- •1. Поняття та функції податків.
- •2. Характеристика основих елементів оподаткування.
- •3. Класифікація податків.
- •4. Види прямого оподаткування.
- •5. Заг хар-ка прямих податків, їх переваги і недоліки.
- •6. Види непрямих податків.
- •7. Загальна хар-ка непрямих податків, їх переваги і недоліки, роль у формуванні доходів бюджету.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •9. Податкова політика (пп) та її вплив на макроекономічні(ма) показники
- •10.Податкова політика(пп) та її вплив на мікроекономічні показники
- •11. Податкова політика та інфляція.
- •12. Методи формування доходів держави та їх загальна характеристика.
- •13. Характеристика основних принципів оподаткування.
- •14. Склад і структура доходів бюджету України.
- •15. Органи державної податкової служби України та їх завдання.
- •16. Функції Державної податкової адміністрації України.
- •17. Функції середнього та базового рівня Державної податкової служби.
- •18. Права органів Державної податкової служби.
- •19. Фінансові санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •20. Адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •21. Обов"язки та відповідальність посадових осіб податкових органів.
- •22. Податкова міліція.
- •23. Облік юр осіб в органах держ податкової служби України.
- •24. Особл-ті держ реєстрації фіз осіб - платників податків в органах держ податк служби у.
- •25. Облік податків і неподат платежів в органах дпс України.
- •26. Податок на додану вартість в системі непрямого оподат-ня
- •27. Платники і ставки по пдв.
- •28. Порядок визн-я суми пдв. Хар-ка пз та пк.
- •29. Об"єкт оподаткування податку на додану вартість.
- •30. База оподаткування податку на додану вартість.
- •31. Звільнення від оподаткування пдв.
- •32. Нульова ставка по пдв.
- •33. Порядок визначення дати виникнення податкового зобов"язання та права платника на податковий кредит по податку на додану вартість.
- •34. Порядок обігу і погашення простих векселів по податку на додану вартість.
- •35. Порядок бюджетного відшкодування по податку на додану вартість.
- •36. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування
- •37. Платники та об"єкт оподаткування акцизного збору.
- •38. Порядок визначення суми акцизного збору.
- •39. Пільги і строки сплати аз.
- •41. Мито в системі непрямого опод-ня
- •42. Мито: заг хар-ка, види мита
- •43. Мито: платники, об"єкт опод-ня, ставки, пільги і порядок сплати.
- •1.У твердих ставках за одиницю товару - специф мито в грош виразі (у євро);
- •44. Поняття митної вартості (мв) та порядок її визначення
- •71. Порядок сплати фіксованого податку громадянами, що займаються пд без створення юридичної особи.
- •72. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •73. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •74. Платежі за користування надрами.
- •75. Рентна плата за нафту і газ, що видобуваються в Україні.
- •76. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •77. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету.
- •78. Відрахування від плати за транзит природного газу, нафти і аміаку.
- •79. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
- •80. Державне мито.
- •81. Податок на промисел.
- •82. Податок з власників транспортних засобів.
- •83. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •84. Фіксований сільськогосподарський податок: загальна характеристика, платники та податки, які не сплачуються платниками фіксованого сільськогосподарського податку
- •85. Фіксований сільськогосподарський податок: об"єкт оподаткування, ставки та порядок сплати.
- •86. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: особливості у нарахуванні та сплаті для фіз.. Осіб.
- •87. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: Особливості у нарахуванні та сплаті для юрид. Осіб.
- •88. Плата за землю: платники, об’єкт оподаткування і ставки.
- •89. Плата за землю: пільги і порядок сплати.
- •90. Склад і структура неподаткових доходів бюджету
- •91. Збір на обов”язкове державне пенсійне страхування.
- •92.Внески на обов”язкове соціальне страхування у зв”язку з втратою працездатності.
- •93. Внески на обов"язкове соціальне страхування від нещасних випадків
- •94. Внески на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття
- •67. Особливості оподаткування операцій, пов'язаних з іпотечним житловим кредитуванням та операцій з продажу об'єктів нерухомого майна податком на доходи фізичних осіб
- •Оподаткування операцій з продажу об'єктів нерухомого майна
- •68. Особливості оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину та у подарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав податком на доходи фізичних осіб
- •45. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування
- •46. Платники, об"єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток підприємств.
- •Виключені з числа платників
- •47. Порядок визначення скоригованого валового доходу по податку ва прибуток підприємств.
- •48. Витрати платників податку на прибуток підприємств, що включаються і що не включаються до валових витрат.
- •49. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •50. Порядок визначення дати збільшення валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •51. Пільги та строки сплати по податку на прибуток підприємств.
- •52. Особливості оподаткування страхової діяльності та бартерних операцій податком на прибуток підприємств.
- •53. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюється за довгостроковим контрактом податком на прибуток підприємств.
- •54. Особливості оподаткування неприбуткових організацій податком на прибуток підприємств.
- •55. Особливості оподаткування неризидентів податком на прибуток підприємств.
- •56. Особливості оподаткування дивідендів та грального бізнесу податком на прибуток підприємств.
- •57. Порядок визначення амортизаційних відрахувань для цілей оподаткування.
- •58. Податок на доходи фізичних осіб в системі прямого оподаткування
- •59. Платники, ставки і об”єкт оподаткування по податку на доходи фізичних осіб
- •60. Доходи, які включаються та не включаються до складу загального оподатковуваного доходу по податку на доходи фізичних осіб
- •61. Податковий кредит по податку на доходи фізичних осіб
- •62. Порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб
- •63. Особливості оподаткування орендних операцій, процентів, дивідендів, виграшів та призів податком на доходи фізичних осіб.
- •64. Особливості оподаткування інвестиційного прибутку та благодійної допомоги податком на доходи фізичних осіб
- •65. Особливості оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування податком на доходи фізичних осіб
- •66. Особливості оподаткування іноземних доходів у резидента та доходів нерезидентів податком на доходи фізичних осіб
- •69. Пільги по податку на доходи фізичних осіб
- •70. Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів від підприємницької діяльності
- •101. Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом
- •97. Ухилення від податків: поняття, чинники, методи.
- •98. Податкова оптимізація в рамках вітчизняного і міжнародного співробітництва. Проблеми подвійного оподаткування міжн бізнесу.
- •99. Перекладання непрямих податків.
- •100. Напрямки та способи перекладання прямих податків.
- •96. Екон теорії в податковій сфері.
- •95. Платежі до фонду соц захисту інвалідів.
65. Особливості оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування податком на доходи фізичних осіб
Податковим агентом платника податку - застрахованої особи є страховик-резидент, який здiйснює нарахування страхової виплати чи викупної суми за договором недержавного пенсiйного страхування або довгострокового страхування життя.
Податковий агент утримує та сплачує податок за ставкою 15% від:
а) 60 % суми одноразової страхової виплати за договором недержавного пенсiйного страхування або довгострокового страхування життя при досягненнi застрахованою особою певного вiку, ;
б) 60 % сум регулярних та послiдовних пенсiйних виплат за договором недержавного пенсiйного страхування чи регулярних та послiдовних виплат за договором довгострокового страхування життя;
в) викупної суми при достроковому розiрваннi страхувальником договору недержавного пенсiйного страхування чи довгострокового страхування життя.
Не пiдлягають оподаткуванню суми виплат, одержуванi платником податку - резидентом, що має вiк, не менший 70 рокiв; якщо застрахована особа отримує iнвалiднiсть I групи.
66. Особливості оподаткування іноземних доходів у резидента та доходів нерезидентів податком на доходи фізичних осіб
Платник податку може зменшити суму рiчного податкового зобов'язання на суму податкiв, сплачених за кордоном.
Для отримання на це права платник податку зобов'язаний отримати довiдку про суму стягнутого податку, а також про базу його нарахування.
Сума податку з iноземного доходу не може перевищувати суму податку, розраховану на базi загального рiчного оподатковуваного доходу такого платника податку.
Доходами з джерелом їх походження з України вважаються доходи, нарахованi нерезидентам, якi:
а) працюють на об'єктах, розташованих на територiї України, у тому числi у представництвах нерезидентiв
б) є членами керiвних органiв резидентiв;
в) є суб'єктами пiдприємницької дiяльностi на територiї України.
У разi виплати нерезидентом таких доходiв iншому нерезиденту готiвкою або у формi, вiдмiннiй вiд грошової, нерезидент - отримувач такого доходу зобов'язаний самостiйно нарахувати та сплатити (перерахувати) податок до бюджету протягом 20 календарних днiв, наступних за днем одержання таких доходiв, але не пiзнiше закiнчення його перебування в Українi.
При нарахуваннi на користь нерезидента доходiв у виглядi процентiв, дивiдендiв або роялтi застосовується вiдповiдна ставка податку, встановлена для нарахування таких доходiв резиденту.
69. Пільги по податку на доходи фізичних осіб
Платник податку має право на зменшення суми загального мiсячного оподатковуваного доходу на суму податкової соцiальної пiльги у таких розмiрах:
- мiн ЗП;
- 150 % для певних груп населення;
- 200 % суми пiльги,
У разi якщо платник податку має право на застосування ПСП з двох i бiльше пiдстав, податкова ПСП застосовується один раз з пiдстави, що передбачає її найбiльший розмiр,
ПСП застосовується до нарахованого мiсячного доходу платнику податку у виглядi ЗП виключно за одним мiсцем його нарахування (виплати).
Платник податку подає працедавцю заяву про самостiйне обрання мiсця застосування ПСП.
Платник податку, який змiнює мiсце отримання ПСП, зобов'язаний надати працедавцю заяву про вiдмову вiд такої пiльги
ПСП не може бути застосована якщо платник податку отримує протягом звiтного податкового мiсяця одночасно отримує інші доходи.
Якщо платник подає заяву про застосування пiльги бiльш нiж одному працедавцю то такий платник втрачає право на отримання податкової соцiальної пiльги за всiма мiсцями отримання доходу.
Розрахунок розмiру податкової соцiальної пiльги здiйснюється з урахуванням останнього мiсячного податкового перiоду, в якому платник податку помирає чи визнається судом померлим, безвiсно вiдсутнiм або втрачає резидентський статус.