Из таблицы мы видим, что запланированный фонд рабочего времени был 170 дней, а фактически отработали 195 дней.

2.8. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Основной задачей этого раздела является выявление резервов снижения затрат, а также систематизация исходных данных для проведения плановых расчетов в проектной части. Поэтому обязательной составляющей является анализ структуры и динамики затрат, а также выявление доли переменных и постоянных затрат.

Таблица 2.8.1

Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Элемент затрат	Сумма, тыс.руб.						Структура затрат, %
	2010г	2011г	прирост			2010г			2011г	прирост
			+,-	%
Затраты на обслуживание оборудования	22	28	6	27,3	0,07			0,08		0,01
Сырье и материалы	11 000	14 000	3 000	27,3	35,99			42,07		6,08
Заработная плата	5 603,11	5 401,43	-201,68	-3,60	18,33			16,23		-2,10
Отчисления в ПФ, на ОМС и ФСС (26%)	1 456,81	1 404,37	-52,44	-3,60	4,77			4,22		-0,55
Амортизация	10 554,65	10 554,65	0	0	34,53			31,71		-2,82
Электроэнергия	90	100	10	11,1	0,29			0,30		0,01
Коммунальные платежи	130	132	2	1,54	0,43			0,40		-0,03
Охрана	57	60	3	5,26	0,19			0,18		-0,01
Обслуживание сайта	17	19	2	11,8	0,06			0,06		0
Реклама	25	31	6	24	0,08			0,09		0,01
Канцелярские расходы	30	33	3	10	0,10			0,10		0
1	2	3	4	5	6			7		8
Услуги сторонних организаций	780	720	-60	-7,69	2,55			2,16		-0,39
Командировочные расходы	20	8	-12	-60	0,07			0,02		-0,04
Упаковочные материалы	780	790	10	1,28	2,55			2,37		-0,18
Полная себестоимость, в т.ч.:	30 565,57	33 281,46	2 715,88	8,89
-переменные расходы	19 729,92	22 423,80	2 693,88	13,6	64,55			67,38		2,83
-постоянные расходы	10 835,65	10 857,65	22	0,20	35,45			32,62		-2,83

По данным таблицы видно, что затраты на сырье и материалы по сравнению с базовым годом увеличились на 27,3%. Это связано с тем, что увеличился объем выпуска продукции и произошел рост стоимости древесины. (Та как возросли расходы, следовательно увеличилась себестоимость.) Структура переменных затрат увеличилась на 2,83%, структура же постоянных затрат уменьшилась на 2,83%.

Далее проведем анализ закупочных цен на сырье (древесину).

Таблица 2.8.2

Анализ закупочных цен

Древесина	Поставщик «ЛесТрейд»	Поставщик "ТД Ангара лес"	Поставщик "Пилорама"	Поставщик "ЭКОЦЕНТР"
пиловочник лиственных пород (осина) от 18см до 32см	1200 руб./м^3	1200 руб./м^3	-	1300 руб./м^3
1	2	3	4	5
тонкомер - баланс хвойный от 8см до 12см	700-850 руб./м^3	600-800 руб./м^3	700-800 руб./м^3	600-800 руб./м^3
пиловочник хвойный от 16см до 32см	1200 руб./м^3	-	1200 руб./м^3	1300 руб./м^3
Доска обрезная, лиственница. KD, транспортная влажность.	От 16 000 руб./м^3	От 16 500 руб./м^3	От 16 000 руб./м^3	-

Как мы видим из таблицы, наиболее выгодным поставщиком древесины является компания «ЛесТрейд»,следовательно менять основного поставщика не стоит, так как он нас устраивает по ценам основных пород дерева. Но при этом позиция "тонкомер - баланс хвойный от 8см до 12см" дороже чем у конкурентов, поэтому данную позицию можно закупать у поставщиков "ТД Ангара лес" или "ЭКОЦЕНТР", так как стоимость древесины у них меньше на 100 руб./м³.

Предприятие "Панкофф-ИнтерВуд" использует услуги сторонних организаций для перевозки произведенной продукции заказчикам. Стоимость услуг составляет 720 000 руб. в год. Для снижения затрат целесообразно купить свой автомобиль и принять в штат водителя.