборотные активы:	ОА = ф1.210 + ф1.220 + ф1.240 + ф1.250 + ф1.260	76427878	91230504	132881714	14802626	91230504
а) запасы	ф1.210 + ф1.220	4578547	3826800	4545635	-751747	718835
б) дебиторская задолженность	ДЗ = ф1.240	8 627 139	9 630 569	7 702 848	1003430	-1927721
в) краткосрочные финансовые вложения	КФВ = ф1.250	40251	0	0	-40251	0
г) денежные средства	ДС = ф1.260	63181941	77 773 135	120633231	14591194	42860096
3. Баланс	А = ф1.300 = (п. 1 + п. 2)	93386780	105989858	149283879	12603078	43294021
ПАССИВ
Показатели	Формулы	31.12.2007	31.12.2008	31.12.2009	Отклонения
1	2	3	4	5	6 = 4 – 3	7 = 5 – 4
1. Собственный капитал	СК = ф1.490 + ф1.640	5406012	6547575	4953885	1141563	-1593690
2. Долгосрочные обязательства	ф1.590	14 782 145	13 985 974	14 390 041	-796171	404067
Справочно: Перманентный капитал	п. 1 + п. 2	20188157	20533549	19343926	345392	-1189623
3. Краткосрочные обязательства	КрО = ф1.610 + ф1.620 + ф1.630 + ф1.650 + ф1.660	11695212	16733203	21029083	5037991	4295880
а) по кредитам и займам	ф1.610	0	0	15 210	0	15 210
б) текущая кредиторская задолженность	ф1.620	11 695 153	16 733 198	17 221 592	5038045	488394
в) расчеты с учредителями	ф1.630	0	0	0	0	0
г) прочие краткосрочные обязательства	ф1.650 + ф1.660	59	5	3 792 281	-54	3792276
4. Баланс	ф1.700=(п. 1 + п. 2+п. 3)	31883369	37266752	40373009	5383383	3106257

Из бухгалтерского баланса ООО «Лабиринт» (Прил. 1, 2) видно, что в структуре внеоборотных активов преобладают основные средства. В составе оборотных активов наибольший удельный вес занимают дебиторская задолженность и денежные средства. Величина денежных средств увеличивается с 63181941 тыс. руб. в 2007 году до 120633231 тыс. руб. к 2009 году, величина дебиторской задолженности также увеличивается с 8627139 тыс. руб. в 2007 году до 9630569 тыс. руб. в 2008 году, но уменьшается до 7702848 тыс. руб. в 2009 году.

Таблица 2.

Структура аналитического баланса ООО «Лабиринт» за 2007–2009 гг., %

АКТИВ
Показатели	31.12.2007	31.12.2008	31.12.2009	Отклонения
1. Внеоборотные активы	18,16%	13,93%	10,99%	-4,23%	-2,94%
2. Оборотные активы:	81,84%	86,07%	89,01%	4,23%	2,94%
а) запасы	5,99%	4,19%	3,42%	-1,8%	-0,77%
б) дебиторская задолженность	11,29%	10,56%	5,8%	-0,73%	-4,76%
в) краткосрочные финансовые вложения	0,05%	0%	0%	-0,05%	0%
г) денежные средства	82,67%	85,25%	90,78%	2,58%	5,53%
3. Баланс	100,00%	100,00%	100%	---	---
ПАССИВ
Показатели	31.12.2007	31.12.2008	31.12.2009	Отклонения
1	2	3	4	5 = 3 – 2	6 = 4 – 3
1. Собственный капитал	16,96%	17,57%	12,27%	0,61%	-5,30%
2. Долгосрочные обязательства	46,36%	37,53%	35,64%	-8,83%	-1,89%
Справочно: Перманентный капитал	63,32%	55,10%	47,91%	-8,22%	-7,19%
3. Краткосрочные обязательства	36,68%	44,90%	52,09%	8,22%	7,19%
а) по кредитам и займам	0%	0%	0,07%	0%	0,07%
б) текущая кредиторская задолженность	99,99%	99,99%	81,90%	0%	-18,09%
в) расчеты с учредителями	0%	0%	0%	0%	0%
г) прочие краткосрочные обязательства	0,01%	0,01%	18,03%	0%	18,02%
4. Баланс	100,00%	100,00%	100,00%	---	---

По данным табл. 1 и 2 видно, что удельный вес оборотных активов в структуре актива баланса на ООО «Лабиринт» в 2007–2009 годах более 80%, соответственно доля внеоборотных активов менее 20%. В абсолютной сумме величина как и оборотных активов растет.

На конец 2007 года запасы в ООО «Лабиринт» составили 4578547 тыс. руб., а к концу 2009 года запасы составили 4545635 тыс. руб. Сумма денежных средств предприятия к концу 2009 года денежные средства увеличиваются на 42860096 тыс. руб. и составляют 120633231 тыс. руб.

Анализ состава и структуры пассива аналитического баланса (табл. 1 и 2) показывает, что предприятие имеет различные источники финансирования: собственный капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства.

Величина собственного капитала в динамике растет к концу 2008 и снижается к концу 2009, также и его доля в структуре пассива. Предприятие активно привлекает как долгосрочные, так и краткосрочные кредиты. В составе собственного капитала удельный вес добавочного капитала намного больше удельного веса собственного. В составе краткосрочных обязательств преобладает кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, по налогам и сборам и прочими кредиторами.