21. Учет операций по расчетному счету

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс. Расчетный счет необходим для осуществления безналичных расчетов, поэтому он открывается в банке сразу при государственной регистрации предприятия.

Документы, представляемые для открытия расчетного счета в банке:

– заявление на открытие счета;

– временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;

– заверенные нотариально или регистрирующим органом копии учредительных документов предприятия;

– дубликат извещения о присвоении УНП для открытия счета;

– справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства социальной защиты Республики Беларусь;

– справка, подтверждающая регистрацию в качестве страхователя от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

– карточка с образцами подписей и оттиска печати должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально.

Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй – главному бухгалтеру и его заместителю.

Банк вправе потребовать от клиента также представления копий решений о создании предприятия и учредительного договора, заверенных нотариально, копии приказа о назначении директора, главного бухгалтера. При открытии расчетного счета банк с предприятием заключает договор на расчетно-кассовое обслуживание, на оригинале устава делает отметку, что расчетный счет открыт с указанием его номера, и заверяет гербовой печатью.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, платежных поручений, объявлений на взнос денег наличными) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков):

– чек (денежный) является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег;

– платежное поручение – поручение банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет покупателя;

– объявление на взнос наличными представляется банку при взносе на расчетный счет наличных денег.

Предприятие ежедневно получает от банка выписку из расчетного счета, которая представляет собой перечень всех произведенных за отчетный период операций по расчетному счету предприятия. Выписка представляет копию лицевого счета организации, открытого ей банком. Она заменяет собой регистр аналитического учета и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, и документы, выписанные предприятием.

Учет операций по движению денежных средств на расчетном счете отражается на синтетическом счете 51 «Расчетный счет».

Аналитический учет по счету 51 «Расчетный счет» ведется по каждому расчетному счету. Синтетический учет ведется в журнале-ордере № 2. Записи по кредиту счета 51 отражаются в журнале-ордере №2, а по дебету – в ведомости 2 к этому журналу.