3.5 Анализ производительности труда и рентабельности трудовых ресурсов

Анализ производительности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск за 2012  2013 годы представлен в таблице 3.13.

Таблица 3.13  Анализ производительности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск за 2012  2013 годы

Показатели	2012 г.	2013 г.	Абсолютное изменение	Темп роста (снижения), %
Объем производства продукции в фактических ценах, млн. руб.	14535	24702	+10167	169,9
Среднесписочная численность: - промышленно-производственного персонала - рабочих	160 144	139 123	-21 -21	86,9 85,4
Доля рабочих в общей численности работников, коэфф.	0,900	0,885	-0,015	-
Отработано дней одним рабочим за год	254	252	-2	99,2
Cредняя продолжительность рабочего дня, ч.	8,0	7,9	-0,1	98,8
Общее количество отработанного времени: - всеми рабочими за год, чел.-час. - в том числе одним рабочим, чел.-час.	292608 2032	244868,4 1990,8	-47739,6 -41,2	83,7 98,0
Среднегодовая выработка, млн. руб.: - одного работника - одного рабочего	90,8 100,9	177,7 200,8	+86,9 +99,9	195,7 199,0
Среднедневная выработка рабочего, млн. руб.	0,40	0,80	+0,4	200,0
Среднечасовая выработка рабочего, млн. руб.	0,05	0,10	+0,05	200,0

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Как видно из данных таблицы 3.13 среднегодовая выработка в целом по ДКПУП «СРСУ» г. Витебск увеличилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 86,9 млн. руб. или на 195,7%, одного рабочего – на 99,9 млн. руб. или на 99% в связи с увеличением объема производства на 10167 млн. руб. или на 69,9% и уменьшением среднесписочной численности персонала на 21 человека или на 13,1%, в том числе рабочих на 21 человека или на 14,6%.

Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов (формула 3.9):

ГВ = УД × Д × П × ЧВ, (3.9)

где ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником, млн. руб.;

УД – доля рабочих в общей численности работников, коэфф.;

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год, дни;

П – средняя продолжительность рабочего времени, ч;

ЧВ  среднечасовая выработка продукции, млн. руб. [13, с. 19].

Рассмотрим, какие факторы повлияли на увеличение производительности труда работников ДКПУП «СРСУ» г. Витебск в 2013 году в таблице 3.14, используя формулу (3.9).

Таблица 3.14  Факторный анализ изменения среднегодовой производительности труда одного работника ДКПУП «СРСУ» г. Витебск

Факторы	Алгоритм расчета	Величина влияния, млн. руб.
Общее изменение среднегодовой выработки продукции одним работником, в т.ч. за счет	ΔГВОБЩ= ГВ2013– ГВ2012 ΔГВОБЩ= 177,7 – 90,8	+86,9
- изменения удельного веса рабочих в общей численности ППП	ΔГВУД=ΔУД × Д2012× П2012× ЧВ2012 ΔГВУД= (0,8850,900) × 254 × 8,0 × 0,05	-1,5
- количества отработанных дней одним рабочим за год	ΔГВД= УД2013×ΔД × П2012× ЧВ2012 ΔГВД= 0,885 × (252 – 254) × 8,0 × 0,05	-0,7
- продолжительности рабочего дня	ΔГВП= УД2013× Д2013×ΔП × ЧВ2012 ΔГВП= 0,885 × 252 × (7,9 – 8,0) × 0,05	-1,1
- изменения среднечасовой выработки	ΔГВЧВ= УД2013× Д2013× П2013×ΔЧВ ΔГВЧВ= 0,885 × 252 × 7,9 × (0,10 – 0,05)	+90,2
Итого	ΔГВОБЩ=ΔГВУД+ΔГВД+ΔГВП+ΔГВЧВ ΔГВОБЩ = -1,5 -0,7 -1,1 + 90,2	+86,9

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Таким образом, наибольшее положительное влияние на изменение среднегодовой производительности труда оказало увеличение среднечасовой выработки (производительность труда увеличилась на 90,2 млн. руб.). За счет уменьшения числа дней, отработанных одним работником за год, производительность труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск уменьшилась на 0,7 млн. руб. Уменьшение удельного веса рабочих привел к уменьшению производительности труда на 1,5 млн. руб. Сокращение продолжительности рабочего дня привело к уменьшению производительности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск на 1,1 млн. руб. Совокупное влияние этих факторов позволило увеличить производительность труда работников предприятия на 86,9 млн. руб.

Используя методику, предложенную НИИ труда Республики Беларусь, определим влияние повышения квалификации рабочих на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск на рост производительности труда, используя формулу (3.10):

П_р = (Р_ск – Р_сн)  И  У  100, (3.10)

где П_р – рост производительности труда вследствие повышения квалификации рабочих;

Р_ск, Р_сн – средний разряд рабочих соответственно на начало и конец года;

И – разность между тарифными коэффициентами в том интервале, в котором происходит повышение тарифного разряда;

У – удельный вес рабочих, повысивших квалификацию, в общей численности промышленно-производственного персонала.

П_р =(3,8  3,7) × 0,3 × 2,3 × 100 = 6,9%

Из расчетов видно, что в связи с повышением квалификации рабочих кадров на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск производительность труда увеличилась в 2013 году на 6,9%.

Далее проанализируем влияние фондоотдачи и фондовооруженности на изменение производительности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск за период 2012  2013 годы (таблица 3.15).

Таким образом, данные таблицы 3.15 свидетельствуют о том, что в 2013 году на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск объем производства продукции в фактических ценах увеличился на 10167 млн. руб., фондоотдача основных средств увеличилась на 1,21 руб., при этом, в связи с ростом среднегодовой стоимости основных средств на 960 млн. руб. и уменьшением среднесписочной численности персонала на 21 человека, в организации увеличилась фондовооруженность труда на 11,78 млн. руб., что является свидетельством улучшения использования основных средств и трудовых ресурсов на предприятии.

Таблица 3.15 – Расчет фондоотдачи и фондовооруженности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск

Показатели	2012 г.	2013 г.	Абсолютное изменение
Объем производства продукции в фактических ценах, млн. руб.	14535	24702	+10167
Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	5162	6122	+960
Среднесписочная численность персонала, чел.	160	139	-21
Фондоотдача, руб.	2,82	4,03	+1,21
Фондовооруженность труда, млн. руб.	32,26	44,04	+11,78

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

В таблице 3.16 рассчитаем влияние фондоотдачи и фондовооруженности труда на изменение производительности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск.

Таблица 3.16  Влияние фондоотдачи и фондовооруженности труда на изменение производительности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск

Показатели	Значение показателей			Влияние показателя на производительность труда
	2012 г.	2013 г.	Алгоритм расчета		Величина влияния, млн. руб.
Фондоотдача, руб.	2,82	4,03	(Фо2013-Фо2012) × Фв2013= (4,03 – 2,82) × 44,04		+53,3
Фондовооруженность труда, млн. руб.	32,26	44,04	Фо2013 × (Фв2013-Фв2012)= 4,03 × (44,04 – 32,26)		+33,6
Итого:	-	-	-		+86,9

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Таким образом, можно сказать, что эффективность вложения в основные средства в организации в 2013 году увеличилась, а рост фондовооруженности труда на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск обеспечивает повышение производительности труда, рентабельности производства, снижение себестоимости произведенной продукции, улучшает ее качество. Увеличение фондоотдачи на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск в 2013 году повлекло за собой рост производительности труда в организации на 53,3 млн. руб., увеличение стоимости основных средств, приходящегося на одного работника организации (фондовооруженности труда) увеличило производительность труда на 33,6 млн. руб.

Произведем расчеты показателей изменения рентабельности персонала на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск за 2012  2013 годы, используя формулы (3.11, 3.12).

Рентабельность персонала (R_п) определяется как отношение прибыли (П) к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала (Ч_ППП) (формула 3.11) [7, с. 92]:

R_п = П / Ч_ППП , (3.11)

Рентабельность персонала зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости капитала и величины функционирующего капитала. Факторную модель можно представить в следующем виде [7, с. 93]:

R_п = R_об × К_ос × Ф_в , (3.12)

где R_об  рентабельность продаж, коэфф.;

К_ос  коэффициент оборачиваемости основных средств, коэфф.

Ф_в  фондовооруженность труда, млн. руб.;

Для расчета используем следующие данные, приведенные в таблице 3.17.

Таблица 3.17  Исходные данные для факторного анализа рентабельности персонала ДКПУП «СРСУ» г. Витебск

Показатели	2012 г.	2013 г.	Абсолютное изменение
1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	986	3217	+2231
2. Среднесписочная численность персонала, чел.	160	139	-21
3. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб.	14535	20890	+6355
4. Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	5162	6122	+960
5. Прибыль (убыток) на одного работника, млн. руб. (Rп) (стр.1 / стр.2), млн. руб.	6,2	23,1	+16,9
6. Рентабельность продаж, коэфф. (стр.1 / стр.3)	0,068	0,154	+0,086
7. Коэффициент оборачиваемости основных средств (стр.3 / стр.4)	2,8	3,4	+0,6
8. Фондовооруженность труда, млн. руб. (стр.4 / стр.2)	32,3	44,0	+11,7

Примечание - Составлено автором на основании данных организации.

Как видно из данных, представленных в таблице 3.17, рентабельность персонала увеличилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 16,9 млн. руб. Далее проведем факторный анализ рентабельности персонала ДКПУП «СРСУ» г. Витебск (таблица 3.18).

Таблица 3.18  Факторный анализ рентабельности персонала ДКПУП «СРСУ» г. Витебск

Факторы	Алгоритм расчета	Величина влияния, млн. руб.
Общее изменение рентабельности персонала, в т.ч. за счет	ΔRп=Rп 2013–Rп 2012 ΔRп = 23,1 – 6,2	+16,9
- изменения рентабельности продаж	ΔRп ^R^об=ΔRоб× Кос2012× Фв2012 ΔRп ^R^об= (0,154 – 0,068) × 2,8 × 32,3	+7,8
- изменения коэффициента оборачиваемости основных средств	ΔRп^Кос =Rоб2013×ΔКос× Фв2012 ΔRп^Кос = 0,154 × (3,4 – 2,8) × 32,3	+3,0
- изменения фондовооруженности труда	ΔRп^Фв =Rоб2013× Кос2013×ΔФв ΔRп^Фв = 0,154 × 3,4 × (44,0 – 32,3)	+6,1
Итого	ΔRп =ΔRп ^R^об+ΔRп^Кос +ΔRп^Фв ΔRп = 7,8 + 3,0 + 6,1	+16,9

Примечание - Составлено автором на основании данных организации

Произведенные вычисления позволяют сделать вывод о том, что на увеличение прибыли, приходящейся на одного работника (рентабельности персонала), на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск на 16,9 млн. руб. положительно повлияли следующие факторы: увеличение рентабельности продаж (положительное влияние фактора составило 7,8 млн. руб.), рост фондовооруженности труда (положительное влияние фактора составило 6,1 млн. руб.), увеличение коэффициента оборачиваемости основных средств (положительное влияние фактора составило 3,0 млн. руб.).

Таким образом, эффективность использования трудовых ресурсов на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск увеличилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом, о чем свидетельствует увеличение производительности труда и рентабельности персонала в организации. На увеличение среднегодовой выработки работников на ДКПУП «СРСУ» г. Витебск в большей степени положительно повлияло увеличение среднечасовой выработки одного рабочего, а также рост фондоотдачи. На рост рентабельности персонала в большей степени повлияло увеличение рентабельности продаж.