11.7. Расчет показателей финансового плана и баланса доходов и расходов

Разработка финансового плана начинается из расчета показателей доходной его части (см. табл. 24), а потом расходной его части и порядка распределения прибыли (см. табл. 25).

Порядок расчета отдельных показателей финансового плана изложен в предыдущих соответствующих темах. В процессе составления сметы доходов и расходов следует проверить соответствия плановых сумм доходов и отчислений с источниками покрытия их.

Расчет объема реализации продукции и прибыли от реализации, а также работ, услуг и других финансовых результатов

Таблица 24

№	Показатели	Сумма
1	Остаток готовой продукции на складах и товаров, отгруженных на начало планового года: а) по производственной себестоимости б) по оптовым ценам Прибыль
2	Товарная продукция на плановый год: а) по полной себестоимости б) по оптовым ценам Прибыль
3	Остаток готовых изделий на складах и товаров, отгруженных на конец планового года: а) в днях б) по производственной себестоимости в)по оптовым ценам Прибыль
4	Реализация продукции в плановом году: а) по полной себестоимости б) по оптовым ценам Прибыль от реализации товарной продукции
5	Прочая (нетоварная) реализация: а) по полной себестоимости б) по отпускным ценам Прибыль от прочей реализации
6	Плановые внереализационные результаты
7	Прибыль от реализации продукции, работ, услуг и прочих финансовых результатов

Распределение прибыли от реализации продукции, работ, услуг и других финансовых результатов

Таблица 25

№	Показатели	Сумма
1	Прибыль от реализации продукции, работ, услуг и прочие финансовые результаты
2	Платежи в бюджет: Налог на прибыль Плата за землю и природные ресурсы
3	Расчетная прибыль
4	Отчисления от расчетной прибыли в бюджет
5	Прибыль в распоряжении предприятия, которая отчисляется в фонды: а) развития производства б) социального развития в) экономического стимулирования

Таким образом, в процессе финансового планирования проводится конкретная увязка каждого вида расходов и отчислений с источником финансирования.

11.8. Значение и содержание оперативного финансового плана

Финансовый план (смета доходов и расходов) показывает объем финансовых ресурсов, необходимых для текущей и долгосрочной деятельности, дает ориентир в финансовой работе предприятий на плановый год.

Оперативное финансовое планирование состоит в составлении и использовании платежного календаря, кассового плана и расчетов потребности краткосрочных кредитов. В основу платежного календаря положена очередность и сроки проведения всех расчетов.. Он составляется на квартал с разбиванием по месяцам или на месяц по декадам. В платежном календаре отображаются все денежные обращения предприятия, основная часть которых проходит через текущий, валютный, ссудный и другие счета предприятия в банке, движение денежных средств (см.табл. 27).

Платежный календарь дает возможность финансовой службе предприятия обеспечить оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует изменения в платежеспособности предприятия и ликвидности его активов; разрешает следить за состоянием оборотных средств и указывает на необходимость использования одолженных и привлеченных средств в плановом периоде.

Важное место в оперативно-финансовой работе предприятия занимает своевременное погашение кредиторской задолженности, а также своевременное требование дебиторской задолженности.

Платежный календарь за период с ---- по ---- год

Таблица 27

№	Статья	План	Факт	Откл. ( +, -)
	Поступления
1	Выручка
2	Штрафы, пеня, другие поступления
3	Поступление от реализации ценных бумаг
4	Дивиденды, проценты
5	Погашение просроченной дебиторской задолженности
6	Кредиты полученые
7	Авансы полученые
8	Арендная плата
9	Безвозвратная финансовая помощь
10	Целевые поступления
11	Средства на формирование Уставного фонда
12	Прочие поступления
	ВСЕГО поступлений
	Расходы
1	Заработная плата и приравнены к ней платежи
2	Платежи в бюджет
3	Взносы в Пенсионный фонд
4	Взносы на социальное страхование
5	Другие отчисления во внебюджетные фонды
6	Плата за товарно-материальные ценности
7	Погашение кредиторской задолженности
8	Погашение банковских кредитов
9	Уплата процентов за кредит
10	Авансовые платежи
11	Арендная плата
12	Плата по векселям
13	Выплата дивидендов
14	Прочие расходы
	ВСЕГО расходов
	Превышение поступлений над расходами
	Остаток средств на начало планового периода
	Остаток средств на конец планового периода

На предприятии должен быть установлен повседневный оперативный контроль за платежами и поступлениями материальных ценностей, выполнением финансовых обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками. Необходимо периодически проверять дебиторскую и кредиторскую задолженности по данным бухгалтерского учета и отчетности, материалами сверки расходов и

инвентаризации.

Кассовый план - это план оборота денежной наличности предприятия, необходимый для контроля по их поступлению и расходованию. Он составляется по типичной форме на квартал и в установленные сроки передается в кредитное учреждение, с которым предприятие составляет договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Кассовый план нужен предприятию для того, чтобы более точно определить размер обязательств перед работниками по заработной плат, начислений на заработную плату и других выплат.