2.2 Опрацювання фінансових умов контракту

Першочерговою і необхідною умовою здійснення будь-якої зовнішньоторгової операції являється зовнішньоторговий контракт. Одна з важливих вимог при його складанні – визначення валютно-фінансових умов угоди. Валютні умови нараховують такі позиції:

- валюта ціни;

- валюта платежу;

- курс перерахунку валют у валюту платежу;

- обмовки, що захищають сторони від ризику втрат.

Фінансові умови включають такі позиції, як:

- умови розрахунків;

- заходи проти необґрунтованої затримки платежу;

- форми розрахунків;

- засоби розрахунків.

Дослідження валютно-фінансових умов зовнішньоторгового контракту показало, що при здійсненні зовнішньоторгової операції дуже важливий правильний вибір форми розрахунків, оскільки дозволяє учасникам угоди знижувати витрати і ризик, пов'язаний з невиконанням протилежною стороною своїх обов'язків по контракту.

Для дослідження валютно-фінансових умов контракту розглянемо одну з форм міжнародних розрахунків – акредитив, тому що вона найбільш зручна та ефективніша.

Акредитиви використовуються тільки в іногородніх розрахунках за матеріальні цінності і послуги. Особливість цієї форми розрахунків полягає в тому, що рух грошових коштів випереджає рух матеріальних цінностей. Акредитивна форма розрахунків застосовується тоді, коли ця форма розрахунків передбачена договором. Відкриття (виставлення) акредитива проводиться за рахунок власних коштів покупця або кредиту банку. Дозволяється також виставлення акредитива частково за рахунок власних коштів і кредиту банку.

Кожний акредитив призначений для розрахунків тільки з одним постачальником і не може бути переадресованим.

Строк дії акредитива встановлюється у договорі між постачальником і покупцем у межах 15 днів з дня відкриття, не враховуючи термін проходження документів спецзв'язком між банками. У зв'язку зі змінами умов поставки і відвантаження продукції строк може бути подовжений на 10 днів.

Акредитиви можуть відкриватися в банку покупця або постачальника.

Строк дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в договорі між платником і постачальником, в якому слід вказати:

- найменування банку покупця;

- вид акредитива і спосіб його виконання;

- перелік документів, які повинні бути подані постачальником для отримання коштів по акредитиву;

- строк подання документів після відвантаження товару. 

Для відкриття акредитива платник подає обслуговуючому банку заяву, в якій вказує:

- номер договору, за яким відкривається акредитив;

- строк дії акредитива;

- найменування постачальника;

- найменування банку-постачальника;

- місце виконання акредитива;

- повне і точне найменування документів, проти яких проводяться виплати по акредитиву, строк їх подання;

- вид акредитива;

- для відвантаження яких товарів відкривається акредитив;

- строк відвантаження;

- сума акредитива;

- спосіб реалізації акредитива.

Порядок розрахунків з використанням акредитивів такий:

Якщо платник виставив покритий акредитив у банку постачальника, то за заявою покупця на виставлення акредитива і його платіжного доручення гроші перераховуються до банку постачальника на рахунок «Акредитиви». В банку платника цей акредитив обліковується на позабалансовому рахунку «Акредитиви до оплати».

Якщо гроші в сумі виставленого акредитива задепоновані в банку покупця на рахунку «Акредитиви», то розрахунки проводяться таким чином. По мірі відвантаження товарів постачальник подає своєму банку реєстри рахунків (у трьох примірниках) та інші документи, передбачені умовами акредитива. Третій примірник реєстру банк постачальника повертає постачальнику, а перший та другий – разом з документами направляються спецзв'язком банку покупця. На основі першого примірника банк списує гроші з рахунку «Акредитиви» і перераховує їх постачальнику. Другий примірник реєстру з іншими документами передається платнику. Банк постачальника після отримання грошей від банку покупця списує кошти з рахунку «Акредитиви до сплати».

Для визначення ціни майбутнього зовнішньоторговельної угоди скористаємося конкурентним листом.

Конкурентний лист – внутрішній документ підприємства, який включає комерційні та технічні відомості про товар та використовується для порівняння різних пропозицій щодо основних показників та визначення орієнтовного рівня експортної (імпортної) ціни.

Розглянемо конкретну ситуацію щодо внесення комерційних поправок до цін конкурентних матеріалів з урахуванням умов майбутнього контракту.

Початкові дані

Пропонується у 2013 році експорт з України за кордон 200 одиниць електродвигунів трьохфазних асинхронних вибухозахищених з короткозамкнутим ротором 3В(3ВР) 132 на умовах «DAF до границі Росії», оплата - валюта ціни - USD.

Цінова політика експортера - «орієнтація на конкурентів», і тому як база для порівняння запропоновані такі конкурентні матеріали (джерела інформації) на подібні об'єкти:

1) ВТК, який був підписаний 10.05.2006 року (з терміном постачання в 2007 році), російською фірмою «Привод» з фірмою покупцем «DAMEL» (Німеччина) про продаж на умовах «EXW склад продавця в Франкфурті» 10 одиниць електродвигунів трьохфазних асинхронних вибухозахищених з короткозамкнутим ротором ЕДН160М4 за ціною 33897,99 RUR. Платіж – інкасо.

2) Пропозиція німецької компанії «BRAUER», отримано іншою українською фірмою ТОВ «Донбас електромотор» 5.06.2007 року про продаж 100 одиниць електродвигунів трьохфазних асинхронних вибухозахищених з короткозамкнутим ротором ЕДН160М4 на умовах «DАF до границі Німеччини» з постачанням в 2011 році. Ціна пропозиції – 18899,63 EUR. Платіж : аванс – 20% (2006 рік), інкасо – 20% (2007 рік), розстрочка – 60% на 10 років при 5% вартості кредиту (2010 рік).

3) Прейскурант японської фірми «КСМ» від 1.11.2008 року, в якому представлені дані про продаж на умовах «FCA порт Акіта» електродвигунів трьохфазних асинхронних вибухозахищених з короткозамкнутим ротором ЕДН160М4 за ціною 139000 JPY. Платіж - акредитив. Постачання в 2013 році.

Внесення поправок за комерційними умовами.

1) Приведення ціни до єдиної валюти (С_t)

Всі конкурентні матеріали перераховуються у валюту ціни майбутнього контракту (в даному прикладі це USD) на дату конкурентного або довідкового матеріалу згідно з формулою:

C_t = C_o × q_o, (2.1)

де С_t – ціна в єдиній валюті майбутнього контракту;

С_o – ціна, яка указана в конкурентних матеріалах;

q_o – курс перерахунку в валюту ціна контракту на момент існування конкурентного матеріалу.

Ціна конкурентних матеріалів щодо перерахунку в долари США складає:

- ціна ВТК при курсі російського рубля до долара США 0,03 USD/RUR складає:

,

- ціна пропозиції при курсі євро до долара США 1,49 USD/EUR складає:

,

- ціна прейскуранту при курсі японської ієни до долара США 0,01 USD/JPY складає:

.