Розрахунок грошових надходжень
Сукупні грошові надходження (Гн) підприємства складатимуться з надходжень від реалізації продукції (Гнтов) та інших грошових надходжень (Гнін).
Гн = Гнтов + Гнін
Оскільки при моделюванні підприємства ми припустили, що воно займатиметься виробництвом і реалізацією одного продукту підприємництва (який, однак, може мати складний асортимент), то грошові надходження від реалізації продукції можна визначити так:
Гнтов
= Qт
Ц,
де Qт – обсяг реалізації продукції, одиниць;
Ц – прийняти ціна реалізації, грн. за одиницю.
У випадку, коли продукт підприємництва має комплексний характер (набори продукції, різноманітні послуги) грошові надходження визначають за основними групами або комплектами.
Інші грошові надходження складаються із надходжень від неторгових операцій, оренди майна, надання послуг, повернення платежів, винагород тощо). їх сума є, як правило, незначною, тому в розрахунках прийняти на рівні 10-15% від суми грошових надходжень від реалізації продукту підприємництва.
Розрахунок помісячною балансу грошового потоку
Важливим елементом підприємницького планування є визначення помісячного грошового потоку. При складанні прогнозних параметрів майбутнього (уявного) підприємства, як правило, на перший рік складають саме помісячний баланс грошового потоку, а на два наступні – лише поквартальні або й піврічні, річні.
Для складання помісячного балансу грошового потоку необхідно почергово:
уточнити сукупні витрати та розділити їх в розрізі статей помісячно, пропорційно очікуваним потребам;
визначити очікувані грошові надходження відповідно до помісячного плану реалізації продукції та надання послуг;
визначити баланс грошового потоку та, у випадку потреби, джерела покриття його дефіциту в окремі місяці;
визначити сукупний грошовий потік та його баланс.
Відповідні розрахунки виконати в таблиці 13, попередньо внести до неї корективи відповідно до специфіки вибраного виду підприємництва.
Таблиця 13.
Баланс помісячного руху грошових засобів підприємства, перший рік діяльності (назва підприємства)
|
Назва витрат/надходжень |
1-ий місяць |
2-ий місяць |
n-ий місяць |
12-ий місяць |
Всього за рік |
|
А.1 Оплата праці |
|
|
|
|
|
|
А.2 Нарахування на оплату |
|
|
|
|
|
|
А.3 Сировина і матеріали |
|
|
|
|
|
|
А.4 Обладнання |
|
|
|
|
|
|
А.5 Послуги |
|
|
|
|
|
|
А.6 Паливо та енергія |
|
|
|
|
|
|
А.7 Транспортні витрати |
|
|
|
|
|
|
А.8 Маркетингові витрат |
|
|
|
|
|
|
А.9 Орендна плата |
|
|
|
|
|
|
А.8 Затрати на організацію управління |
|
|
|
|
|
|
А.9 Податки і платежі |
|
|
|
|
|
|
А.10 Інші витрати |
|
|
|
|
|
|
А.12 Непокрита нестача минулого місяця* |
X |
|
|
|
X |
|
А. Витрати всього |
|
|
|
|
|
|
Б.1 Грошова виручка від реалізації продукції |
|
|
|
|
|
|
Б.2 Грошова виручка від надання послуг |
|
|
|
|
|
|
Б.3 Грошові внески засновників |
|
|
|
|
|
|
Б.4 Кредити га показники |
|
|
|
|
|
|
Б.5 Залишок минулого місяця ** |
X |
|
|
|
X |
|
Б. Надходжень всього |
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
В. Покриття недостачі |
|
|
|
|
|
|
Г. Перехідний залишок |
|
|
|
|
|
Примітки: * пункт А.12 заповнюється, якщо нестача коштів у минулому місяці не була покрита в пункті В цього ж місяця;
** пункт Б.5 заповнюється, якщо у попередньому місяці був латишок по пункту Г.