Счета синтетического и аналитического учета

Задание: на основании приведенных данных следует открыть синтетические и аналитические счета, записать в них начальное сальдо, разнести хозяйственные операции по счетам за отчетный месяц, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты, вывести конечное сальдо, сверить итоги соответствующих синтетических и аналитических счетов.

Синтетические счета в виде схемы:

Счет______________

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца	Сальдо на начало месяца
оборот	оборот
Сальдо на конец месяца	Сальдо на конец месяца

Аналитические счета (количественно-суммовая) по учету материальных ценностей открыть по форме:

Счет ______________

№ операции (дата документа)	Содержание записи	Ед. изм	Цена, р	Остаток на начало месяца		Приход (дебет)		Расход (кредит)		Остаток на конец месяца
				К-во	Сумма, тыс.р.	К-во	Сумма, тыс.р.	К-во	Сумма, тыс.р.	К-во	Сумма, тыс.р.
	Сальдо на ___
	Обороты			-						-
	Сальдо на _____

Форма аналитического учета (суммовая)

Счет ____________

№ операции (дата документа)	Содержание записи	Остаток на начало месяца		Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Сальдо на _____
	Обороты
	Сальдо на _____

Задание

Остатки по синтетическим счетам на 1 октября 20…г. ООО «Витебскдрев»

№	Остатки	Сумма тыс.руб
	Основные средства	330500
	Материалы	60400
	Основное производства	120800
	Касса	1200
	Расчетный счет	150400
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками ( кредиторская задолженность)	64500
	Расчеты с покупателями и заказчиками ( дебиторская задолженность)	120400
	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	200
	Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность)	48400
	Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность)	32400
	Уставный капитал	400000
	Нераспределенная прибыль	110000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	82600
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	46000

Остатки по аналитическому счетам к синтетическому счету «Материалы» и субсчеты на 1 октября 20….г.

Счет «Материалы»

Аналитический счет	Ед. изм	Цена, р.	Количество	Сумма, тыс. р.
Доски сосновые	м3	26000	1400	36400
Фанера	л	18000	1200	21600
нитролак	кг	20000	120	2400
Итого				60400

Остатки по аналитическим счетам к синтетическим счетам «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 октября 20…г.

Счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Аналитические счета	Сумма, тыс.р.
	дебет	кредит
Деревообрабатывающий комбинат Лакокрасочный завод		34300 30200
Итого		64500
Счет «Расчеты с подотчетными лицами»
Александрович С. Н., технолог Голдыцкая С.О., секретарь-референт	40 160
Итого	200

Хозяйственные операции за октябрь 20…г. ООО «Витебскдрев»

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма тыс.руб
	С расчетного счета в кассу получены деньги для выдачи под отчет на хозяйственные расходы	80
	С расчетного счета перечислены денежные средства: Лакокрасочному заводу за поставленные материалы Бюджету – задолженность по налогам	30200 48400
	За счет подотчетной суммы секретарем-референтом Голдыцкой С.О. приобретены канцтовары	48
	Остаток неизрасходованной суммы денежных средств возвращен Голдыцкой С.О. в кассу	?
	Из кассы выданы денежные средства под отчет: коммерческому директору Игнатенко И.С. на командировочные расходы секретарю-референту Голдыцкой С.О. на хозяйственные расходы	10 2
	Отпущены на производство мебельной продукции: доски сосновые — 410 м^3 фанера — 295 л нитролак — 45 кг	? ? ?
	Начислена заработная плата рабочим, занятым на производстве мебели	3200
	Произведены начисления на заработную плату	?
	Из начисленной заработной платы работников удержан подоходный налог	-650
	На расчетный счет от покупателей поступили денежные средства за отгруженную им продукцию	420100
	От деревообрабатывающего комбината поступили следующие материалы: фанера — 50 л брусья дубовые — 60 м^3	?
	С расчетного счета в кассу получены деньги для выдачи заработной платы	2850
	С расчетного счета перечислены денежные средства деревообрабатывающему комбинату за поставленные материалы	?
	Из кассы выдана работникам заработная плата	?
	Технолог Александрович С. А. представил отчет об использовании денежных средств на командировочные расходы. В командировке были решены вопросы технологического характера по производству продукции	9

Задание

На основании приведенных данных следует открыть синтетические и аналитические счета, записать на них начальное сальдо, разнести (отразить) хозяйственные операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты, вывести конечное сальдо, составить оборотные ведомость по синтетическим и аналитическим счетам, сверить итоги соответствующих аналитических и синтетических счетов, составить баланс на конец отчетного периода (месяца).