Вопрос 88.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называют валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов.

1. Операционные доходы:

1. Процентные доходы.

2. Комиссионные доходы.

3. Доходы от операций на финансовых рынках.

4. Прочие операционные доходы.

Доходы от побочной деятельности банка.

Прочие доходы.

Рассмотрим состав этих групп более подробно. Операционные доходы. Наибольшую долю в структуре доходов ком­мерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называ­емые обычно операционными доходами. Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные доходы.

Вследствие специфики банковской деятельности основная масса доходов банка приходится именно на процентные доходы, т.е. доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основ­ ном это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источник процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доход большинства российских банков приходится 70—80% всех доходов

К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:

• комиссионные доходы;

• доходы от операций с иностранной валютой (кроме процентных), валютными ценностями, курсовые разницы;

• доходы от операций по купле-продаже драгоценных ме­таллов, ценных бумаг и другого имущества, результаты пере­оценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого иму­щества;

• доходы в форме дивидендов;

• другие текущие доходы.

Расходы делятся на: процентные и непроцентные.

Расход – это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Расходы классифицируются:

1. Операционные расходы:

- процентные расходы

- комиссионные расходы

- расходы по операциям на финансовых рынках

- прочие операционные расходы

2. расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.

3. прочие расходы.

Расходы, непосредственно связанные с выполнением банковских операций, называют операционными. Их можно также назвать прямыми или переменными расходами, так как в отличие от других расходов их величина напрямую зависит от объема совершаемых банком

операций.

Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; а также другие аналогичные расходы.

К непроцентным (операционным) расходам в банках от­ носятся: комиссионные расходы, расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы, расходы по операциям с иност­ранной валютой и другими валютными ценностями, курсо­вые разницы, расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отри­цательные результаты переоценки драгоценных металлов и другие текущие расходы. Операционные расходы банка легче поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть (расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы) является относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной.