4. Види банківських рахунків. Порядок відкриття рахунків у банку

Підприємства та їхні відокремлені підрозділи можуть мати та­кі рахунки в національній валюті:

• поточні рахунки, що відкриваються для зберігання грошо­вих коштів та здійснення всіх видів банківських операцій;

• бюджетні, що відкриваються підприємствам, яким виділя­ються кошти з державного або місцевого бюджетів для цільового їх використання;

• кредитні, що відкриваються в будь-якій установі банку, кот­ра має право видавати кредити (ці рахунки призначено для обліку кредитів, наданих способом оплати розрахункових документів чи переказу коштів на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитної угоди);

• депозитні (вкладні), що відкриваються установою банку власникові рахунка на певний конкретний строк.

Для відкриття поточних рахунків підприємства подають уста­новам банків такі документи:

1. Заяву на відкриття рахунка, підписану керівником та голов­ним бухгалтером.

2. Копію свідоцтва (засвідчену нотаріально) про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади або іншому ор­гані, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію.

3. Копію статуту (положення), засвідчену нотаріально чи ор­ганом реєстрації. Установа банку, яка відкриває поточний раху­нок, робить запис про відкриття рахунка на тому примірнику ста­туту (положення), де стоїть позначка про взяття підприємства на облік у податковому органі, після чого цей примірник повертає­ться власнику рахунка.

4. Копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік.

5. Картку зі зразками підписів осіб, яким надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів зі зразком відбитка печатки підприємства.

6. Копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідний документ.

Тема: «Формування і використання прибутку».

1. Види грошових надходжень підприємств

Грошові надходження – це кошти, які надходять на поточні й інші рахунки підприємств у банках та в касу підприємств.

Повна й достовірна інформація про грошові надходження підприємства за звітний період формується в бухгалтерському обліку. Оскільки ця інформація є основою для аналізу і прийняття управлінських рішень, то відображається вона за видами діяльності підприємства.

Згідно П(С)БО 3,4 існують такі види діяльності:

Звичайна – будь–яка діяльність підприємства, а також операції, які її забезпечують або виникають внаслідок здійснення такої діяльності.

Надзвичайна діяльність – це подія або операція, яка не входить у звичайну діяльність підприємства та настання котрої не очікується періодично або в кожному наступному звітному періоді.

Операційна діяльність – це основна діяльність підприємства, а також ін. види діяльності, що не є інвестиційною або фінансовою.

Інвестиційна діяльність – це сукупність операцій з придбання та продажу довгострокових (необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, що не є еквівалентами грошових коштів.

Фінансова діяльність – діяльність, яка призводить до змін розміру і складу власного і позикового капіталу підприємства.

У грошових надходженнях підприємств найбільша питома вага належить доходам від операційної діяльності та іншим операційним доходам. Усі доходи підприємства поділяються на дві групи:

1) доходи від звичайної діяльності;

2) доходи від надзвичайних подій.

Відповідно, і грошові надходження від звичайної діяльності підприємств включають доходи від:

• основної (операційної) діяльності;

• іншої операційної діяльності;

• фінансової діяльності;

• інвестиційної діяльності.

Доходи від надзвичайних подій включають:

• відшкодування збитків від надзвичайних подій;

• інші надзвичайні доходи.