- •1. Поняття та функції податків.
- •2. Характеристика основих елементів оподаткування.
- •3. Класифікація податків.
- •4. Види прямого оподаткування.
- •5. Заг хар-ка прямих податків, їх переваги і недоліки.
- •6. Види непрямих податків.
- •7. Загальна хар-ка непрямих податків, їх переваги і недоліки, роль у формуванні доходів бюджету.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •9. Податкова політика (пп) та її вплив на макроекономічні(ма) показники
- •10.Податкова політика(пп) та її вплив на мікроекономічні показники
- •11. Податкова політика та інфляція.
- •12. Методи формування доходів держави та їх загальна характеристика.
- •13. Характеристика основних принципів оподаткування.
- •14. Склад і структура доходів бюджету України.
- •15. Органи державної податкової служби України та їх завдання.
- •16. Функції Державної податкової адміністрації України.
- •17. Функції середнього та базового рівня Державної податкової служби.
- •18. Права органів Державної податкової служби.
- •19. Фінансові санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •20. Адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •21. Обов"язки та відповідальність посадових осіб податкових органів.
- •22. Податкова міліція.
- •23. Облік юр осіб в органах держ податкової служби України.
- •24. Особл-ті держ реєстрації фіз осіб - платників податків в органах держ податк служби у.
- •25. Облік податків і неподат платежів в органах дпс України.
- •26. Податок на додану вартість в системі непрямого оподат-ня
- •27. Платники і ставки по пдв.
- •28. Порядок визн-я суми пдв. Хар-ка пз та пк.
- •29. Об"єкт оподаткування податку на додану вартість.
- •30. База оподаткування податку на додану вартість.
- •31. Звільнення від оподаткування пдв.
- •32. Нульова ставка по пдв.
- •33. Порядок визначення дати виникнення податкового зобов"язання та права платника на податковий кредит по податку на додану вартість.
- •34. Порядок обігу і погашення простих векселів по податку на додану вартість.
- •35. Порядок бюджетного відшкодування по податку на додану вартість.
- •36. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування
- •37. Платники та об"єкт оподаткування акцизного збору.
- •38. Порядок визначення суми акцизного збору.
- •39. Пільги і строки сплати аз.
- •41. Мито в системі непрямого опод-ня
- •42. Мито: заг хар-ка, види мита
- •43. Мито: платники, об"єкт опод-ня, ставки, пільги і порядок сплати.
- •1.У твердих ставках за одиницю товару - специф мито в грош виразі (у євро);
- •44. Поняття митної вартості (мв) та порядок її визначення
- •71. Порядок сплати фіксованого податку громадянами, що займаються пд без створення юридичної особи.
- •72. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •73. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •74. Платежі за користування надрами.
- •75. Рентна плата за нафту і газ, що видобуваються в Україні.
- •76. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •77. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету.
- •78. Відрахування від плати за транзит природного газу, нафти і аміаку.
- •79. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
- •80. Державне мито.
- •81. Податок на промисел.
- •82. Податок з власників транспортних засобів.
- •83. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •84. Фіксований сільськогосподарський податок: загальна характеристика, платники та податки, які не сплачуються платниками фіксованого сільськогосподарського податку
- •85. Фіксований сільськогосподарський податок: об"єкт оподаткування, ставки та порядок сплати.
- •86. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: особливості у нарахуванні та сплаті для фіз.. Осіб.
- •87. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: Особливості у нарахуванні та сплаті для юрид. Осіб.
- •88. Плата за землю: платники, об’єкт оподаткування і ставки.
- •89. Плата за землю: пільги і порядок сплати.
- •90. Склад і структура неподаткових доходів бюджету
- •91. Збір на обов”язкове державне пенсійне страхування.
- •92.Внески на обов”язкове соціальне страхування у зв”язку з втратою працездатності.
- •93. Внески на обов"язкове соціальне страхування від нещасних випадків
- •94. Внески на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття
- •67. Особливості оподаткування операцій, пов'язаних з іпотечним житловим кредитуванням та операцій з продажу об'єктів нерухомого майна податком на доходи фізичних осіб
- •Оподаткування операцій з продажу об'єктів нерухомого майна
- •68. Особливості оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину та у подарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав податком на доходи фізичних осіб
- •45. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування
- •46. Платники, об"єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток підприємств.
- •Виключені з числа платників
- •47. Порядок визначення скоригованого валового доходу по податку ва прибуток підприємств.
- •48. Витрати платників податку на прибуток підприємств, що включаються і що не включаються до валових витрат.
- •49. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •50. Порядок визначення дати збільшення валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •51. Пільги та строки сплати по податку на прибуток підприємств.
- •52. Особливості оподаткування страхової діяльності та бартерних операцій податком на прибуток підприємств.
- •53. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюється за довгостроковим контрактом податком на прибуток підприємств.
- •54. Особливості оподаткування неприбуткових організацій податком на прибуток підприємств.
- •55. Особливості оподаткування неризидентів податком на прибуток підприємств.
- •56. Особливості оподаткування дивідендів та грального бізнесу податком на прибуток підприємств.
- •57. Порядок визначення амортизаційних відрахувань для цілей оподаткування.
- •58. Податок на доходи фізичних осіб в системі прямого оподаткування
- •59. Платники, ставки і об”єкт оподаткування по податку на доходи фізичних осіб
- •60. Доходи, які включаються та не включаються до складу загального оподатковуваного доходу по податку на доходи фізичних осіб
- •61. Податковий кредит по податку на доходи фізичних осіб
- •62. Порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб
- •63. Особливості оподаткування орендних операцій, процентів, дивідендів, виграшів та призів податком на доходи фізичних осіб.
- •64. Особливості оподаткування інвестиційного прибутку та благодійної допомоги податком на доходи фізичних осіб
- •65. Особливості оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування податком на доходи фізичних осіб
- •66. Особливості оподаткування іноземних доходів у резидента та доходів нерезидентів податком на доходи фізичних осіб
- •69. Пільги по податку на доходи фізичних осіб
- •70. Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів від підприємницької діяльності
- •101. Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом
- •97. Ухилення від податків: поняття, чинники, методи.
- •98. Податкова оптимізація в рамках вітчизняного і міжнародного співробітництва. Проблеми подвійного оподаткування міжн бізнесу.
- •99. Перекладання непрямих податків.
- •100. Напрямки та способи перекладання прямих податків.
- •96. Екон теорії в податковій сфері.
- •95. Платежі до фонду соц захисту інвалідів.
4. Види прямого оподаткування.
Прямі податки поділяються на:
*особисті - встан-ся персонально для конкретного платника – прибутковий, майновий податок, на спадщину та дарування,
Прибутковий под-к надає можливість установити пряму залежність між доходами платника і його платежами в державний бюджет. Залежно від форми доходу - індивідуальної чи узагальненої для всього п-ва він поділяється на два види: з фізичних (з особистих доходів гром-н) та юридичних ociб (прибутку).
Майновий податок установлюється відносно майна, яке перебуває у власності того чи іншого платника.
Подушний податок встановлюється персонально для фізичної особи незалежно від ii доходів чи майна. Відмираюча форма оподаткування. В Україні не стягується.
Податок на спадщину i дарування : має разовий характер, він стягується при переході власності від однієї до іншої особи. Джерелом сплати податку можуть виступати ocoбистi кошти платника, або, за їхньої відсутності чи недостатності, кошти, отримані від реалізації частини майна. Податок на спадщину i дарування може справлятись у прямій формі такого податку або через систему державного мита, як це робиться в Україні.
*реальні - передбачають опод-ня майна за зовн ознаками – земельний, домовий, промисловий податок, на грош капітал. В Україні найбільш поширений земельний та промисловий податок.
Земельний податок: встановлення об'єктом оподаткування площі земельної ділянки i диференціація ставок залежно від родючості ґрунтів i місця знаходження ділянки.
Промисл под-к стягується з різних видів промислів, які приносять дохід.
Домовий под-к устан-ся на житлові будівлі та приміщення для торгівлі і промислів на підставі їх оцінки за зовніш ознаками.
Под-к на грошовий к-л розпов-ся на кошти, вкладені в ЦП, з урах-ням доходу, який вони приносять. Більш поширеним є опод-ня фактичного доходу, що отримується від грошового капіталу
5. Заг хар-ка прямих податків, їх переваги і недоліки.
Прямі податки поділяються на:
*особисті - встан-ся персонально для конкретного платника – прибутковий, майновий податок, на спадщину та дарування,
Прибутковий под-к надає можливість установити пряму залежність між доходами платника і його платежами в державний бюджет.
Майновий податок установлюється відносно майна, яке перебуває у власності того чи іншого платника.
Подушний податок встановлюється персонально для фізичної особи незалежно від ii доходів чи майна. Відмираюча форма оподаткування. В Україні не стягується.
Податок на спадщину i дарування : має разовий характер, він стягується при переході власності від однієї до іншої особи. Джерелом сплати податку можуть виступати ocoбистi кошти платника, або, за їхньої відсутності чи недостатності, кошти, отримані від реалізації частини майна.
*реальні - передбачають опод-ня майна за зовн ознаками – земельний, домовий, промисловий податок, на грош капітал. В Україні найбільш поширений земельний та промисловий податок.
Земельний податок: встановлення об'єктом оподаткування площі земельної ділянки i диференціація ставок залежно від родючості ґрунтів i місця знаходження ділянки.
Промисл под-к стягується з різних видів промислів, які приносять дохід.
Домовий под-к устан-ся на житлові будівлі та приміщення для торгівлі і промислів на підставі їх оцінки за зовніш ознаками.
Под-к на грошовий к-л розпов-ся на кошти, вкладені в ЦП, з урах-ням доходу, який вони приносять.
Недоліки прямого опод-ня: 1.недоліки організац-го хар-ру пов’язані з тим, що пряма ф-ма опод-ня потребує досить складного мех-му стягнення прямих под-в; 2.справляння прямих под-в потребує розширення под-го апарату, розробку суч-х мет-в обліку і контролю пл-в под-в; 3.прямі под.не є стабільним дж-ом бюдж-х дох-в 4. можливість ухилення від опод-ня. 5. відсутність рівномірності розподілу надходжень по окремих регіонах.
Переваги прямого оподатк-ня: 1. Ек - встановлення прямої залеж-ті між доходами платника і його платежами в бюджет. 2. Регулюючі - для фін регул-ня ек процесів (ділова активність, інвестиції, сук попит). 3. Соц хар-р - соц справедливість 4. не змінюють стр-ри попиту(не здійснюють вплив на ціну).
Прямі под-ки складали 54% податкових надх-нь Зведеного бюджету України 2003 року, в тому числі под-к на прибуток – 23%, прибутковий под-к з громадян – 27%, плата за землю/податок на землю – 4%, под-к з власників тран засобів – 1,5%; єдиний под-к з суб’ктів малого під-ва – 0,2%.