2. Аналитическая часть

2.1. Общая характеристика предприятия.

Общество с ограниченной ответственностью «Панкофф-ИнтерВуд».

Дата учреждения: 06.09.2006 г. Юридический адрес: г. Санкт-Петербург, Ленинский пр-т, 140, лит.Е, офис 439, телефон: [phone].

Компания «Панкофф-ИнтерВуд» уже более 5 лет известна на строительном рынке Санкт-Петербурга специализацией в области напольных покрытий, в том числе доски массив, паркета, паркетной доски. Натуральное напольное покрытие, отличающееся красотой и несущее в себе природные свойства. Достоинства такого покрытия очевидны: тепло, хорошая звукоизоляция, экологически чистое сырье. Наконец сам внешний вид дерева придает интерьеру изысканный и благородный вид. В ее ассортименте представлена половая доска и паркет из различных пород древесины - массива дуба, бука, клена, лиственницы, сосны, ореха, вишни, в том числе и экзотических: ятобы, мербау, че, тигрового дерева, лопачо, пало санто, эбеновое дерево, тик, карибский коа и многих других.

Преимущество предлагаемых сегодня напольных покрытий в том, что массивная половая доска произведена на высокоточном оборудовании. Это обеспечивает правильную геометрическую форму и высокую чистоту обработки материала.

Производственная линия позволяет покрывать полученный материал маслом с твердым воском, лаком с алюминиевым напылением, а также выбеливать его. Игра воображения не останавливается на перекрашивании древесины в другой цвет, работа над каждой позицией заключает в себе целый ряд высокотехнологичных этапов обработки. С помощью немецких масел, итальянских лаков, специальных колеровочных составов, настоек зеленой кожуры грецкого ореха и.т.д., можно придать полу любой цвет, тон, оттенок, не только не теряя текстуру дерева, а даже подчеркивая её. Все работы проводятся на производстве, на специальном оборудовании.

В коллекции присутствуют позиции с рельефной поверхностью доски, исключая сколы, трещины, занозы, она приятна на ощупь, имеет массажный эффект и хорошо впишется в Ваш интерьер. Плодом последних наших разработок явилось покрытие с люминесцентным эффектом (позиция Фантом) позволяющим текстуре древесины светится при ультрафиолетовом и неоновом освещении, активно пользующимся спросом в ночных клубах, барах, ресторанах и частных проектах.

2.2. Анализ производства и реализации продукции (объем оказываемых услуг, товарооборота).

Основными задачами анализа являются:

• определение динамики роста и степени выполнения плана по объему и ассортименту реализации услуг;

• выявление факторов и причин отклонений фактических значений показателей от плановых и предшествующего периода;

• оценка структурных сдвигов в составе услуг и их влияния на показатели хозяйственной деятельности.

Анализ показателей объёма производства и объёма реализации услуг начинается с выявления отклонений фактических величин по каждому виду деятельности от предшествующего периода. Все данные представлены в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1.

Анализ динамики изменения объема реализации продукции.

Показатель	Ед. измер.	Прошлый Период (2010 год)	Отчетный Период ( 2011 год)	% выполнения
1	2	3	4	5
Паркетная доска	Тыс.руб.	10 300,5	9 900,4	96,1
1	2	3	4	5
Массивная доска	Тыс.руб.	7 400,3	7 470,5	100,9
Инженерная доска	Тыс.руб.	3 800,5	5 453,9	143,5
Штучный паркет	Тыс.руб.	3 054	4 253,8	139,3
Модульный паркет	Тыс.руб.	5 300	4 900,3	92,5
Плинтус	Тыс.руб.	2 350	2 513,5	107
Художественный паркет	Тыс.руб.	4 020	5 500,8	136,8
Пороги	Тыс.руб.	950	980,5	103,2
Подложки	Тыс.руб.	630	737,6	117,1
Итого	Тыс.руб.	37 805,3	41 711,3	110,3

По данным таблицы выявлены отклонения фактических величин от плановых по следующим позициям: паркетная доска и модульный паркет. По сравнению с прошлым периодом план по этим показателям не был выполнен. Если оценивать общий объем по всем показателям, то план за отчетный период 2011 года был перевыполнен на 10,3% по сравнению с прошлым 2010 годом.

Далее проводим оценку выполнения плана по ассортименту продукции, Таблица 2.2.2.

Таблица 2.2.2.

Анализ выполнения плана по ассортименту продукции.

Изделие	Объем производства в плановых ценах, тыс.руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс.руб.
	План	факт
1	2	3	4	5
Паркетная доска	10 900,5	9 900,4	90,8	9 900,4
Массивная доска	6 900,3	7 470,5	108,3	6 900,3
Инженерная доска	5 900,9	5 453,9	92,4	5 453,9
Штучный паркет	4 054	4 253,8	104,9	4 054
Модульный паркет	5 500	4 900,3	89,1	4 900,3
Плинтус	2 350	2 513,5	107	2 350
Художественный паркет	5 420	5 500,8	101,5	5 420
Пороги	1 200	980,5	81,7	980,5
Подложки	830,3	737,6	88,8	737,6
Итого	43 056	41 711,3	96,9	41 711,3

Из таблицы мы видим, что фактический объем реализации составляет от планового объема 96,9%. По большинству ассортиментных групп объем реализации снижен на 8-12%. Больше всего недовыполняется план по порожкам, это может быть связано со несвоевременными поставками дуба, а также недовыполнен план по модульному паркету и подложкам, это связано с тем, что снизился спрос на данную продукцию. Необходимо провести опрос покупателей и найти характеристики, которые не удовлетворяют спросу. В дальнейшем изменить и доработать эту продукцию до конкурентоспособной.

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных видов изделий в общей их реализации.

Затем проведем оценку выполнения плана по ассортименту услуг. Оценка обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общей фактической реализации услуг, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, на общую плановую реализацию услуг. Следовательно, коэффициент выполнения плана по ассортименту = 41 711,3/43 056 = 0,97.

Далее выясним структуру реализованной продукции. Данные предоставлены в таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3.

Анализ структуры объема реализации продукции.

Ассортиментная группа	Прошлый период		Отчет		Изменение структуры, %
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
Паркетная доска	10 300,5	27,2	9 900,4	23,7	-3,5
Массивная доска	7 400,3	19,6	7 470,5	17,9	-1,7
Инженерная доска	3 800,5	10,1	5 453,9	13,1	3
Штучный паркет	3 054	8,1	4 253,8	10,2	2,1
1	2	3	4	5	6
Модульный паркет	5 300	14	4 900,3	11,7	-2,3
Плинтус	2 350	6,2	2 513,5	6	-0,2
Художественный паркет	4 020	10,6	5 500,8	13,2	2,6
Пороги	950	2,5	980,5	2,4	-0,2
Подложки	630	1,7	737,6	1,8	0,1
Итого	37 805,3	100	41 711,3	100

Объём реализации подвержен влиянию множества факторов, но в конечном счёте прирост продукции достигается на основе повышения производительности труда и увеличения численности. По данным таблицы сделаем вывод, что структура по производству инженерной доски изменилась на 3% по сравнению с прошлым годом, и, следовательно, увеличился объем реализации продукции. Снизился объем продаж на паркетную доску на 3,5%, это связано со снижением спроса на продукцию, для того чтоб спрос повысить, можно обновить модельный ряд продукции.

Рис. 1. Объем реализации продукции в 2011

Рис. 2. Объем реализации продукции в 2010

Из рисунка один видно, что наибольшим спросом пользуется паркетная доска и массивная доска, а наименьшим подложки, для поднятия спроса можно провести рекламную компанию, а также провести соц.опрос и выявить те критерии из-за которых данный продукт не приобретают. И в дальнейшем их исправить.

Далее определяем количественное значение резервов увеличения выпуска продукции.

Таблица 2.2.4.

Показатели	Ед. измер.	Прошлый период 2010 г.	Отчёт 2011г.	Отклонение	% выполнения
1	2	3	4	5	6
Валовая продукция	тыс.руб.	37 805,3	41 711,3	3 906,0	110,3
Выработка на одного работающего	тыс.руб.	3 150,4	3 475,9	325,5	110,3
Среднесписочная численность работающих	Чел.	12	12	0,00	100,00

Анализ динамики трудовых показателей, влияющих на объем выпуска продукции.

Таблица 2.2.5.

Анализ влияния трудовых факторов на выпуск продукции.

Показатели	Прошлый период 2010 г.	Отчёт 2011 г.	Откл.	% выполнения
1	2	3	4	5
1.Отработано всеми работающими: а) человеко-дн.; б) человеко-часов.	2 976 23 808	2 760 22 080	-216 -1 728	92,74 92,74
2. Среднее число дней, отработанных одним работающим.	230	245	15	106,52
3. Продолжительность рабочего дня в часах.	8	8	0	100
4. Выработка одного работающего в тыс.руб.: а) среднегодовая; б) среднедневная; в) среднечасовая.	3 150,4 13,7 1,71	3 475,9 14,2 1,77	325,5 0,5 0,06	110,33 103,58 103,58

Из таблицы 2.2.5 мы видим, что по сравнению с планом среднее число дней, отработанных одним работающим возросло на 15 дней . Также показатель выработка одного работающего: среднечасовая превысила план на 3,58%.

В заключение можно отметить, что намеченный план по увеличению объема реализации до 43 056 000 руб. не был полностью выполнен. Но несмотря на это объем производства увеличился на 10,3% по сравнению с предыдущим периодом.