Анализ административных расходов
Таблица 13
По элементу «прочие» допущен перерасход к плану на сумму 42,3 тыс.грн и на сумму 15,9 тыс.грн к 2006г. по причине:
-стр.78 – получение лицензий цеха по организации питания пассажиров на сумму 134,5 тыс.грн (2006 год – 128,0 тыс.грн).
Анализ расходов по обслуживанию пассажиров по элементам.
Таблица 14
Анализ расходов по вагонам- ресторанам по элементам.
Таблица 15
По вагонам-ресторанам при плане расходов 1932 тыс.грн., фактические расходы составили 2090,4 тыс.грн.,
Допущен перерасход: 158,4 тыс.грн, в том числе:
- заработная плата – 71,1 тыс.грн,
- начисления – 23,1 тыс.грн,
-материалы – 94,9 тыс.грн,
- прочие – 117 тыс.грн.
Допущена экономия по элементам: «амортизация.» на сумму 39,8 тыс.грн.
Содержание вагонов ресторанов
Выполнение основных показателей цеха питания за 2007 года
|
№ п/п |
Показатели |
Отчет 2006 г. |
План 2007 г.. |
Отчет 2007 г. |
Отклонения (+/-) |
Результат, % | ||
|
от плана |
от отчета 2006 г. |
от плана |
от отчета 2006 г. | |||||
|
1 |
Товарооборот, тыс. грн |
4957 |
5353,2 |
5457,2 |
+104 |
+500,2 |
101,9 |
110,1 |
|
2 |
Доходы, тыс. грн |
4109,8 |
4461 |
4519,1 |
+58,1 |
+409,3 |
101,3 |
110 |
|
3 |
Расходы всего, тыс. грн |
3924,3 |
4100 |
4356,3 |
+256,3 |
+432 |
106,3 |
111 |
|
в т.ч. стоимость товара, тыс. грн |
2007,5 |
2168 |
2265,9 |
+97,9 |
+258,4 |
104,5
|
112,9
| |
|
4 |
Финансовый результат, тыс. грн |
185,5 |
361 |
162,8 |
-198,2 |
-22,7 |
45,1 |
87,8 |
|
5 |
Рентабельность без стоимости товара, % |
9.7 |
18.7 |
7.8 |
-10.9 |
-1.9 |
|
|
|
6 |
Среднесписочная численность, чел. |
147 |
145 |
139 |
-6 |
-8 |
95.9 |
94.6 |
|
7 |
Товарооборот на 1 го работника цеха, тыс. грн |
33.7 |
36.9 |
39.3 |
+2.4 |
+5.6 |
106.5 |
116.6 |
При плане доходов 4461 тыс. грн фактически получено 4519.1 тыс. грн. Выполнение составило 101.3%, дано сверх плана 58.1 тыс. грн.
К прошлому году рост доходов составил 110 % или 409.3 тыс. грн.
За отчетный период получена прибыль 162.8 тыс. грн при плане 361 тыс. грн. Недодано к плану 198.2 тыс. грн, выполнение составило 45.1 %.
Снижение прибыли к соответствующему периоду прошлого года составило 22.7тыс. грн или 12.2 %. Причиной снижения прибыли к 2006 году является плановый рост заработной платы на 22%, что в сумме составляет 128.8 тыс. грн. В связи с ростом заработной платы увеличились начисления на 23.1 тыс. грн.
Соответственно и темпы роста расходов превышают темпы роста доходов на 1%.За счет отцепки вагонов-ресторанов потеря прибыли составила 22,8 тыс.грн. Уровень рентабельности ниже уровня 2006года на 1,9% в значительной мере за счет отвлечения 1-го вагона-ресторана на обслуживание питанием строителей (с 18.08.07г. по 15.12.07г.) за счет низкой наценки – 5%.
За 2007 год план товарооборота выполнен на 101,9%, дано сверх плана 104 тыс. грн.
Рост к соответствующему периоду прошлого года составил 10,1 % или 500,2 тыс. грн, в том числе по направлениям:
|
Направление |
Отчет 2006 г. |
План 2007 г. |
Отчет 2007 г. |
Результат, % | |||||||||||
|
тыс. грн |
уд. вес, % |
тыс. грн |
уд. вес, % |
тыс. грн |
уд. вес, % |
к плану |
к 2006 г. | ||||||||
|
№ 9/10 Донецк - Москва |
1489,6 |
30 |
1555,7 |
29,1 |
1619,6 |
29,7 |
104,1 |
108,7 | |||||||
|
№ 37/38 Донецк – Киев |
1009,7 |
20,3 |
1004,1 |
18,8 |
1013,7 |
18,6 |
101 |
100,4 | |||||||
|
№ 337/338 Донецк – Москва
|
963,6 |
19,5 |
968 |
18,1 |
996,6 |
18,5 |
102,9 |
103,4 | |||||||
|
№113/114 Донецк – Москва
|
433,6 |
8,7 |
462,6 |
8,6 |
489,7 |
9 |
105,9 |
112,9 | |||||||
|
№ 95/96 Донецк - Одесса |
73,3 |
1,5 |
250,2 |
4,7 |
253,4 |
4,6 |
101,2 |
345,7 | |||||||
|
№ 576/524 Донецк - Киев |
16,4 |
0,3 |
99,1 |
1,9 |
99,4 |
1,9 |
100,3 |
606,1 | |||||||
|
№ 21/22 Донецк – Львов |
209,1 |
4,2 |
164,2 |
3,1 |
167,2 |
3,1 |
101 |
80 | |||||||
|
№ 391/392 Ясиноватая - Херсон |
94,4 |
1,9 |
66,7 |
1,2 |
33,2 |
0,6 |
49,8 |
95,2 | |||||||
|
№ 47/48 Донецк - Севастополь |
188,9 |
3,8 |
152,7 |
2,8 |
110,7 |
2 |
72,5 |
58,6 | |||||||
|
№ 277/278 Донецк - Симферополь |
38,2 |
0,8 |
32,6 |
0,6 |
29,3 |
0,5 |
89,9 |
76,7 | |||||||
|
№ 427/428 Ясиноватая - Феодосия |
8,3 |
0,2 |
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Спецпоезд (Киев, Яремче) |
0,6 |
|
|
|
23,8 |
0,4 |
|
| |||||||
|
Заготовительный участок |
431,3 |
8,8 |
446,4 |
8,3 |
460,5 |
8,4 |
103,2 |
103,7 | |||||||
|
Питание строит. |
|
|
150,1 |
2,8 |
160,2 |
2,9 |
106,7 |
| |||||||
|
Итого: |
4957,6 |
100 |
5953,2 |
100 |
5457,2 |
100 |
101,9 |
110,1 | |||||||
План товарооборота выполнен всеми направлениями, кроме 391/392 Ясиноватая – Херсон, № 47/48 Донецк – Севастополь и № 227/278 Донецк – Симферополь. В сравнении с прошлым годом допущено снижение по следующим направлениям:
№ 21/22 Донецк – Львов – 41,9 тыс. грн, в связи с тем, что в 2006 году из 134 рейсов 15 рейсов выполнялись без вагона – ресторана, а в 2007 году из 131 рейса 69 без вагона – ресторана..
№ 391/392 Ясиноватая – Херсон – 61,2 тыс. грн, в связи с тем, что 27 мая 2007 года состав курсирует не до ст. Одесса, а до ст. Херсон, а так же за счет ввода в обращение с сентября 2006 года скорого поезда № 95/96 Донецк – Одесса, который отвлек часть пассажиропотока с поезда № 391/392.
№ 47/48 Донецк – Севастополь – 78,2 тыс. грн в связи с тем, что в 2006 году из 242 рейсов 73 рейса выполнялись без вагона – ресторана, а в 2007 году все рейсы выполнялись без вагона – ресторана.
№ 277/278 Донецк – Симферополь – 8,9 тыс. грн в связи с тем, что в 2006 году все рейсы выполнялись с вагоном – рестораном, в 2007 году без вагона – ресторана.
Среднерейсовый товарооборот
по направлениям за 2007 год
|
Направление |
Отчет 2006 г., грн |
План 2007 г., грн |
Отчет 2007 г. |
+/- к плану, грн |
+/- к 2006 г., грн |
|
№ 9/10 Донецк - Москва |
4092 |
4274 |
4449 |
+175 |
+357 |
|
№ 37/38 Донецк – Киев |
2766 |
2751 |
2777 |
+26 |
+11 |
|
№ 337/338 Донецк – Москва |
2640 |
2654 |
2730 |
+76 |
+90 |
|
№113/114 Донецк – Москва |
2436 |
2614 |
2767 |
+153 |
+331 |
|
№ 95/96 Донецк - Одесса |
1309 |
1390 |
1408 |
+18 |
+99 |
|
№ 576/524 Донецк - Киев |
911 |
1180 |
1183 |
+3 |
+272 |
|
№ 21/22 Донецк – Львов |
1168 |
917 |
934 |
+17 |
-234 |
|
№ 391/392 Ясиноватая - Херсон |
533 |
470 |
234 |
-236 |
-299 |
|
№ 47/48 Донецк - Севастополь |
566 |
444 |
322 |
-122 |
-244 |
|
№ 277/278 Донецк - Симферополь |
707 |
441 |
396 |
-45 |
-311 |
Товарооборот на 1 работника цеха питания
|
Показатели |
Ед. изм. |
2006 г. |
2007 г. |
+/- |
% роста |
|
Товарооборот |
тыс. грн |
4957 |
5457,2 |
+500,2 |
110,1 |
|
Численность |
чел. |
147 |
139 |
-8 |
94,6 |
|
Товарооборот на 1 го работника |
тыс. грн |
33,7 |
39,3 |
+5,6 |
116,6 |
Товарооборот на 1 го работника цеха питания возрос к прошлому году на 16,6% или на 5,6 тыс. грн.
Доход на 1 вагон – ресторан
|
Показатели |
Ед. изм. |
2006 г. |
2007 г. |
+/- |
% роста |
|
Количество вагонов – ресторанов |
един. |
14 |
12 |
-2 |
85,7 |
|
Товарооборот вагонов – ресторанов |
тыс. грн |
4525,7 |
4906,8 |
+381,1 |
108,4 |
|
Доход на 1 вагон - ресторан |
тыс. грн |
323,3 |
408,9 |
+85,6 |
126,5 |
Доход на 1 вагон – ресторан увеличился на 85,6 тыс. грн или на 26,5 %.
Объем разносной торговли
|
Показатели |
Ед. изм. |
2006 г. |
. 2007 г. |
+/- |
% роста |
|
Сумма разносной торговли |
тыс. грн |
2428,5 |
2652,3 |
+223,8 |
109,2 |
|
Товарооборот вагонов - ресторанов |
Тыс.грн |
4525,7 |
4906,8 |
+381,1 |
108,4 |
|
Доля разносной торговли в товарообороте |
% |
53,7 |
54,1 |
+0,4 |
|
Объем разносной торговли увеличился на 9,2% или на 223,8 тыс. грн к 2006 году. Доля в товарообороте выросла на 0,4 % в результате получено дополнительно 19,6 тыс. грн товарооборота.
Удельный вес продукции собственного производства
|
Показатели |
Ед. изм. |
2006 г. |
2007 г. |
+/- |
% роста |
|
Товарооборот |
тыс. грн |
4957 |
5457.2 |
+500.2 |
110.1 |
|
Собственная продукция |
тыс. грн |
848.5 |
995.6 |
+147.1 |
117.3 |
|
Удельный вес в товарообороте |
% |
17.1 |
18.2 |
+1.1 |
106.4 |
Объем собственной продукции вырос по сравнению с прошлым годом на 17.3 % или на +147.1 тыс. грн.
Удельный вес продукции собственного производства возрос против прошлого года на 6,4,8%, дополнительно получено товарооборота от роста 60,0 тыс. грн.
Анализ товарооборота по группам товаров за 2007 год
|
Товарные группы |
2006 г. |
2007 г. |
Отклонение |
Потери товарооборота тыс. грн | |||
|
тыс. грн |
Уд. вес % |
тыс. грн |
Уд. вес % |
+/- |
Уд. вес % | ||
|
Мясо, птица |
91,3 |
1,84 |
116,8 |
2,14 |
+25,5 |
+0,3 |
|
|
Колбасные изделия |
83,9 |
1,69 |
106,9 |
1,96 |
+23 |
+0,27 |
|
|
Консервы мясные |
5,4 |
0,11 |
9,5 |
0,17 |
+4,1 |
+0,06 |
|
|
Яйца, яйцепродукты |
4,3 |
0,09 |
7,0 |
0,13 |
+2,7 |
+0,04 |
|
|
Рыба, морепродукты |
80,2 |
1,62 |
94 |
1,72 |
+13,8 |
+0,10 |
|
|
Молоко, молочные изделия |
3,5 |
0,07 |
16,8 |
0,31 |
+13,3 |
+0,24 |
|
|
Сыр и брынза |
8,2 |
0,17 |
16,5 |
0,30 |
+8,3 |
+0,13 |
|
|
Мука |
7,2 |
0,14 |
7,4 |
0,14 |
+0,2 |
|
|
|
Хлеб, хлебобулочные изделия |
2,3 |
0,05 |
5,7 |
0,10 |
+3,4 |
+0,05 |
|
|
Макароны |
2,8 |
0,05 |
1,6 |
0,03 |
-1,2 |
-0,02 |
1,1 |
|
Кондитерские изделия |
225,9 |
4,56 |
248,3 |
4,55 |
+22,4 |
-0,01 |
0,5 |
|
Варенье, джем, сахар |
4,8 |
0,10 |
6,5 |
0,12 |
+1,7 |
+0,02 |
|
|
Консервы овощные и плод. |
44,4 |
0,9 |
39,9 |
0,73 |
-4,5 |
-0,17 |
9,3 |
|
Овощи |
35,1 |
0,71 |
39,5 |
0,72 |
+4,4 |
+0,01 |
|
|
Фрукты |
11,7 |
0,24 |
11,4 |
0,21 |
-0,3 |
-0,03 |
1,6 |
|
Водка, вина, коньяк |
440,8 |
8,89 |
531,8 |
9,75 |
+91 |
+0,86 |
|
|
Пиво и др. |
618,5 |
12,48 |
689,6 |
12,64 |
+71,1 |
+0,16 |
|
|
Мин. вода, соки, напитки |
350,1 |
7,06 |
336,8 |
6,17 |
-13,3 |
-0,89 |
48,6 |
|
Мороженное |
8,6 |
0,17 |
0,1 |
|
-8,5 |
-0,17 |
9,3 |
|
Табачные изделия |
39,9 |
0,80 |
50,3 |
0,92 |
+10,4 |
+0,12 |
|
|
Чай, кофе |
16,8 |
0,34 |
19,5 |
0,36 |
+2,7 |
+0,02 |
|
|
Масло, жиры, маргарин |
16,9 |
0,34 |
28,5 |
0,52 |
+11,6 |
+0,18 |
|
|
Прочие продовольственные товары |
8,6 |
0,17 |
9,3 |
0,17 |
+0,7 |
|
|
|
Непродовольственные товары |
3,6 |
0,07 |
2,8 |
0,05 |
-0,8 |
-0,02 |
1,1 |
|
Торговая наценка |
2842,2 |
57,34 |
3060,7 |
56,09 |
+218,5 |
-1,25 |
68,2 |
|
Всего |
4957 |
100 |
5457,2 |
100 |
+500,2 |
|
139,7 |
Потери товарооборота из-за снижения среднего уровня торговой наценки составили 68,2 тыс.грн и произошли за счет обслуживания питанием строителей на станции Ясиноватая, где средняя наценка составляла 5%.
Потери товарооборота из – за снижения удельного веса отдельных групп товаров составили 71,5 тыс. грн.
Резервом роста товарооборота является увеличение реализации кондитерских изделий, консервов , овощных и плодово – ягодных, молока и молочных изделий, кондитерских изделий, фруктов, минеральной воды и напитков, мороженого, табачных изделий, чая, кофе и упорядочение уровня торговых наценок.
Анализ расходов по прочим видам работ по элементам.
Таблица
При плане расходов 71 тыс.грн. фактические расходы составили 173,2тыс.грн. перерасход 102,2 тыс.грн.
Допущен перерасход: заработная плата -514,4 тыс.грн,
- начисления – 193,7 тыс.грн,
- топливо (уголь) – 37,2 тыс.грн,
- амортизация вагонов под жильем – 193,2 тыс.грн,
Допущена экономия по элементам: прочие на сумму 813,1