Варіант 30.

Журнал реєстрації господарських операцій:

№ з/п	Найменування господарської операції	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки
1	Перераховано аванс постачальникові	18 600	Аванси видані Рахунки в банку
2	Отримані від постачальника матеріали	17 600	Розрахунки з постачальниками запаси
3	Залік заборгованості по виданому авансі	17 600	Аванси видані Розрахунки з постачальниками
4	Отриманий від постачальника залишок авансу	1 000	Аванси видані Рахунки в банку
5	Акцептовано рахунок за послуги АТС	500	Розрахунки з постачальниками
6	Нарахована заробітна плата працівникам адміністрації	1 500	Адміністративні витрати Розрахунки по оплаті праці

Продовження таблиці.

7	Відпущено матеріали на адміністративні потреби	200	Адміністративні витрати запаси
8	Адміністративні витрати віднесені на фінансовий результат	2 200	Адміністративні витрати Фінансові результати
9	Визначено фінансовий результат	2 200	Фінансові результати Збитки
10	Отримано виторг від покупців	600	Рахунки в банку Розрахунки з покупцями

Залишки по синтетичних рахунках:

Найменування рахунку	Сума, грн.	Найменування рахунку	Сума, грн.
Запаси	14 000	Статутний капітал	65 000
Рахунки в банку	40 000	збитки	15 000
Розрахунки з постачальниками	25 000	Розрахунки з покупцями	36 000
Резерв сумнівних боргів	10 000	Розрахунки по оплаті праці	5 000

Завдання 3.2. На підставі наведеної кореспонденції рахунків сформулюйте господарські операції підприємства.

№ вар.	Кор. рах	Порядковий номер операції
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Дт	311	30	35	95	63	62	23	313	701	94
	Кт	641	377	311	684	313	601	631	311	643	361
2	Дт	641	377	63	67	372	94	51	91	36	948
	Кт	311	30	371	311	311	38	601	631	703	37
3	Дт	311	661	641	661	50	93	30	38	644	333
	Кт	65	685	372	375	61	63	74	94	63	36
4	Дт	154	424	20	22	26	311	31	22	23	311
	Кт	63	745	745	23	23	501	681	41	661	681
5	Дт	641	97	946	23	26	22	643	981	23	311
	Кт	631	12	20	661	25	26	641	641	651	36
6	Дт	631	133	22	91	685	501	36	20	23	371
	Кт	311	12	745	661	30	61	70	26	652	311
7	Дт	641	35	946	92	22	61	685	63	91	361
	Кт	644	311	22	661	24	31	719	621	653	701
8	Дт	154	311	20	15	661	601	48	621	20	701
	Кт	371	741	23	661	685	603	718	311	26	643
9	Дт	644	98	23	99	26	311	22	952	92	681
	Кт	371	64	20	661	37	501	371	684	651	361
10	Дт	154	79	23	24	685	501	36	341	93	22
	Кт	46	441	22	661	311	601	70	361	653	63
11	Дт	361	442	91	93	26	61	719	311	22	681
	Кт	702	79	22	661	23	311	641	341	48	361
12	Дт	702	20	93	661	949	601	718	352	23	79
	Кт	641	631	22	662	661	603	641	685	13	92

Продовження таблиці.

13	Дт	154	22	93	661	661	95	681	685	92	79
	Кт	361	631	20	651	313	684	36	311	13	93
14	Дт	65	661	30	31	35	377	38	94	92	31
	Кт	311	377	34	373	313	713	36	661	64	46
15	Дт	311	70	301	311	631	661	375	92	36	38
	Кт	371	643	46	372	31	601	71	63	702	71
16	Дт	371	643	311	372	31	62	36	38	364	662
	Кт	311	641	69	73	36	601	701	36	311	301
17	Дт	644	20	36	661	471	79	92	311	23	13
	Кт	361	63	712	653	661	951	372	36	91	10
18	Дт	12	641	712	661	23	372	93	92	26	13
	Кт	154	631	641	641	661	30	372	685	23	10
19	Дт	15	63	943	661	651	20	30	685	13	26
	Кт	201	31	20	685	311	372	372	311	10	23
20	Дт	15	371	943	30	652	22	661	791	13	23
	Кт	631	311	22	311	311	372	372	92	10	91
21	Дт	681	644	62	374	65	20	30	45	948	333
	Кт	311	63	30	31	601	63	377	30	37	36
22	Дт	311	641	311	22	64	22	98	33	40	311
	Кт	681	644	34	372	601	63	64	685	46	333
23	Дт	15	22	712	30	641	28	36	971	26	91
	Кт	661	631	79	333	311	372	70	143	23	13
24	Дт	311	70	372	92	63	374	34	94	333	67
	Кт	69	641	20	30	601	71	16	63	301	64
25	Дт	39	641	681	10	31	94	63	311	28	31
	Кт	311	63	36	63	601	38	51	333	63	48
26	Дт	15	644	791	661	653	641	36	971	23	26
	Кт	651	63	943	30	311	372	70	352	91	23
27	Дт	12	63	31	661	651	641	70	377	791	23
	Кт	653	371	36	662	311	372	643	741	441	91
28	Дт	12	46	99	662	652	91	681	631	442	24
	Кт	424	40	201	30	311	372	36	371	791	23
29	Дт	92	20	93	377	641	661	311	79	681	23
	Кт	133	46	203	30	311	372	377	97	36	91
30	Дт	93	22	99	661	656	372	36	74	902	26
	Кт	133	46	207	377	311	30	70	79	281	23

Завдання 3.3. На підставі журналу реєстрації господарських операцій скласти кореспонденцію рахунків.

Журнал реєстрації господарських операцій:

№	Найменування господарчих операцій	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
			Дебет	Кредит
1	На поточний рахунок зараховано короткостроковий кредит КБ „Приватбанку”	A1
2.1	Акцептовано розрахункові документи АТС за послуги зв'язку (у тому числі ПДВ)	A2
2.2	ПДВ	A3

Продовження таблиці.

3	Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості по податках перед бюджетом	A4
4	Передплачено постачальнику безготівкові кошти за запасні частини	A5
5	Надійшли на склад підприємства від постачальника запасні частини (у тому числі ПДВ)	A6
6	Проведено залік заборгованостей із постачальником по виданому авансу	A7
7.1	Прийняті до сплати розрахункові документи транспортної організації за доставку запасних частин (у тому числі ПДВ)	A8
7.2	ПДВ	A9
8	Нарахована заробітна плата працівникам відділу збуту	A10
9	Зроблено нарахування на заробітну плату робітників відділу збуту у фонди соціального страхування (загалом 45%)	A11
10	Зроблено утримання із заробітної плати заборгованості по отриманим робітниками від підприємства позикам	A12
11	Відпущено зі складу на виробництво продукції покупні напівфабрикати	A13
12	Повернуто на склад не витрачені у виробництві матеріали	A14
13	Надійшла на склад готова продукція основного виробництва	A15
14	При інвентаризації складу виявлено нестачу МШП короткострокового використання	A16
15	Виявлена нестача віднесена на завідуючого складом	A17
16	Надійшли грошові кошти на поточний рахунок від інших дебіторів	A18
17	3 поточного рахунка перераховано банку в погашення заборгованості по короткостроковому кредиту	A19
18	Отримані грошові кошти з поточного рахунка в касу на виплату заробітної плати	A20
19	Видана з каси заробітна плата	A21
20	Видано з каси аванс на відрядження	A22
21	У відповідності до авансових звітів витрати на відрядження віднесено на адміністративні витрати	A23
22	Видано з каси у відповідності з авансовим звітом перевитрати підзвітних сум по відрядженню	A24
23.1	Прийняті до сплати розрахункові документи підрядника за ремонт виробничого обладнання (у тому числі ПДВ)	A25
23.2	ПДВ	A26
24	Нарахована амортизація з вартості основних засобів адміністративного призначення	A27
25	Відвантажена покупцям готова продукція та відображено дохід від реалізації, у тому числі ПДВ	A28

Розподіл за варіантами:

№ з\п	Варіанти
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
A1	25000	30000	28250	32500	37500	29250	30500	31250	31750	34500
A2	240	288	271	312	360	281	293	300	305	331
A3	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Продовження таблиці.

A4	12400	14880	14012	16120	18600	14508	15128	15500	15748	17112
A5	6750	8100	7628	8775	10125	7898	8235	8438	8573	9315
A6	6750	8100	7628	8775	10125	7898	8235	8438	8573	9315
A7	6750	8100	7628	8775	10125	7898	8235	8438	8573	9315
A8	270	324	305	351	405	316	329	338	343	373
A9	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
A10	5340	6408	6034	6942	8010	6248	6515	6675	6782	7369
A11	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
A12	360	432	407	468	540	421	439	450	457	497
A13	12380	14856	13989	16094	18570	14485	15104	15475	15723	17084
A14	940	1128	1062	1222	1410	1100	1147	1175	1194	1297
A15	24360	29232	27527	31668	36540	28501	29719	30450	30937	33617
A16	230	276	260	299	345	269	281	288	292	317
A17	230	276	260	299	345	269	281	288	292	317
A18	18950	22740	21414	24635	28425	22172	23119	23688	24067	26151
A19	25000	30000	28250	32500	37500	29250	30500	31250	31750	34500
A20	12300	14760	13899	15990	18450	14391	15006	15375	15621	16974
A21	12300	14760	13899	15990	18450	14391	15006	15375	15621	16974
A22	350	420	396	455	525	410	427	438	445	483
A23	400	480	452	520	600	468	488	500	508	552
A24	50	60	57	65	75	59	61	63	64	69
A25	3600	4320	4068	4680	5400	4212	4392	4500	4572	4968
A26	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
A27	1230	1476	1390	1599	1845	1439	1501	1538	1562	1697
A28	25320	30384	28612	32916	37980	29624	30890	31650	32156	34942

Розподіл за варіантами:

№ з\п	Варіанти
	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
A1	33000	33500	40000	38000	39250	35000	36500	37000	35250	36750
A2	317	322	384	365	377	336	350	355	338	353
A3	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
A4	16368	16616	19840	18848	19468	17360	18104	18352	17484	18228
A5	8910	9045	10800	10260	10598	9450	9855	9990	9518	9923
A6	8910	9045	10800	10260	10598	9450	9855	9990	9518	9923
A7	8910	9045	10800	10260	10598	9450	9855	9990	9518	9923
A8	356	362	432	410	424	378	394	400	381	397
A9	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
A10	7049	7156	8544	8117	8384	7476	7796	7903	7529	7850
A11	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
A12	475	482	576	547	565	504	526	533	508	529
A13	16342	16589	19808	18818	19437	17332	18075	18322	17456	18199
A14	1241	1260	1504	1429	1476	1316	1372	1391	1325	1382
A15	32155	32642	38976	37027	38245	34104	35566	36053	34348	35809
A16	304	308	368	350	361	322	336	340	324	338
A17	304	308	368	350	361	322	336	340	324	338
A18	25014	25393	30320	28804	29752	26530	27667	28046	26720	27857
A19	33000	33500	40000	38000	39250	35000	36500	37000	35250	36750

Продовження таблиці.

A20	16236	16482	19680	18696	19311	17220	17958	18204	17343	18081
A21	16236	16482	19680	18696	19311	17220	17958	18204	17343	18081
A22	462	469	560	532	550	490	511	518	494	515
A23	528	536	640	608	628	560	584	592	564	588
A24	66	67	80	76	79	70	73	74	71	74
A25	4752	4824	5760	5472	5652	5040	5256	5328	5076	5292
A26	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
A27	1624	1648	1968	1870	1931	1722	1796	1820	1734	1808
A28	33422	33929	40512	38486	39752	35448	36967	37474	35701	37220

Розподіл за варіантами:

№ з\п	Варіанти
	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
A1	32000	41000	42000	35750	38500	40250	41250	33750	32750	45000
A2	307	394	403	343	370	386	396	324	314	432
A3	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
A4	15872	20336	20832	17732	19096	19964	20460	16740	16244	22320
A5	8640	11070	11340	9653	10395	10868	11138	9113	8843	12150
A6	8640	11070	11340	9653	10395	10868	11138	9113	8843	12150
A7	8640	11070	11340	9653	10395	10868	11138	9113	8843	12150
A8	346	443	454	386	416	435	446	365	354	486
A9	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
A10	6835	8758	8971	7636	8224	8597	8811	7209	6995	9612
A11	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
A12	461	590	605	515	554	580	594	486	472	648
A13	15846	20303	20798	17703	19065	19932	20427	16713	16218	22284
A14	1203	1542	1579	1344	1448	1513	1551	1269	1231	1692
A15	31181	39950	40925	34835	37514	39220	40194	32886	31912	43848
A16	294	377	386	329	354	370	380	311	301	414
A17	294	377	386	329	354	370	380	311	301	414
A18	24256	31078	31836	27099	29183	30510	31268	25583	24825	34110
A19	32000	41000	42000	35750	38500	40250	41250	33750	32750	45000
A20	15744	20172	20664	17589	18942	19803	20295	16605	16113	22140
A21	15744	20172	20664	17589	18942	19803	20295	16605	16113	22140
A22	448	574	588	501	539	564	578	473	459	630
A23	512	656	672	572	616	644	660	540	524	720
A24	64	82	84	72	77	81	83	68	66	90
A25	4608	5904	6048	5148	5544	5796	5940	4860	4716	6480
A26	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
A27	1574	2017	2066	1759	1894	1980	2030	1661	1611	2214
A28	32410	41525	42538	36208	38993	40765	41778	34182	33169	45576