3.2. Финансовый механизм

Финансовая политика реализуется с помощью финансового механизма, который представляет довольно сложную систему влияния на разные стороны финансовой деятельности отдельных субъектов. Основным вектором этого влияния являются взаимоотношения государства, которые вырабатывают и реализуют финансовую политику с субъектами хозяйствования и которые обеспечивают производство ВВП.

Финансовое влияние на социально-экономическое развитие, которое лежит в основе формирования и реализации финансовой политики, осуществляется через финансовый механизм, который отображает направления, характер и сущность функционирования финансов в обществе.

Финансовый механизм — это совокупность финансовых методов и форм организации финансовых отношений, инструментов и рычагов влияния на социально-экономическое развитие общества.

В структуру финансового механизма входят пять взаимосвязанных элементов (рис. 3.3): финансовые методы, финансовые рычаги, правовое обеспечение, нормативное обеспечение, информационное обеспечение.

ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ

Финансовые методы

Финансовые рычаги

Правовое обеспечение

Нормативное обеспечение

Информацион-ное обеспечение

Планирование

Прогнозирова-ние

Финансиврование

Инвестирова-ние

Кпредитование

Налогообложение

Страховыание

Аренда

Лизинг

Факторинг

Трастовые операции

Материальное стимулирова-ние

Трансфертные операции

Фондоотдача

Залоговые операции

Прибыль

Доход

Финансовые санкции

Цена

Арендная плата проценты

Дивиденды

Инвестиции

Кредит

Курсы валют

Курсы ценных бумаг

Амортизацион-ные отчисления

Дисконт

Целевые экономические фонды

Вклады

Формы расчетов

Франшиза

Преференция

Конституция Украины

Законы Украины

Указы Президента Украины

Постановления Врховного совета

Приказы и инструкции министерств и ведомств

Статус юридического лица (хозяйственного субъекта)

Нормы

Нормативы

Инструкции

Методические указания

Прочая документация

Статистическая

Экономическая

Финансовая

Коммерческая

Прочая информация

Рисунок 3.3 - Структура финансового механизма

Финансовый метод можно определить как средство влияния финансовых отношений на хозяйственный процесс.

Финансовые методы действуют в двух направлениях:

-управление движением финансовых ресурсов

- управление движением рыночными коммерческими отношениями, связанными с изменением затрат и результатов, с материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных фондов.

Среди финансовых методов особое место занимает финансовое планирование.

Финансовое планирование — это деятельность относительно формирования и использования целевых централизованных и децентрализованных фондов финансовых ресурсов, которые направляются на расширенное воспроизводство и на удовлетворение текущих нужд государства.

Основные задачи финансового планирования:

-определение источников и объемов денежных ресурсов, необходимых для расширенного воспроизводства, их распределение между секторами экономики;

-сосредоточение в руках государства централизованного фонда денежных ресурсов, необходимых для успешного выполнения государственных функций;

-обеспечение необходимых пропорций в распределении и использовании денежных ресурсов;

-стимулирование наиболее эффективного использования трудовых и материальных ресурсов.

В финансовом планировании используются специальные методы:

-метод коэффициентов;

-нормативный метод;

-балансовый метод.

Основные методы финансового влияния на социально-экономическое развитие — это финансовое обеспечение и финансовое регулирование.

Финансовое обеспечение регулируется на основе соответствующей системы функционирования, которое может осуществляться в трех формах:

-самофинансирование;

-кредитование;

-внешнее финансирование.

Финансовое регулирование состоит в регламентации распределительных отношений в обществе и на отдельных предприятиях. Поскольку финансы являются распределительными и перераспределительными отношениями, то финансовые методы регулирования, в сущности, — это метод распределения. Есть два метода распределения доходов: сальдовый и нормативный.

В составе финансового механизма создается набор финансовых инструментов, с помощью которых осуществляется влияние на разные стороны общественного развития.

Видами таких инструментов являются налоги, взносы и отчисления, субсидии и дотации. Конкретный состав финансовых инструментов постоянно меняется в зависимости от задач финансовой политики.

Управление финансовым механизмом основывается на использовании соответствующих рычагов.

Совокупность рычагов представляет систему управления финансовым механизмом. По направлению своего действия они делятся на две группы: стимулы и санкции.

Кроме того, рычаги управления финансовым механизмом делятся на отдельные виды. Прежде всего это принципы, условия и порядок формирования доходов, накоплений и фондов, порядок осуществления затрат, условия и принципы финансирования и кредитование.

Структура финансового механизма представлена на рис. 3.4.

Принципы — это основополагающие элементы системы управления. Принципы определяют характер действия как отдельных подсистем и их элементов, так и механизма в целом.

Условия формирования доходов, накоплений и фондов, а также финансирование и кредитование определяются соответствующими законодательными и нормативными документами.

Чрезвычайно важную роль в системе управления финансовым механизмом играют нормы и нормативы особенно при применении нормативного метода распределительных отношений.

Функционирование финансового механизма обеспечивается через организационные структуры, которые характеризуют надстройку общества. Это правовое регламентирование, планирование, организация и контроль.

ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ

Организационные структуры

Правовое регулирование

Планирование

Организация

Контроль

Подсистемы

Финансовое обеспечение

Финансовое регулирование

Самофинансирование (частный, паевой и акионерный капитал)

Методы распределения

Нормативный

Сальдовый

Кредитование

Инструменты

Внешнее финансирование

Налоги

Субсидии и дотации

Взносы и отчисления

Рычаги влияния

Стимулы

Санкции

Нормы и нормативы

Условия и порядок формирования доходов, накопление фондов

Порядок осуществления расходов, условия и принципы финансирования и кредитования

Направления

Виды

Рисунок 3.4 - Структурное строение финансового механизма