- •Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
- •Введение
- •1. Теоретическая часть
- •2. Аналитическая часть
- •2.1. Общая характеристика предприятия.
- •2.2. Анализ производства и реализации продукции (объем оказываемых услуг, товарооборота).
- •2.3 Анализ качества в конкурентоспособности продукции
- •2.4. Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей
- •2.4.1. Анализ наличия и структуры оф
- •2.4.2. Анализ состояния и движения оф
- •2.4.3.Анализ фондовооруженности и эффективности использования оф.
- •2.4.4. Анализ эффективности использования площадей
- •2.4.5. Анализ использования производственных мощностей.
- •2.5. Анализ эффективности использования оборотных средств и материально - технического снабжения
- •2.6. Анализ структуры управления предприятием
- •2.7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и используемой системы оплаты труда
- •Из таблицы мы видим, что запланированный фонд рабочего времени был 170 дней, а фактически отработали 195 дней.
- •2.8. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •2.9. Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния)
- •4.3.10. Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдения коммерческой тайны
- •2.11. Выводы по аналитической части
2.9. Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния)
Это раздел является так же наиболее важным в аналитической части.
В процессе анализа прибыли изучается динамика финансового результата по видам деятельности и факторы, на нее повлиявшие. Необходимо проанализировать структуру прибыли по доходам от обычных видов деятельности и прочих поступлений. Данные для анализа динамики прибыли и рентабельности показаны в таблице 2.9.1.
Таблица 2.9.1
Анализ динамики прибыли и рентабельности
Показатель |
Ед. изм. |
Базовый год (2010) |
Отчетный год (2011) |
Прирост | |
тыс.руб. |
% | ||||
Объем реализации (без НДС) |
тыс.руб |
37 805,3 |
41 711,3 |
3 906 |
1,10 |
Себестоимость |
тыс.руб |
30 565,57 |
33 281,46 |
2 715,88 |
1,09 |
Валовая прибыль |
тыс.руб |
7 239,73 |
8 429,84 |
1 190,12 |
1,16 |
Прибыль от реализации |
тыс.руб |
7 239,73 |
8 429,84 |
1 190,12 |
1,16 |
Внереализационные доходы |
тыс.руб |
0 |
0 |
0 |
0 |
Внереализационные расходы |
тыс.руб |
246,82 |
246,83 |
0 |
1,00 |
Балансовая прибыль |
тыс.руб |
6 992,9 |
8 183,02 |
1 190,12 |
1,17 |
Налогооблагаемая прибыль |
тыс.руб |
6 992,9 |
8 183,02 |
1 190,12 |
1,17 |
Налог на прибыль(20) |
тыс.руб |
1 398,58 |
1 636,6 |
238,02 |
1,17 |
Чистая прибыль |
тыс.руб |
5 594,32 |
6 546,42 |
952,09 |
1,17 |
Рентабельность продукции |
% |
18 |
20 |
|
1,37 |
Из данных таблицы видно, что объем реализации по сравнению с прошлым периодом возрос на 1,1% и чистая прибыль увеличилась на 1,17 из этого можно сделать вывод, что в 2011 году предприятие вело более эффективно хозяйственную деятельность, чем в 2010. году. Предприятие получало доходы только от обычного вида деятельности (производства напольных покрытий), поэтому внереализационные доходов не было. По показателю внереализационные расходы отражен налог на имущество.
Рентабельность продукции, показывающая отношение прибыли от реализации продукции к полным издержкам (себестоимости) ее производства и обращения, также значительно возрастает по сравнению с предыдущим периодом. Этот показатель определяет, сколько рублей предприятие получает за один рубль затраченный, на производство и реализацию услуг.
Проведем анализ способ пропорционального деления:
Уровень рентабельности повысился на 1,37% в связи с увеличением суммы прибыли на 952,09 тыс.руб. При этом прибыль возросла за счет увеличения объема продаж на 3 906 тыс.руб., а за счет роста себестоимости продукции снизилась 2 715,88 тыс.руб. Определим, как изменился уровень рентабельности за счет каждого фактора:
∆RVРП = +1,37% / 952,09∙ 3 906 руб = +5,61%
∆Rс = +1,37%/ 952,03* (-2 715,88) = 3,9%
Из проведенного анализа, мы видим что на рентабельность влияет объем реализованной продукции на 5,61%, а себестоимоть на 3,9%. Это значит, что рентабельность продукции изменяется в большей стени за счет реализованной продукции, а себестоимость влияет на нее в меньшей степени.