- •Уральский социально-экономический институт Академии труда и социальных отношений Кафедра экономического анализа и аудита
- •Содержание
- •Введение
- •1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
- •2. Аналитический баланс
- •3. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности
- •4. Анализ финансовой устойчивости
- •5. Анализ показателей оборачиваемости основных средств
- •6. Анализ показателей рентабельности основных средств
- •7. Анализ доходов и расходов
- •8. Анализ безубыточности
- •9. Анализ движения денежных средств
- •Заключение
- •Литература
Литература
Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 2-е изд. – М.: Дело и Сервис, 2004. – 336 с.
Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учеб. для вузов / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и Сервис, 2005. – 368 с.
Жарылгасова Б.Т. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: Учеб. пособие для вузов / Б.Т. Жарылгасова, А.Е. Суглобов. – М.: Экономистъ, 2004. – 297 с.
Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие: В 3 частях / УрСЭИ АТиСО. – Челябинск, 2005.
Официальный сайт krasnoe-beloe.ru
Приложение 1. Бухгалтерский баланс ООО «Лабиринт за 2008г. (тыс.руб.)
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
71 |
3 631 |
Основные средства |
120 |
12 222 001 |
10 478 790 |
Незавершенное строительство |
130 |
3 981 604 |
3 335 503 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
64 868 |
56 069 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
152 456 |
519 629 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
236 570 |
215 470 |
Итого по разделу I |
190 |
16 657 570 |
14 609 092 |
II. Оборотные активы |
|
|
|
Запасы, в том числе: |
210 |
3 408 618 |
3 274 483 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
1 570 174 |
1 416 381 |
товары отгруженные |
215 |
61 |
54 |
расходы будущих периодов |
216 |
334 594 |
231 696 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
1 169 929 |
552 317 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
240 |
8 627 139 |
9 630 569 |
покупатели и заказчики |
241 |
2 143 488 |
2 700 804 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
40 251 |
- |
Денежные средства |
260 |
63 181 941 |
77 773 135 |
Итого по разделу II |
290 |
80 831 844 |
95 785 567 |
БАЛАНС |
300 |
97 489 414 |
110 394 659 |
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
18 254 |
18 254 |
Резервный капитал, в том числе: |
430 |
2 738 |
2 738 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
2 738 |
2 738 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
2 426 262 |
3 571 436 |
Итого по разделу III |
490 |
3 116 440 |
4 261 208 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
12 874 597 |
13 789 986 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
63 621 |
227 210 |
Итого по разделу IV |
590 |
14 782 145 |
14 023 842 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
- |
- |
Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
11 695 153 |
16 733 198 |
поставщики и подрядчики |
621 |
2 482 744 |
2 755 353 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
920 131 |
3 626 639 |
прочие кредиторы |
625 |
1 453 460 |
1 844 393 |
Итого по разделу V |
690 |
79 590 829 |
92 109 609 |
БАЛАНС |
700 |
97 489 414 |
110 394 659 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ |
|
|
|
Арендованные основные средства, в том числе: |
910 |
7 226 070 |
14 443 770 |
по лизингу |
911 |
597 744 |
497 818 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
145 804 |
206 642 |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
1 936 107 |
2 083 405 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
423 137 |
461 407 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
230 026 |
50 000 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
9 561 |
883 096 |
Износ жилищного фонда |
970 |
- |
- |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
13 801 |
16 327 |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
698 |
13 569 |
Приложение 2. Бухгалтерский баланс ООО «Лабиринт» на 31 декабря 2009 г. (тыс.руб.)
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
3 631 |
3 788 |
Основные средства |
120 |
10 478 790 |
10 824 569 |
Незавершенное строительство |
130 |
3 335 503 |
4 859 952 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
56 069 |
6 906 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
433 024 |
1 852 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
215 470 |
662 104 |
Итого по разделу I |
190 |
14 522 487 |
16 359 171 |
II. Оборотные активы |
|
|
|
Запасы, в том числе: |
210 |
3 274 438 |
4 189 162 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
1 416 381 |
1 799 798 |
товары отгруженные |
215 |
54 |
2 |
расходы будущих периодов |
216 |
231 696 |
383 501 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
552 317 |
356 473 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
240 |
9 630 569 |
7 702 848 |
покупатели и заказчики |
241 |
2 700 804 |
2 168 711 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
Денежные средства |
260 |
77 773 135 |
120 633 231 |
Итого по разделу II |
290 |
95 785 567 |
137 022 894 |
БАЛАНС |
300 |
110 308 054 |
153 382 065 |
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
18 254 |
18 254 |
Резервный капитал, в том числе: |
430 |
2 738 |
2 738 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
2 738 |
2 738 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
3 522 699 |
4 166 681 |
Итого по разделу III |
490 |
4 212 471 |
4 862 195 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
13 789 986 |
14 177 130 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
189 342 |
131 051 |
Итого по разделу IV |
590 |
13 985 974 |
14 390 041 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
- |
15 210 |
Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
16 733 198 |
17 221 592 |
поставщики и подрядчики |
621 |
2 755 353 |
5 472 550 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
3 626 639 |
3 144 358 |
прочие кредиторы |
625 |
1 844 393 |
4 438 605 |
Итого по разделу V |
690 |
92 109 609 |
134 129 829 |
БАЛАНС |
700 |
110 308 054 |
153 382 065 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ |
|
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства, в том числе: |
910 |
14 443 770 |
13 672 922 |
по лизингу |
911 |
497 818 |
201 851 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
206 642 |
210 792 |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
2 083 405 |
2 267 122 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
461 407 |
326 230 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
50 000 |
- |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
883 096 |
1 519 468 |
Износ жилищного фонда |
970 |
- |
- |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
16 327 |
17 215 |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
13 569 |
168 352 |
Приложение 3. Отчет о прибылях и убытках ООО «Лабиринт» за Январь - Декабрь 2009г. (тыс.руб.)
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
наименование |
код | ||
1 | |||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
2 | ||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
96 272 293 |
86 536 323 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
( 70 322 895 ) |
( 65 956 970 ) |
Валовая прибыль |
29 |
25 949 398 |
20 579 353 |
Коммерческие расходы |
30 |
( 6 416 713 ) |
( 5 584 762 ) |
Управленческие расходы |
40 |
( 18 602 709 ) |
( 14 424 302 ) |
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
929 976 |
570 289 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
60 |
959 417 |
120 562 |
Проценты к уплате |
70 |
( 1 115 357 ) |
( 860 560 ) |
Доходы от участия в других организациях |
80 |
3 652 |
5 597 |
Прочие доходы |
90 |
8 069 277 |
3 071 368 |
Прочие расходы |
100 |
(7 807 987) |
(4 897 690) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
1 038 978 |
( 1 990 434 ) |
Отложенные налоговые активы |
141 |
( 519 711 ) |
367 173 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
58 451 |
( 163 588 ) |
Текущий налог на прибыль |
150 |
( 303 868 ) |
- |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
306 064 |
( 1 473 787 ) |
СПРАВОЧНО: |
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
559 843 |
274 119 |
Приложение 4 . Отчет о движении денежных средств ООО «Лабиринт» за Январь - Декабрь 2009г. (тыс.руб.)
Показатель |
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
1 |
2 |
3 |
4 |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
10 |
1 110 |
3 487 |
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
|
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
20 |
19 818 563 |
1 895 734 |
Прочие доходы |
110 |
1 234 190 |
4 067 |
Денежные средства, направленные: |
120 |
(20 624 339) |
(2 118 243) |
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(17 507 338 |
(1 325 552) |
на оплату труда |
160 |
(255 821) |
(139 457) |
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
(717 468) |
(483 799) |
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
(656 862) |
(80 297) |
на прочие расходы |
190 |
(1 486 851) |
(89 137) |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
200 |
428 414 |
(218 442) |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
|
|
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
- |
180 |
Полученные дивиденды |
230 |
138 470 |
518 276 |
Полученные проценты |
240 |
3 082 |
1 901 |
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
123 |
170 286 |
Депозит |
260 |
(346 179) |
(590) |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
(102) |
(1 900) |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
(254) |
(20 290) |
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
(257 860) |
(23) |
Прочие расходы по инвестиционной деятельности |
320 |
(86) |
(493) |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
(462 805) |
667 347 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
|
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
360 |
969 290 |
239 723 |
Собственные векселя выданные |
370 |
483 953 |
3 287 |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
390 |
(635 363) |
(689 169) |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
430 |
817 880 |
(446 159) |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
440 |
783 488 |
2 746 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
450 |
232 134 |
1 110 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
460 |
(11 532) |
(63 523) |