5.2. Порядок составления финансового плана и его содержание

Финансовый план представляет собой баланс его доходов и расходов. В состав доходов включаются суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств, а при необходимости - за счет заемных средств. К устойчивым источникам собственных средствотносятся прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия.

Цель составления финансового плана- определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. Производится увязка доходов с необходимыми расходами. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Эти дополнительные финансовые средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов или займов, благотворительных взносов и т.п. Если источник дополнительных финансовых ресурсов уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их - в расходную часть финансового плана.

В условиях инфляции финансовый план составляется на квартал и корректируется с учетом индекса инфляции.

В этом разделе необходимо разработать совокупность следующих планово-отчетных документов:

• Оперативный план (отчет).

• План (отчет) доходов и расходов.

• План (отчет) движения денежных средств.

• Балансовый отчет (план).

Оперативный план (отчет) отражает за каждый период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку.

План (отчет) о доходах и расходах по производству товаров показывает, получит ли фирма прибыль от продажи каждого из товаров. Этот документ разрабатывается экономической службой фирмы по каждому из товаров. Структура этого отчета довольно проста. В него обычно включают следующие показатели: выручка от продажи данного товара, производственные издержки, связанные с производством и реализацией товаров по статьям, общепроизводственные издержки по статьям, налоги и отчисления, чистая прибыль, прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы. По данным этого плана (отчета) можно установить, приносит ли фирме прибыль данный товар, можно сравнить различные товары по прибыльности с тем, чтобы принять решение о целесообразности их дальнейшего производства.

План (отчет) о движении денежных средств показывает процесс поступлений и расходования денег в процессе деятельности фирмы.

Балансовый отчет подводит итоги экономической и финансовой деятельности фирмы за отчетный период. В нем содержится полный перечень активов фирмы и пассивов. Этот документ показывает чистую стоимость и ликвидность фирмы. Кредиторы, как правило, запрашивают балансовый отчет. Последний также необходим при подаче налоговой декларации.

Глава 6: Инвестиционная политика предприятия.

6.1. Бизнес-план предприятия, порядок его разработки и финансовое обеспечение

Бизнес-план является основным средством менеджмента. В нем определяются цели деятельности предприятия и их достижения. Основными целями разработки бизнес-плана является:

1. приватизация объектов государственной и муниципальной собственности;

2. осуществление инвестиционных проектов;

3. реализация отдельных коммерческих операций;

4. эмиссия ценных бумаг;

5. определение перспектив развития фирмы;

6. проведение реорганизационных мероприятий;

7. финансовое оздоровление и выход из временного экономического кризиса.

Хорошо составленный научно обоснованных бизнес-план необходим многим участникам коммерческого дела: учредителям, собственникам, партнерам, банкам, инвесторам, административным органам. Всем участникам бизнес-план дает необходимую информацию для оценки и анализа предпринимательства с точки зрения его разумности, реалистичности, перспективности и результативности.

Бизнес-план НП АО «Электромаш» был составлен планово-экономическим и маркетинговым отделами и состоит из следующих частей:

1. Предприятие.

   1. Продукция и услуги.

   2. Географическая сфера деятельности.

   3. Месторасположение.

   4. Территория.

2. Маркетинг.

   1. Каналы товародвижения.

   2. Порядок установления цен и стратегия ценообразования.

   3. Рекламная политика.

3. Организационная структура и персонал.

   1. Команда управления.

   2. Характеристика команды управления.

   3. Подготовка кадров.

4. Финансовый план.

Однако бизнес-план, содержащий не все разделы, является неполным, он требует существенной доработки, в соответствии с методиками. Этот ознакомительный документ носит, скорее всего, рекламный характер.