- •Європейський університет
- •Навчально-тематичний план дисципліни “ казначейська справа”
- •Тема 1. Державне казначейство україни в системі органів, які забезпечують виконання бюджету
- •Необхідність створення, основні завдання діяльності, функції та організаційна структура Державного казначейства України.
- •Основними завданнями Казначейства є:
- •2. Основні етапи розвитку та функціонування Державного казначейства.
- •У розвитку Державного казначейства виділяють такі етапи розвитку:
- •3. Державне казначейство України – повноважений учасник бюджетного процесу
- •Повноваження дку з касового виконання бюджетів за видатками:
- •Повноваження дку щодо контролю за дотриманням бюджетного законодавства:
- •Бюджетна класифікація. Економічний зміст, призначення та її складові.
- •Тема 2: касове виконання дохідної частини державного бюджету україни
- •1. Бюджетна класифікація доходів
- •2. Поняття касового виконання Держбюджету за доходами.
- •У процесі виконання Державного бюджету за доходами органи дку виконують такі функції:
- •3. Операції за надходженнями доходів до державного бюджету
- •4.Взаємодія та обмін інформацією між органами дку, органами дпу, дмсу та іншими фінансовими органами.
- •Тема 3: касове виконання державного бюджету україни за видатками
- •1. Система видатків бюджетів
- •2. Організація касового виконання Державного бюджету за видатками
- •3. Облік зобов’язань розпорядників та одержувачів коштів бюджетів в органах дку
- •4. Порядок примусового списання (стягнення) коштів з рахунків установ та організацій, відкритих в органах дку
- •Тема 4: облік виконання бюджету та бюджетна звітність
- •1. Сутність та функції фінансової звітності з виконання бюджетів
- •2. Звітність розпорядників бюджетних коштів з виконання бюджетів
- •3. Звітність органів Державного казначейства України з виконання бюджетів.
- •Тема 5: взаємодія органів державного казначейства україни з фінансовими органами в процесі здійснення контролю за виконанням бюджету
- •Сутність фінансового контролю та його правове регулювання
- •Розрізняють такі види фінансового контролю:
- •Виокремлюють дві форми фінансового контролю:
- •2. Державний контроль та методика його забезпечення.
- •3. Організація Бюджетного казначейського контролю
- •Повноваження дку щодо контролю за дотриманням бюджетного законодавства:
- •Плани практичних занять Заняття №1 Місце і роль Державного казначейства України в системі органів, які забезпечують виконання бюджету
- •Заняття №2 Організація касового виконання дохідної частини Державного бюджету України
- •Заняття №3 Організація касового виконання дохідної частини Державного бюджету України
- •1. Питання для перевірки:
- •2. Написання тестів:
- •Заняття №4 Касове виконання видаткової частини Державного бюджету України
- •Заняття №5 Облік виконання бюджету та бюджетна звітність
- •Питання для обговорення:
- •Заняття №6 Взаємодія органів Державного казначейства України з фінансовими органами в процесі здійснення контролю за виконанням бюджету
- •Перелік питань до заліку
- •Список рекомендованої літератури Основна навчальна література
- •Додаткова література (Нормативно-правове забезпечення)
3. Звітність органів Державного казначейства України з виконання бюджетів.
З метою встановлення єдиних вимог до порядку складання звітів про виконання бюджетів ДКУ розробляє відповідні інструкції для складання та подання форм звітності структурними одиницями системи органів ДКУ.
Органи ДКУ готують звітність про виконання бюджетів місячну, квартальну та річну.
До форм фінансової звітності з виконання державного бюджету належать (річна):
Форма №1дб Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України (баланс). Складається ДКУ на підставі даних консолідованого сальдового балансу за рахунками 1-5 класуплану рахунків.
Рекомендації щодо заповнення форми №1дб.
Форма № 1-1 «Сальдовий баланс рахунків». – на підставі даних синтетичного обліку, звірених із даними аналітичного обліку за всіма рахунками 1-9 класів плану рахунків.
Форма № 2дб «Звіт про виконання Державного бюджету». – охоплює 4 розділи: доходи, видатки, кредитування, фінансування ДБУ
Форма № 2.2.3.1дб «Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)». – складається в розрізі кодів програмної, економічної класифікації видатків та класифікації кредитування на підставі звітів установ, які отримують кошти міжнародних фінансових організацій для підготовки та реалізації проектів економічного й соціального розвитку Укр..
Форма № 2 «звіт про результат виконання державного бюджету за рік». – охоплює три розділи: операційні дохорди (под надходження, непод. Надходження, доходи від операцій з капіталом, офіційні трансферти, цільові фонди); операційні видатки (загальнодерж. функції,, оборона, освіта, наука, здоров’я, економічна діяльність та ін..), фінансування (фінанси-ня за борговими операціями, за рахунок надходжень від приватизації, за активними операціями).
№ 3дб «звіт про рух грошових коштів». Охоплює розділи: операційна діяльність (оп. Доходи і видатки), інвестиційна діяльність (інв. Доходи і видатки), нерозподілені видатки (незаповнюється), фінансова діяльність (запозичення, погашення, фінанси-ня за рахунок надходжень від приватизації, фінанси-ня за активними операціями).
№7дб звіт про заборгованість. Передбачає 2 розділи: дані про наявність деб. Та кред. Заборгованості установ та організацій, які отримують кошти ДБ; інформація про заборгованість усчтановв та організацій, які отримують кошти ДБ за окремими програмами.
Довідка про повернення кредитів, наданих із ДБ
Звіт про використання коштів із резервного фонду ДБУ за рік
Інформація про стан державного боргу
Звіт про кредити та операції, що стосуються державних гарантійних зобов’язань
Звіт про надходження до спеціального фонду Державного бюджету Ук з розподілом на виконання програм
Інформація про виконання захищених статей видатків ДБУ за рік
Довідка про перераховані кошти дб транзитним управлінням ДК на здійснення видатків розпорядників бюджетних коштів за рік
Довідка про звірку доходів державного та місцевих бюджетів за рік
Довідка установи банку, що підтверджує залишки коштів на рахунках, відкритих на ім’я органів ДКУ за рік
Пояснювальна записка до річного звіту.
У пояснювальній записці наводяться основні фактори, що вплинули на виконання ДБ за доходами та видатками, зміни, які вплинули на стан деб. І кред. Заборгованості, причини відмов в оплаті рахунків, а також наявність випадків несвоєчасного виконання висновків податкових органів щодо повернення помилково та зайво сплачених до ДБ платежів, відшкодування сум ПДВ та сплачен6их штрафних санкцій.
Місячна звітність про виконання Державного бюджету складається та подається за формами, затвердженими ДКУ та в такому обсязі:
Форма № 1мдб «Сальдовий баланс рахунків»
Форма № 2мдб «Звіт про виконання Державного бюджету»
№ 7мдб «Звіт про заборгованість»
Довідка про повернення кредитів, наданих із державного бюджету
Інформація про виконання захищених статей видатків ДБУ за рік
Звіт про використання коштів з резервного фонду ДБУ за рік
З метою своєчасного складання звіту про виконання ДБУ Мінфін встановлює строки подання звітності управлінням ДКУ.
Управління ДК встановлюють строки подання річних звітів своїм підвідомчим органам та установам, щоб забезпечити своєчасне його подання ДКУ.
Відділення ДК встановлюють строки подання річного звіту бюджетним установам, яким вони здійснюють оплату рахунків, з таким розрахунком, щоб забезпечити своєчасне подання звітів управлінням ДК.
Відділення ДК консолідують дані звітів розпорядників та подають до управлінь ДК Форму № 7дб «Звіт про бюджетну заборгованість, а також звіряють із звітами розпорядників коштів та візують складену управліннями форму № 2дб «звіт про виконання ДБ».
Річний звіт складається у гривнях. Дані звіту повинні відповідати аналогічним зведеним звітам даних головними розпорядниками. Весь пакет річ звітності надається вищому органу ДК у паперовому і електронному вигляді.
МФУ та ДКУ до 20 квітня повинні подати звіт про виконання ДБУ тпа необхідні матеріали до нього КМУ, який в свою чергу не пізніше 1 травня наступного за звітним роком подає ВРУ. Рахункова палата протягом 2 тижнів готує висновки щодо використання коштів ДБУ.
За результатами розгляду ВРУ ухвалює рішення щодо звіту виконання закону про ДБУ. Постанова ВРУ щодо звіту про виконання ДБУ публікується для загального відома.