- •Європейський університет
- •Навчально-тематичний план дисципліни “ казначейська справа”
- •Тема 1. Державне казначейство україни в системі органів, які забезпечують виконання бюджету
- •Необхідність створення, основні завдання діяльності, функції та організаційна структура Державного казначейства України.
- •Основними завданнями Казначейства є:
- •2. Основні етапи розвитку та функціонування Державного казначейства.
- •У розвитку Державного казначейства виділяють такі етапи розвитку:
- •3. Державне казначейство України – повноважений учасник бюджетного процесу
- •Повноваження дку з касового виконання бюджетів за видатками:
- •Повноваження дку щодо контролю за дотриманням бюджетного законодавства:
- •Бюджетна класифікація. Економічний зміст, призначення та її складові.
- •Тема 2: касове виконання дохідної частини державного бюджету україни
- •1. Бюджетна класифікація доходів
- •2. Поняття касового виконання Держбюджету за доходами.
- •У процесі виконання Державного бюджету за доходами органи дку виконують такі функції:
- •3. Операції за надходженнями доходів до державного бюджету
- •4.Взаємодія та обмін інформацією між органами дку, органами дпу, дмсу та іншими фінансовими органами.
- •Тема 3: касове виконання державного бюджету україни за видатками
- •1. Система видатків бюджетів
- •2. Організація касового виконання Державного бюджету за видатками
- •3. Облік зобов’язань розпорядників та одержувачів коштів бюджетів в органах дку
- •4. Порядок примусового списання (стягнення) коштів з рахунків установ та організацій, відкритих в органах дку
- •Тема 4: облік виконання бюджету та бюджетна звітність
- •1. Сутність та функції фінансової звітності з виконання бюджетів
- •2. Звітність розпорядників бюджетних коштів з виконання бюджетів
- •3. Звітність органів Державного казначейства України з виконання бюджетів.
- •Тема 5: взаємодія органів державного казначейства україни з фінансовими органами в процесі здійснення контролю за виконанням бюджету
- •Сутність фінансового контролю та його правове регулювання
- •Розрізняють такі види фінансового контролю:
- •Виокремлюють дві форми фінансового контролю:
- •2. Державний контроль та методика його забезпечення.
- •3. Організація Бюджетного казначейського контролю
- •Повноваження дку щодо контролю за дотриманням бюджетного законодавства:
- •Плани практичних занять Заняття №1 Місце і роль Державного казначейства України в системі органів, які забезпечують виконання бюджету
- •Заняття №2 Організація касового виконання дохідної частини Державного бюджету України
- •Заняття №3 Організація касового виконання дохідної частини Державного бюджету України
- •1. Питання для перевірки:
- •2. Написання тестів:
- •Заняття №4 Касове виконання видаткової частини Державного бюджету України
- •Заняття №5 Облік виконання бюджету та бюджетна звітність
- •Питання для обговорення:
- •Заняття №6 Взаємодія органів Державного казначейства України з фінансовими органами в процесі здійснення контролю за виконанням бюджету
- •Перелік питань до заліку
- •Список рекомендованої літератури Основна навчальна література
- •Додаткова література (Нормативно-правове забезпечення)
2. Звітність розпорядників бюджетних коштів з виконання бюджетів
Розпорядниками бюджетних коштів, які фінансуються із Державного та місцевих бюджетів бюджетів, готують і подають відповідним органам місячну, квартальну та річну звітність. Розпорядники коштів, які фінансуються із ДБ, подають звітність розпоряднику коштів вищого ступеня та органам ДК. Розпорядник коштів, які фінансуються з М бюджетів, подають звітність розпоряднику коштів вищого ступеня, органам ДКУ та фінансовим управлінням.
Порядок складання й подання місячної, квартальної та річної фінансової звітності установами й організаціями, які отримують кошти Д і М бюджетів, затверджується наказами ДКУ.
До форм фінансової звітності, які складають бюджетні установиви, що утримуються за рахунок коштів Державного або місцевих бюджетів, належать:
баланс (№1)
звіт про виконання загального фонду кошторису установи (№2д, №2м і №2 - валюта)
звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами (№4-1д, №4-2м)
звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ (№4-2д, №4-2м);
звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (№4-3д, 4-3м)
звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій) (4-3д.1, 4-3м.1)
звіт про надходження і використання коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів (4-4д)
Звіт про рух необоротних активів (№5)
звіт про рух матеріалів і продуктів харчування (№ т6)
звіт про заборгованість бюджетних установ (№ 7д, 7м)
звіт про заборгованість бюджетних установ з окремими програмами (№ 7д.1, 7м.1
звіт про результати фінансової діяльності (№ 9)
звіт про недостачі та крадіжки грошових коштів та матеріальних цінностей у бюджетних установах (№15)
пояснювальна записка, що включає текст і додатки.
Форми фінансова звітність подаються на електронних носіях у вигляді транспортних файлів звітних даних згідно з вимогами автоматизованої системи ДКУ.
Головні розпорядники бюджетних коштів затверджують терміни подачі фінансової звітності підпорядкованими установами з таким розрахунком, щоб вони вкладались у терміни подання фінансової звітності до органів ДКУ.
Місячна фінансова звітність складається розпорядниками бюджетних коштів і подаються до органів ДКУ за формами № 7д, 7м «Звіт про заборгованість бюджетних установ», №7д1, 7м.1 «Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами». Розпорядники бюджетних коштів складають та подають місячні фінансові звіти до установ вищого рівня в обсязі, встановленому останнім.
Розпорядники бюджетних коштів, які отримують кошти з Д і М бюджетів, подають квартальні фінансові звіти установі вищого рівня, органові ДКУ у такому обсязі:
баланс (№1)
звіт про виконання загального фонду кошторису установи (№2д, №2м і №2 - валюта)
звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами (№4-1д, №4-2м)
звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ (№4-2д, №4-2м);
звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (№4-3д, 4-3м)
звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій) (4-3д.1, 4-3м.1)
звіт про надходження і використання коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів (4-4д)
звіт про заборгованість бюджетних установ (№ 7д, 7м)
звіт про заборгованість бюджетних установ з окремими програмами (№ 7д.1, 7м.1)
Пояснювальна записка.
Центральні органи виконавчої влади та інші головні розпорядники бюджетних коштів подають зведену квартальну звітність про виконання кошторисів розпорядникам бюджетних коштів: ДКУ, Рахунковій Палаті. При цьому всі примірники квартального фінансового звіту мають однакову юридичну силу.
Звітним періодом для складання річної фінансової звітності є бюджетний період, який становить один календарний рік, що починається з 1 січня до 31 грудня одного року.
Склад річної фінансової звітності, яку складають бюджетні установи, що утримуються за рахунок коштів Д і М бюджетів включає усі документи переліченні вище.
Датою подання фінансової звітності для підприємства вважається день фактичної її передачі за належністю, а у разі надсилання її поштою – дата одержання адресатом звітності.
Місячний звіт подається підприємствами не пізніше 5 числа місяця, наступного за звітом, квартальний – не пізніше 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом, а річний – не пізніше 22 січня наступного за звітним року.
У разі, коли дата подання звітності випадає на неробочий день, термін подання переноситься на перший після вихідного робочий день.