Модуль 2 Практичне заняття №7.

„Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості”

Ключові поняття: грошові кошти, еквіваленти грошових коштів, неготові операції, рух грошових коштів, операційна діяльність, фінансова діяльність, інвестиційна діяльність, безнадійна дебіторська заборгованість, дебітори, дебіторська заборгованість, претензія, підзвітна особа, поточна та довгострокова дебіторська заборгованість, сумнівний борг, чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості, резерв сумнівних боргів.

Контрольні запитання:

1.	Форми безготівкових розрахунків та їх облік.
2.	Облік касових операцій.
3.	Первинний облік наявних та безготівкових розрахунків.
4.	Визначення та оцінка дебіторської заборгованості.
5.	Методи визначення та облік резерву сумнівних боргів.
6.	Облік розрахунків за іншими операціями.
7.	Облік розрахунків з учасниками.
8.	Облік вексельних операцій.
9.	Облік зобов’язань за облігаціями.

Навчальний приклад

Завдання:

На кінець 2000 року були розраховані коефіцієнти сумнівності по групах непогашення і було створено резерв у розмірі 5 000 тис. грн.

Протягом року списано безнадійних боргів на суму 4 500 тис. грн

Станом на 31.12.2001р. ВАТ “Промінь” має поточну дебіторську заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги у сумі 41 100 тис. грн.

Рішення:

Розрахунок суми резерву сумнівних боргів на 31.12.2001 р.

на основі класифікації дебіторської заборгованості

№ з/п	Назва дебітора	Кількість прострочених днів оплати
		до 0 днів	До 3 місяців	До 6 місяців	Більше року	Всього
1	2	3	4	5	6	7
1	А	600				600
2	Б	300				300
	Інші	30 100	5 300	3 100	1 100	40 200
	Разом (тис. грн.):	31 000	5 300	3 100	1 100	41 100
	Коефіцієнт сумнівності	0,0049	0,1064	0,2759	0,6000	Х

Продовження таблиці.

Сума резерву сумнівних боргів (рядок “Разом” х на відповідний коефіцієнт сумнівності), тис. грн.

150

564

855

660

2 229

На 31.12.2000 р.:

- створено резерв сумнівних боргів:

Дебет 944 “Сумнівні та безнадійні борги” 5 000

Кредит 38 “Резерв сумнівних боргів” 5 000.

На 31.12.2001 р.:

- списані безнадійні борги:

Дебет 38 “Резерв сумнівних боргів” 4 500

Кредит 36 “Розрахунки з покупцями і замовниками” 4 500;

- залишок за рахунком 38 до нарахування резерву : 5 000 – 4 500 = 500;

- нараховуємо резерв сумнівних боргів на суму 1 729 тис. грн. :

Дебет 944 “Сумнівні та безнадійні борги” 1 729

Кредит 38 “Резерв сумнівних боргів” 1 729;

- залишок за рахунком 38 на 31.12.2001 р. складає 2 229 тис. грн.

Навчальні завдання

Завдання 7.1.

За даними вибірки з журналу 1 та відомості 1.1 до нього, необхідно відтворити зміст господарських операцій.

Вибірка з журналу 1:

Дата

З кредиту рахунку 30 в дебет рахунків

Разом

681

207

66

505

203

65

60

311

685

372

69

671

375

631

04.05

А1

А8

А15

А22

А29

А36

А43

А50

А57

А64

А71

А78

А85

А92

?

05.05

А2

А9

А16

А23

А30

А37

А44

А51

А58

А65

А72

А79

А86

А93

?

06.05

А3

А10

А17

А24

А31

А38

А45

А52

А59

А66

А73

А80

А87

А94

?

20.05

А4

А11

А18

А25

А32

А39

А46

А53

А60

А67

А74

А81

А88

А95

?

21.05

А5

А12

А19

А26

А33

А40

А47

А54

А61

А68

А75

А82

А89

А96

?

29.05

А6

А13

А20

А27

А34

А41

А48

А55

А62

А69

А76

А83

А90

А97

?

30.05

А7

А14

А21

А28

А35

А42

А49

А56

А63

А70

А77

А84

А91

А98

?

Разом:

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Вибірка з відомості 1.1:

Дата

В дебет рахунку 30 з кредиту рахунків

Разом

681

311

377

374

341

371

69

601

372

361

46

48

66

685

04.05

В1

В8

В15

В22

В29

В36

В43

В50

В57

В64

В71

В78

В85

В92

?

05.05

В2

В9

В16

В23

В30

В37

В44

В51

В58

В65

В72

В79

В86

В93

?

06.05

В3

В10

В17

В24

В31

В38

В45

В52

В59

В66

В73

В80

В87

В94

?

20.05

В4

В11

В18

В25

В32

В39

В46

В53

В60

В67

В74

В81

В88

В95

?

21.05

В5

В12

В19

В26

В33

В40

В47

В54

В61

В68

В75

В82

В89

В96

?

Продовження таблиці.

29.05

В6

В13

В20

В27

В34

В41

В48

В55

В62

В69

В76

В83

В90

В97

?

30.05

В7

В14

В21

В28

В35

В42

В49

В56

В63

В70

В77

В84

В91

В98

?

Разом:

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Розподіл за варіантами:

Показник	Розподіл за варіантами
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А1	46	55	52	60	69	54	56	58	58	63
А2		41	38					43	43	47
А3	768	922	868	998	1152	899	937	960	975	1060
А4	75	90	85	98	113	88			95
А5	25			33	38	29	31	31	32
А6	84			109					107	116
А7	234			304			285	293	297	323
А8	45	54	51	59			55	56	57	62
А9	96	115	108	125			117
А10	45	54	51	59			55
А11		77			96	75	78	80	81	88
А12		17	16	18	21	16	17	18	18	19
А13		30	28	33	38	29	31	31	32	35
А14	246				369	288	300			339
А15	53				80	62	65			73
А16					53	41	43			48
А17					113		92			104
А18					57		46			52
А19					56	43	45
А20	96						117
А21	346	415	391	450			422	433	439
А22	58						71	73	74
А23							115	118	119
А24							113			128
А25	83	100	94	108			101	104	105	115
А26	80	96	90	104	120	94	98	100	102	110
А27			93	107			100	103	104	113
А28			90	104	120				102	110
А29			71	82	95
А30	36	43	41	47	54
А31	86	103
А32		113				110	115	118
А33		694				676	705	723
А34		73				71	74	76	77	84
А35	28	34	32	36	42	33	34	35	36	39
А36	56	67	63	73	84				71	77
А37					59				50	54

Продовження таблиці.

А38					60				51	55
А39			557			577	601	616	626	680
А40	309	371	349	402	464	362	377	386	392	426
А41	64	77				75	78	80	81	88
А42	939	1127				1099
А43	87	104				102
А44	35	42				41
А45			14	16	18	14
А46			26	30			28	29	29	32
А47	768	922	868	998	1152	899	937	960	975	1060
А48	87	104								120
А49	69	83			104	81	84	86	88	95
А50			98	113	131	102	106	109	110	120
А51			66	75	87	68	71	73	74	80
А52	47	56	53	61	71	55	57
А53	77	92					94
А54	82	98					100	103	104	113
А55	47	56	53	61	71	55	57	59	60	65
А56				121	140	109	113	116	118	128
А57				30			28	29	29	32
А58				56						59
А59				60	69	54				63
А60	777	932	878	1010	1166	909	948	971	987	1072
А61	652	782	737				795	815	828	900
А62	93	112	105				113	116	118	128
А63	76	91	86				93	95
А64				75	87	68	71	73
А65				729		656	684	701	712	774
А66	349	419	394	454		408	426	436	443	482
А67	73	88	82	95					93	101
А68	50	60	57	65	75	59	61	63	64	69
А69					101	78	82	84	85	92
А70					110					101
А71		25	24	27	32	25	26	26	27	29
А72	82	98	93	107	123	96	100	103	104	113
А73	74	89	84				90
А74	56	67	63				68
А75			35				38	39	39	43
А76	94	113	106	122	141	110	115	118	119	130
А77	29	35	33	38				36	37	40
А78		1021	962	1106				1064	1081	1174
А79		80	76	87	101	78	82	84	85	92
А80		89	84	96	111	87	90	93	94	102
А81					723	564	588	603	612	665
А82	124				186	145	151	155	157	171

Продовження таблиці.

А83	85				128	99
А84	32	38	36	42	48	37
А85		88	82	95			89	91	93	101
А86	46	55	52	60			56	58	58	63
А87				120	138	108	112	115	117	127
А88					686	535	558	571	580	631
А89	65	78	73	85	98				83	90
А90	623	748	704	810	935				791	860
А91	564	677							716	778
А92	71	85				83	87	89	90	98
А93						62	65	66	67	73
А94						78	82	84	85	92
А95			105	121	140	109
А96	68	82			102	80
А97	45	54	51	59	68	53
А98	86		97	112				108	109	119

Показник	Розподіл за варіантами
	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
А1	61				72	64	67
А2	45	46	54	52	53	48	50
А3	1014	1029	1229					1137	1083	1129
А4				114	118	105	110	111	106	110
А5	33	34	40	38	39	35
А6	111	113	134	128				124	118	123
А7	309	314				328	342	346	330	344
А8	59	60				63	66	67	63	66
А9	127	129	154	146	151	134	140	142	135	141
А10	59	60	72	68
А11					100	90	93	95	90	94
А12	18	19	22	21	22	20	20	21	20	21
А13				38						37
А14				374						362
А15	70	71	85							78
А16										51
А17					118	105	110	111	106	110
А18					60
А19				56	58	52	54	55	52	54
А20	127	129	154	146	151	134	140	142	135	141
А21	457	464								509
А22	77	78								85
А23	124	126	150	143	148	132	137	139	133	138
А24	123			141	146	130
А25	110	111	133	126	130	116	121	123	117	122
А26			128							118

Продовження таблиці.

А27	108		131				120	121		121
А28	106		128	122	126	112	117	118		118
А29				96	99	88	92	93	89	93
А30				55					51	53
А31	114	115				120
А32	124	126				132	137	139	133	138
А33	763	775	925	879	907	809	844	855	815	850
А34				93
А35				43
А36	74	75	90	85
А37					61	55	57	58	55	57
А38	53	54	64	61	63	56	58	59	56	59
А39			789				720
А40	408	414	494	470	485	433	451	457	436	454
А41	84	86	102			90	93	95	90	94
А42									1324	1380
А43				132	137	122	127	129
А44	46	47	56	53	55	49	51	52
А45	16	16						18
А46	30	31						34	32	34
А47			1229	1167	1206	1075	1121	1137	1083	1129
А48	115	117
А49	91	92	110	105	108
А50								129	123	128
А51						81	85	86	82	85
А52	62	63	75	71	74	66	69	70	66	69
А53	102	103	123	117				114	109	113
А54					129	115	120	121	116	121
А55						66
А56					146	130	136	138	131	137
А57						32	34
А58	57	58	69	65	68	60	63
А59	61	62						68	65	68
А60	1026	1041						1150
А61	861	874						965	919	958
А62	123			141	146	130	136	138	131	137
А63	100			116		106
А64	77	78	93	88	91	81
А65	741	752	898	853	881	785	819	830	791	825
А66	461	468	558	530						513
А67	96	98	117	111	115	102	107	108	103	107
А68	66	67	80	76	79	70	73	74	71	74
А69										98
А70						102				107
А71					33	29	31	31	30	31

Продовження таблиці.

А72					129					121
А73										109
А74										82
А75					49					46
А76	124	126	150	143	148					138
А77	38	39	46	44	46	41	42	43	41	43
А78		1140					1242	1259	1200	1251
А79		90	107	102	105	94	98	99
А80		99						110	104	109
А81		646	771			675	704			709
А82						174
А83						119	124	126	120	125
А84	42	43	51	49	50	45	47	47	45	47
А85	96	98	117	111	115
А86	61				72
А87	121	123	147	140		129	134	136	130	135
А88	603	612	731	695		640			644	672
А89				99		91	95	96
А90
А91	744	756	902
А92	94	95	114		111	99		105	100	104
А93				81	83	74	77		75	78
А94	88	90							94	98
А95	123	125	149		146	130	136	138	131	137
А96							99
А97			72		71	63	66	67	63	66
А98			138	131				127	121

Показник	Розподіл за варіантами
	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
А1		75	77	66	71	74			60	83
А2		56	57	49	52	55			45	61
А3		1260				1236			1006	1382
А4		123				121	124	101
А5	32	41				40	41	34
А6				120	129	135	139	113	110	151
А7				335	360			316	307	421
А8				64	69	72	74	61
А9				137				130
А10				64	69	72	74	61
А11									84	115
А12	18	23	24						18	25
А13	32								33	45
А14	315	403	413						322	443
А15							87	72	69	95

Продовження таблиці.

А16								47	46	63
А17							124	101	98	135
А18		62	64	54	59	61	63
А19		61		53		60		50	48	67
А20		157		137		155		130	126	173
А21	443	567	581	495	533	557
А22	74	95					96	78	76	104
А23	120	154						127	123
А24		153					153	126	122
А25					128	134	137	112	109
А26
А27	105
А28						129	132	108	105
А29	81					101	104	85	83	113
А30	46	59	60	51
А31				123
А32					145
А33				827	890	931	954	780	757	1040
А34									80	110
А35	36	46	47						37	50
А36	72	92	94	80	86	90	92	76	73	101
А37					60	63	64	53
А38					62	64	66	54
А39									646	887
А40									405	556
А41									84
А42					1446	1512	1549	1268	1230
А43						140			114
А44	45	57	59	50	54	56	58	47	46	63
А45	15	20	20	17						22
А46	29				35	37	38	31	30	41
А47		1260			1183	1236	1267			1382
А48						140			114
А49									90
А50
А51		95			89
А52	60	77			72	76	78	63	62
А53							127	104	101
А54					126	132	135	111	107	148
А55			79	67	72					85
А56	119	153					153	126		167
А57			39				38	31		41
А58		71	72				71	58	56	77
А59	59	75	77	66	71	74	76	62	60	83
А60	995	1274							1018	1399

Продовження таблиці.

А61	835					1050			854	1174
А62	119	153	156	133	143			126
А63				109	117	122	125	103	100	137
А64				83						104
А65				802
А66
А67
А68										90
А69	86	110	113							121
А70					112	118	120	99	96
А71	27	34	35		32	34	35	28	28
А72	105			117	126	132		111	107
А73		121	124
А74
А75	40			44	48	50		42	41	56
А76	120	154	158				155	127	123	169
А77	37	48	49
А78
А79						108	111	90	88
А80						119	122	100	97
А81		790	810	689	742	776	795	651	631	868
А82	159			177						223
А83	109	139	143	122						153
А84		52	54	46	49	52	53	43
А85						118
А86			77	66	71	74
А87			155	132	142	148	152	124		166
А88	585	749	768	654				617	599	823
А89					100	105	107
А90					959		1028		816	1121
А91		925	948	807	869	908
А92		116	119	102					93	128
А93	68						87		69	95
А94	86	110	113	96			111	90
А95							153	126	122	167
А96										122
А97	58	74		64	69	72				81
А98	110				132			116		155

Показник	Розподіл за варіантами
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
В1	61				72	64	67
В2	45	46	54	52	53	48	50
В3	1014	1029	1229					1137	1083	1129
В4				114	118	105	110	111	106	110

Продовження таблиці.

В5	33	34	40	38	39	35
В6	111	113	134	128				124	118	123
В7	309	314				328	342	346	330	344
В8	59	60				63	66	67	63	66
В9	127	129	154	146	151	134	140	142	135	141
В10	59	60	72	68
В11					100	90	93	95	90	94
В12	18	19	22	21	22	20	20	21	20	21
В13				38						37
В14				374						362
В15	70	71	85							78
В16										51
В17					118	105	110	111	106	110
В18					60
В19				56	58	52	54	55	52	54
В20	127	129	154	146	151	134	140	142	135	141
В21	457	464								509
В22	77	78								85
В23	124	126	150	143	148	132	137	139	133	138
В24	123			141	146	130
В25	110	111	133	126	130	116	121	123	117	122
В26			128							118
В27	108		131				120	121		121
В28	106		128	122	126	112	117	118		118
В29				96	99	88	92	93	89	93
В30				55					51	53
В31	114	115				120
В32	124	126				132	137	139	133	138
В33	763	775	925	879	907	809	844	855	815	850
В34				93
В35				43
В36	74	75	90	85
В37					61	55	57	58	55	57
В38	53	54	64	61	63	56	58	59	56	59
В39			789				720
В40	408	414	494	470	485	433	451	457	436	454
В41	84	86	102			90	93	95	90	94
В42									1324	1380
В43				132	137	122	127	129
В44	46	47	56	53	55	49	51	52
В45	16	16						18
В46	30	31						34	32	34
В47			1229	1167	1206	1075	1121	1137	1083	1129
В48	115	117
В49	91	92	110	105	108

Продовження таблиці.

В50								129	123	128
В51						81	85	86	82	85
В52	62	63	75	71	74	66	69	70	66	69
В53	102	103	123	117				114	109	113
В54					129	115	120	121	116	121
В55						66
В56					146	130	136	138	131	137
В57						32	34
В58	57	58	69	65	68	60	63
В59	61	62						68	65	68
В60	1026	1041						1150
В61	861	874						965	919	958
В62	123			141	146	130	136	138	131	137
В63	100			116		106
В64	77	78	93	88	91	81
В65	741	752	898	853	881	785	819	830	791	825
В66	461	468	558	530						513
В67	96	98	117	111	115	102	107	108	103	107
В68	66	67	80	76	79	70	73	74	71	74
В69										98
В70						102				107
В71					33	29	31	31	30	31
В72					129					121
В73										109
В74										82
В75					49					46
В76	124	126	150	143	148					138
В77	38	39	46	44	46	41	42	43	41	43
В78		1140					1242	1259	1200	1251
В79		90	107	102	105	94	98	99
В80		99						110	104	109
В81		646	771			675	704			709
В82						174
В83						119	124	126	120	125
В84	42	43	51	49	50	45	47	47	45	47
В85	96	98	117	111	115
В86	61				72
В87	121	123	147	140		129	134	136	130	135
В88	603	612	731	695		640			644	672
В89				99		91	95	96
В90
В91	744	756	902
В92	94	95	114		111	99		105	100	104
В93				81	83	74	77		75	78
В94	88	90							94	98

Продовження таблиці.

В95	123	125	149		146	130	136	138	131	137
В96							99
В97			72		71	63	66	67	63	66
В98			138	131				127	121

Показник	Розподіл за варіантами
	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
В1		75	77	66	71	74			60	83
В2		56	57	49	52	55			45	61
В3		1260				1236			1006	1382
В4		123				121	124	101
В5	32	41				40	41	34
В6				120	129	135	139	113	110	151
В7				335	360			316	307	421
В8				64	69	72	74	61
В9				137				130
В10				64	69	72	74	61
В11									84	115
В12	18	23	24						18	25
В13	32								33	45
В14	315	403	413						322	443
В15							87	72	69	95
В16								47	46	63
В17							124	101	98	135
В18		62	64	54	59	61	63
В19		61		53		60		50	48	67
В20		157		137		155		130	126	173
В21	443	567	581	495	533	557
В22	74	95					96	78	76	104
В23	120	154						127	123
В24		153					153	126	122
В25					128	134	137	112	109
В26
В27	105
В28						129	132	108	105
В29	81					101	104	85	83	113
В30	46	59	60	51
В31				123
В32					145
В33				827	890	931	954	780	757	1040
В34									80	110
В35	36	46	47						37	50
В36	72	92	94	80	86	90	92	76	73	101
В37					60	63	64	53
В38					62	64	66	54

Продовження таблиці.

В39									646	887
В40									405	556
В41									84
В42					1446	1512	1549	1268	1230
В43						140			114
В44	45	57	59	50	54	56	58	47	46	63
В45	15	20	20	17						22
В46	29				35	37	38	31	30	41
В47		1260			1183	1236	1267			1382
В48						140			114
В49									90
В50
В51		95			89
В52	60	77			72	76	78	63	62
В53							127	104	101
В54					126	132	135	111	107	148
В55			79	67	72					85
В56	119	153					153	126		167
В57			39				38	31		41
В58		71	72				71	58	56	77
В59	59	75	77	66	71	74	76	62	60	83
В60	995	1274							1018	1399
В61	835					1050			854	1174
В62	119	153	156	133	143			126
В63				109	117	122	125	103	100	137
В64				83						104
В65				802
В66
В67
В68										90
В69	86	110	113							121
В70					112	118	120	99	96
В71	27	34	35		32	34	35	28	28
В72	105			117	126	132		111	107
В73		121	124
В74
В75	40			44	48	50		42	41	56
В76	120	154	158				155	127	123	169
В77	37	48	49
В78
В79						108	111	90	88
В80						119	122	100	97
В81		790	810	689	742	776	795	651	631	868
В82	159			177						223
В83	109	139	143	122						153

Продовження таблиці.

В84		52	54	46	49	52	53	43
В85						118
В86			77	66	71	74
В87			155	132	142	148	152	124		166
В88	585	749	768	654				617	599	823
В89					100	105	107
В90					959		1028		816	1121
В91		925	948	807	869	908
В92		116	119	102					93	128
В93	68						87		69	95
В94	86	110	113	96			111	90
В95							153	126	122	167
В96										122
В97	58	74		64	69	72				81
В98	110				132			116		155

Показник	Розподіл за варіантами
	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
В1	46	55	52	60	69	54	56	58	58	63
В2		41	38					43	43	47
В3	768	922	868	998	1152	899	937	960	975	1060
В4	75	90	85	98	113	88			95
В5	25			33	38	29	31	31	32
В6	84			109					107	116
В7	234			304			285	293	297	323
В8	45	54	51	59			55	56	57	62
В9	96	115	108	125			117
В10	45	54	51	59			55
В11		77			96	75	78	80	81	88
В12		17	16	18	21	16	17	18	18	19
В13		30	28	33	38	29	31	31	32	35
В14	246				369	288	300			339
В15	53				80	62	65			73
В16					53	41	43			48
В17					113		92			104
В18					57		46			52
В19					56	43	45
В20	96						117
В21	346	415	391	450			422	433	439
В22	58						71	73	74
В23							115	118	119
В24							113			128
В25	83	100	94	108			101	104	105	115
В26	80	96	90	104	120	94	98	100	102	110
В27			93	107			100	103	104	113

Продовження таблиці.

В28			90	104	120				102	110
В29			71	82	95
В30	36	43	41	47	54
В31	86	103
В32		113				110	115	118
В33		694				676	705	723
В34		73				71	74	76	77	84
В35	28	34	32	36	42	33	34	35	36	39
В36	56	67	63	73	84				71	77
В37					59				50	54
В38					60				51	55
В39			557			577	601	616	626	680
В40	309	371	349	402	464	362	377	386	392	426
В41	64	77				75	78	80	81	88
В42	939	1127				1099
В43	87	104				102
В44	35	42				41
В45			14	16	18	14
В46			26	30			28	29	29	32
В47	768	922	868	998	1152	899	937	960	975	1060
В48	87	104								120
В49	69	83			104	81	84	86	88	95
В50			98	113	131	102	106	109	110	120
В51			66	75	87	68	71	73	74	80
В52	47	56	53	61	71	55	57
В53	77	92					94
В54	82	98					100	103	104	113
В55	47	56	53	61	71	55	57	59	60	65
В56				121	140	109	113	116	118	128
В57				30			28	29	29	32
В58				56						59
В59				60	69	54				63
В60	777	932	878	1010	1166	909	948	971	987	1072
В61	652	782	737				795	815	828	900
В62	93	112	105				113	116	118	128
В63	76	91	86				93	95
В64				75	87	68	71	73
В65				729		656	684	701	712	774
В66	349	419	394	454		408	426	436	443	482
В67	73	88	82	95					93	101
В68	50	60	57	65	75	59	61	63	64	69
В69					101	78	82	84	85	92
В70					110					101
В71		25	24	27	32	25	26	26	27	29
В72	82	98	93	107	123	96	100	103	104	113

Продовження таблиці.

В73	74	89	84				90
В74	56	67	63				68
В75			35				38	39	39	43
В76	94	113	106	122	141	110	115	118	119	130
В77	29	35	33	38				36	37	40
В78		1021	962	1106				1064	1081	1174
В79		80	76	87	101	78	82	84	85	92
В80		89	84	96	111	87	90	93	94	102
В81					723	564	588	603	612	665
В82	124				186	145	151	155	157	171
В83	85				128	99
В84	32	38	36	42	48	37
В85		88	82	95			89	91	93	101
В86	46	55	52	60			56	58	58	63
В87				120	138	108	112	115	117	127
В88					686	535	558	571	580	631
В89	65	78	73	85	98				83	90
В90	623	748	704	810	935				791	860
В91	564	677							716	778
В92	71	85				83	87	89	90	98
В93						62	65	66	67	73
В94						78	82	84	85	92
В95			105	121	140	109
В96	68	82			102	80
В97	45	54	51	59	68	53
В98	86		97	112				108	109	119

Завдання 7.2.

При перевірці касових звітів касира підприємства за грудень 201Х р. виявлені наступні перехідні залишки коштів у касі. Розрахунки по заробітній платі підприємство веде через карткові рахунки. Перевірте дотримання касової дисципліни на підприємстві.

Дані про залишки коштів та ліміт каси за варіантами:

№ з/п	Показники	Вихідні данні
		Варіант
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Залишок коштів:
	01.12	24	29	27	31	36	28	29	30	30	33
	02.12	43	52	49	56	65	50	52	54	55	59
	03.12	91	109	103	118	137	106	111	114	116	126
	04.12	62	74	70	81	93	73	76	78	79	86
	05.12	18	22	20	23	27	21	22	23	23	25
	06.12	85	102	96	111	128	99	104	106	108	117
	07.12	397	476	449	516	596	464	484	496	504	548
	08.12	103	124	116	134	155	121	126	129	131	142

Продовження таблиці.

	09.12	84	101	95	109	126	98	102	105	107	116
	10.12	70	84	79	91	105	82	85	88	89	97
	11.12	42	50	47	55	63	49	51	53	53	58
	12.12	89	107	101	116	134	104	109	111	113	123
	13.12	64	77	72	83	96	75	78	80	81	88
	14.12	16	19	18	21	24	19	20	20	20	22
	15.12	29	35	33	38	44	34	35	36	37	40
	16.12	285	342	322	371	428	333	348	356	362	393
	17.12	398	478	450	517	597	466	486	498	505	549
	18.12	127	152	144	165	191	149	155	159	161	175
	19.12	15	18	17	20	23	18	18	19	19	21
	20.12	18	22	20	23	27	21	22	23	23	25
	21.12	145	174	164	189	218	170	177	181	184	200
	22.12	61	73	69	79	92	71	74	76	77	84
	23.12	23	28	26	30	35	27	28	29	29	32
	24.12	44	53	50	57	66	51	54	55	56	61
	25.12	71	85	80	92	107	83	87	89	90	98
	26.12	95	114	107	124	143	111	116	119	121	131
	27.12	10	12	11	13	15	12	12	13	13	14
	28.12	90	108	102	117	135	105	110	113	114	124
	29.12.	86	103	97	112	129	101	105	108	109	119
	30.12	40	48	45	52	60	47	49	50	51	55
	31.12	33	40	37	43	50	39	40	41	42	46
	Ліміт каси:	70	84	79	91	105	82	85	88	89	97

№ з/п	Показники	Вихідні данні
		Варіант
		11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
	Залишок коштів:
	01.12	32	32	38	36	38	34	35	36	34	35
	02.12	57	58	69	65	68	60	63	64	61	63
	03.12	120	122	146	138	143	127	133	135	128	134
	04.12	82	83	99	94	97	87	91	92	87	91
	05.12	24	24	29	27	28	25	26	27	25	26
	06.12	112	114	136	129	133	119	124	126	120	125
	07.12	524	532	635	603	623	556	580	588	560	584
	08.12	136	138	165	157	162	144	150	152	145	151
	09.12	111	113	134	128	132	118	123	124	118	123
	10.12	92	94	112	106	110	98	102	104	99	103
	11.12	55	56	67	64	66	59	61	62	59	62
	12.12	117	119	142	135	140	125	130	132	125	131
	13.12	84	86	102	97	100	90	93	95	90	94
	14.12	21	21	26	24	25	22	23	24	23	24
	15.12	38	39	46	44	46	41	42	43	41	43
	16.12	376	382	456	433	447	399	416	422	402	419
	17.12	525	533	637	605	625	557	581	589	561	585
	18.12	168	170	203	193	199	178	185	188	179	187
	19.12	20	20	24	23	24	21	22	22	21	22
	20.12	24	24	29	27	28	25	26	27	25	26

Продовження таблиці.

	21.12	191	194	232	220	228	203	212	215	204	213
	22.12	81	82	98	93	96	85	89	90	86	90
	23.12	30	31	37	35	36	32	34	34	32	34
	24.12	58	59	70	67	69	62	64	65	62	65
	25.12	94	95	114	108	111	99	104	105	100	104
	26.12	125	127	152	144	149	133	139	141	134	140
	27.12	13	13	16	15	16	14	15	15	14	15
	28.12	119	121	144	137	141	126	131	133	127	132
	29.12.	114	115	138	131	135	120	126	127	121	126
	30.12	53	54	64	61	63	56	58	59	56	59
	31.12	44	44	53	50	52	46	48	49	47	49
	Ліміт каси:	92	94	112	106	110	98	102	104	99	103

№ з/п	Показники	Вихідні дані
		Варіант
		21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
	Залишок коштів:
	01.12	31	39	40	34	37	39	40	32	31	43
	02.12	55	71	72	61	66	69	71	58	56	77
	03.12	116	149	153	130	140	147	150	123	119	164
	04.12	79	102	104	89	95	100	102	84	81	112
	05.12	23	30	30	26	28	29	30	24	24	32
	06.12	109	139	143	122	131	137	140	115	111	153
	07.12	508	651	667	568	611	639	655	536	520	715
	08.12	132	169	173	147	159	166	170	139	135	185
	09.12	108	138	141	120	129	135	139	113	110	151
	10.12	90	115	118	100	108	113	116	95	92	126
	11.12	54	69	71	60	65	68	69	57	55	76
	12.12	114	146	150	127	137	143	147	120	117	160
	13.12	82	105	108	92	99	103	106	86	84	115
	14.12	20	26	27	23	25	26	26	22	21	29
	15.12	37	48	49	41	45	47	48	39	38	52
	16.12	365	467	479	408	439	459	470	385	373	513
	17.12	509	653	669	569	613	641	657	537	521	716
	18.12	163	208	213	182	196	204	210	171	166	229
	19.12	19	25	25	21	23	24	25	20	20	27
	20.12	23	30	30	26	28	29	30	24	24	32
	21.12	186	238	244	207	223	233	239	196	190	261
	22.12	78	100	102	87	94	98	101	82	80	110
	23.12	29	38	39	33	35	37	38	31	30	41
	24.12	56	72	74	63	68	71	73	59	58	79
	25.12	91	116	119	102	109	114	117	96	93	128
	26.12	122	156	160	136	146	153	157	128	124	171
	27.12	13	16	17	14	15	16	17	14	13	18
	28.12	115	148	151	129	139	145	149	122	118	162
	29.12.	110	141	144	123	132	138	142	116	113	155
	30.12	51	66	67	57	62	64	66	54	52	72
	31.12	42	54	55	47	51	53	54	45	43	59
	Ліміт каси:	90	115	118	100	108	113	116	95	92	126

Завдання 7.3.

Для визначення резерву сумнівних боргів на 31 грудня попереднього року підприємство обрало період – останні півроку (липень-грудень).

Протягом поточного року підприємство здійснювало використання резерву. Так в березні 201Хр. було списано за рахунок резерву безнадійну заборгованість на суму (N) грн. та (O) грн. Відобразіть в бухгалтерському обліку нарахування та використання резерву сумнівних боргів.

Дані щодо дебіторської заборгованості підприємства:

Місяць	Фактично списана безнадійна дебіторська заборгованість за продукцію товари, роботи, послуги (грн.)			Сальдо дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги відповідної групи на кінець місяця (грн.)
	1 група	2 група	3 група	1 група	2 група	3 група
1	2	3	4	5	6	7
Липень	А1	А2	А3	H1	H2	H3
Серпень	B1	B2	B3	I1	I2	I3
Вересень	C1	C2	C3	J1	J2	J3
Жовтень	D	D2	D3	K1	K2	K3
Листопад	E1	E2	E3	L1	L2	L3
Грудень	F1	F2	F3	M1	M2	M3
Разом	G1	G2	G3	х	х	х

*Підприємство самостійно визначає групи за термінами непогашення поточної дебіторської заборгованості.

Розподіл за варіантами:

№ з\п	Варіанти
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А1	600	720	678	780	900	702	732	750	762	828
А2	800	960	904	1040	1200	936	976	1000	1016	1104
А3	950	1140	1074	1235	1425	1112	1159	1188	1207	1311
B1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
B2	400	480	452	520	600	468	488	500	508	552
B3	700	840	791	910	1050	819	854	875	889	966
C1	750	900	848	975	1125	878	915	938	953	1035
C2	500	600	565	650	750	585	610	625	635	690
C3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
D1	300	360	339	390	450	351	366	375	381	414
D2	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
D3	770	924	870	1001	1155	901	939	963	978	1063
E1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
E2	650	780	735	845	975	761	793	813	826	897
E3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
F1	550	660	622	715	825	644	671	688	699	759
F2	850	1020	961	1105	1275	995	1037	1063	1080	1173
F3	1400	1680	1582	1820	2100	1638	1708	1750	1778	1932
G1	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
G2	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
G3	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Продовження таблиці.

H1	20000	24000	22600	26000	30000	23400	24400	25000	25400	27600
H2	18000	21600	20340	23400	27000	21060	21960	22500	22860	24840
H3	17000	20400	19210	22100	25500	19890	20740	21250	21590	23460
I1	22000	26400	24860	28600	33000	25740	26840	27500	27940	30360
I2	12000	14400	13560	15600	18000	14040	14640	15000	15240	16560
I3	14000	16800	15820	18200	21000	16380	17080	17500	17780	19320
J1	15000	18000	16950	19500	22500	17550	18300	18750	19050	20700
J2	13000	15600	14690	16900	19500	15210	15860	16250	16510	17940
J3	14500	17400	16385	18850	21750	16965	17690	18125	18415	20010
K1	16000	19200	18080	20800	24000	18720	19520	20000	20320	22080
K2	12000	14400	13560	15600	18000	14040	14640	15000	15240	16560
K3	11000	13200	12430	14300	16500	12870	13420	13750	13970	15180
L1	18000	21600	20340	23400	27000	21060	21960	22500	22860	24840
L2	11500	13800	12995	14950	17250	13455	14030	14375	14605	15870
L3	13000	15600	14690	16900	19500	15210	15860	16250	16510	17940
M1	17000	20400	19210	22100	25500	19890	20740	21250	21590	23460
M2	14000	16800	15820	18200	21000	16380	17080	17500	17780	19320
M3	16000	19200	18080	20800	24000	18720	19520	20000	20320	22080
N	1500	1800	1695	1950	2250	1755	1830	1875	1905	2070
O	900	1080	1017	1170	1350	1053	1098	1125	1143	1242

№ з\п	Варіанти
	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
А1	792	804	960	912	942	840	876	888	846	882
А2	1056	1072	1280	1216	1256	1120	1168	1184	1128	1176
А3	1254	1273	1520	1444	1492	1330	1387	1406	1340	1397
B1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
B2	528	536	640	608	628	560	584	592	564	588
B3	924	938	1120	1064	1099	980	1022	1036	987	1029
C1	990	1005	1200	1140	1178	1050	1095	1110	1058	1103
C2	660	670	800	760	785	700	730	740	705	735
C3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
D1	396	402	480	456	471	420	438	444	423	441
D2	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
D3	1016	1032	1232	1170	1209	1078	1124	1140	1086	1132
E1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
E2	858	871	1040	988	1021	910	949	962	917	956
E3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
F1	726	737	880	836	864	770	803	814	776	809
F2	1122	1139	1360	1292	1335	1190	1241	1258	1199	1250
F3	1848	1876	2240	2128	2198	1960	2044	2072	1974	2058
G1	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
G2	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
G3	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
H1	26400	26800	32000	30400	31400	28000	29200	29600	28200	29400
H2	23760	24120	28800	27360	28260	25200	26280	26640	25380	26460
H3	22440	22780	27200	25840	26690	23800	24820	25160	23970	24990
I1	29040	29480	35200	33440	34540	30800	32120	32560	31020	32340
I2	15840	16080	19200	18240	18840	16800	17520	17760	16920	17640

Продовження таблиці.

I3	18480	18760	22400	21280	21980	19600	20440	20720	19740	20580
J1	19800	20100	24000	22800	23550	21000	21900	22200	21150	22050
J2	17160	17420	20800	19760	20410	18200	18980	19240	18330	19110
J3	19140	19430	23200	22040	22765	20300	21170	21460	20445	21315
K1	21120	21440	25600	24320	25120	22400	23360	23680	22560	23520
K2	15840	16080	19200	18240	18840	16800	17520	17760	16920	17640
K3	14520	14740	17600	16720	17270	15400	16060	16280	15510	16170
L1	23760	24120	28800	27360	28260	25200	26280	26640	25380	26460
L2	15180	15410	18400	17480	18055	16100	16790	17020	16215	16905
L3	17160	17420	20800	19760	20410	18200	18980	19240	18330	19110
M1	22440	22780	27200	25840	26690	23800	24820	25160	23970	24990
M2	18480	18760	22400	21280	21980	19600	20440	20720	19740	20580
M3	21120	21440	25600	24320	25120	22400	23360	23680	22560	23520
N	1980	2010	2400	2280	2355	2100	2190	2220	2115	2205
O	1188	1206	1440	1368	1413	1260	1314	1332	1269	1323

№ з\п	Варіанти
	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
А1	768	984	1008	858	924	966	990	810	786	1080
А2	1024	1312	1344	1144	1232	1288	1320	1080	1048	1440
А3	1216	1558	1596	1359	1463	1530	1568	1283	1245	1710
B1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
B2	512	656	672	572	616	644	660	540	524	720
B3	896	1148	1176	1001	1078	1127	1155	945	917	1260
C1	960	1230	1260	1073	1155	1208	1238	1013	983	1350
C2	640	820	840	715	770	805	825	675	655	900
C3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
D1	384	492	504	429	462	483	495	405	393	540
D2	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
D3	986	1263	1294	1101	1186	1240	1271	1040	1009	1386
E1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
E2	832	1066	1092	930	1001	1047	1073	878	852	1170
E3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
F1	704	902	924	787	847	886	908	743	721	990
F2	1088	1394	1428	1216	1309	1369	1403	1148	1114	1530
F3	1792	2296	2352	2002	2156	2254	2310	1890	1834	2520
G1	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
G2	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
G3	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
H1	25600	32800	33600	28600	30800	32200	33000	27000	26200	36000
H2	23040	29520	30240	25740	27720	28980	29700	24300	23580	32400
H3	21760	27880	28560	24310	26180	27370	28050	22950	22270	30600
I1	28160	36080	36960	31460	33880	35420	36300	29700	28820	39600
I2	15360	19680	20160	17160	18480	19320	19800	16200	15720	21600
I3	17920	22960	23520	20020	21560	22540	23100	18900	18340	25200
J1	19200	24600	25200	21450	23100	24150	24750	20250	19650	27000
J2	16640	21320	21840	18590	20020	20930	21450	17550	17030	23400
J3	18560	23780	24360	20735	22330	23345	23925	19575	18995	26100
K1	20480	26240	26880	22880	24640	25760	26400	21600	20960	28800

Продовження таблиці.

K2	15360	19680	20160	17160	18480	19320	19800	16200	15720	21600
K3	14080	18040	18480	15730	16940	17710	18150	14850	14410	19800
L1	23040	29520	30240	25740	27720	28980	29700	24300	23580	32400
L2	14720	18860	19320	16445	17710	18515	18975	15525	15065	20700
L3	16640	21320	21840	18590	20020	20930	21450	17550	17030	23400
M1	21760	27880	28560	24310	26180	27370	28050	22950	22270	30600
M2	17920	22960	23520	20020	21560	22540	23100	18900	18340	25200
M3	20480	26240	26880	22880	24640	25760	26400	21600	20960	28800
N	1920	2460	2520	2145	2310	2415	2475	2025	1965	2700
O	1152	1476	1512	1287	1386	1449	1485	1215	1179	1620

Завдання 7.4.

На підставі наказу №34 від 15.10.201Хр., підписаного директором ПП «Сонечко», менеджера Семенченко Г. М. відправлено у відрядження у місто Київ на підприємство «Газпром України», терміном - (F), дн. Мета відрядження – оформлення документів на залік по енергоносіям. Вартість білету Донецьк - Київ –(А), грн., Вартість білету Київ-Донецьк – (В) грн. Вартість за користуванням постільною білизною у поїзді – (С) грн. (квитанція додана). Вартість проживання однієї доби у готелі – (D) грн. Фактична сума готівки отриманої підзвітною особою – (I) грн.

Необхідно скласти авансовий звіт про використання готівкових коштів, відобразити операції в бухгалтерському обліку підприємства та заповнити журнал 3 та відомість 3.2 до нього.

Загальні відомості про підприємство:

№	Найменування показника	Загальні відомості
1	Найменування підприємства	ПП «Сонечко»
2	Адреса підприємства	830000, м. Донецьк, вул. Артема, 60
3	ЕДРПОУ	40512055
4	Банк підприємства	ДРУ КБ «Приватбанк», м. Донецьк
5	МФО банка	335496
6	Поточний рахунок	26005201058003
7	Номер платника ПДВ	03044470
8	Керівник ПП «Сонечко»	Зайцев В.В.
9	Головний бухгалтер ПП	Лисиціна А.А.
	Підзвітна особа	Менеджеру Семенченко Галині Михайлівні
	Документ що підтверджує особу	Паспорт серія ВВ№632230 від 01.12.1992р.
	Ким виданий	Ворошиловським РО УМВД, м. Донецьк

Розподіл даних за варіантами:

Показники	Вихідні данні
	Варіант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
F	3	4	3	4	5	4	4	4	4	4

Продовження таблиці.

A	22	26	25	29	33	26	27	28	28	30
B	25	30	28	33	38	29	31	31	32	35
C	6	7	7	8	9	7	7	8	8	8
D	78	94	88	101	117	91	95	98	99	108
І	300	360	339	390	450	351	366	375	381	414

Показники	Вихідні данні
	Варіант
	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
F	4	4	5	5	5	4	4	4	4	4
A	29	29	35	33	35	31	32	33	31	32
B	33	34	40	38	39	35	37	37	35	37
C	8	8	10	9	9	8	9	9	8	9
D	103	105	125	119	122	109	114	115	110	115
І	396	402	480	456	471	420	438	444	423	441

Показники	Вихідні данні
	Варіант
	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
F	4	5	5	4	5	5	5	4	4	5
A	28	36	37	31	34	35	36	30	29	40
B	32	41	42	36	39	40	41	34	33	45
C	8	10	10	9	9	10	10	8	8	11
D	100	128	131	112	120	126	129	105	102	140
І	384	492	504	429	462	483	495	405	393	540