Тема 6. Анализ и управление объемом производства и продаж.

Показателями объема производства является товарная и валовая продукция:

1. Валовая – это весь объем продукции, произведенный в отчетном периоде.

2. Товарная – отличается от валовой тем, что в нее не включаются НЗП и внутрихозяйственный оборот.

Показателем объема реализации является реализованная продукция (РП). РП – это отгруженная продукция или отгруженная и оплаченная покупателями. Объем производства и реализации может выражаться в

1. стоимостных измерителях - используются для обобщающей оценки объемов продукции;

2. натуральных измерителях – используются для оценки объемов реализации одинаковой продукции, одного вида;

3. условно-натуральных измерителях - используются для обобщающей оценки производства однотипной продукции, с/с которой имеет схожую структуру;

4. трудовых измерителях – используются если нельзя выразить в условно-натуральных единицах (затраты труда основных производственных рабочих; ч-ч).

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) характеризует завершение производственного цикла организации (предприятия), возврат авансированных на производство средств предприятия в денежную форму и начало нового цикла оборота всех средств.

Факторы, под воздействием которых формируется изменение выручки от реализации:

• изменение объема реализации;

• изменение отпускных цен на реализованную продукцию. Общее изменение выручки от реализации: B = B₁ - B₀= Bq + Bp + Bc

B₁ - выручка отчетного года; В_о - выручка базисного года; Вq - отклонение в результате изменения объема реализации; В_Р - отклонение в результате изменения отпускных цен на реализованную продукцию; Вc- отклонение в результате изменения структуры реализации

B₀=P₀*Q₀ В_{1 =}Р₁ * Q₁

P₀, P₁ - цена реализации соответственно базисного и текущего года, Q₀,Q₁- объем реализации базисного и текущего года

Влияние изменений объема реализации (при неизменных ценах) на изменение выручки: ΔB_q1 = P₀ *Q₁ – P₀ * Q₀ = P₀ * (Q₁ – Q₁) = P₀ * ΔQ

Влияние изменений цены реализации (при неизменном объеме) на изменение выр.: ΔB_р1 =P₁* Q₀ –P₀ * Q₀ = Q₀ * (P₁-P₀) = Q₀ * ΔР

Также определяется влияние изменение структуры реализации. При этом устанавливается удельный вес отдельных ассортиментных позиций в общем объеме реализации в базисном и анализируемом периодах, на основе чего рассчитывается влияние структурных сдвигов на общий объем реализации. Недополученная выручка в результате изменения ассортимента реализованной продукции оценивается отрицательно, сверх­плановая выручка — положительно.

Анализ производства и объемов продаж товаров, работ, услуг состоит из следующих этапов:

Горизонтальный анализ производства и реализации продукции.

Анализ начинается с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Оценка выполнения плана проводится за месяц, квартал, год в плановых или оптовых ценах.

Анализ выпуска продукции осуществляется на основе расчета, в котором отражаются плановые и фактические сведения о выпуске продукции по объему, ассортименту, качеству за день, нарастающим итогом с начала месяца. А также отклонения от плана.

Анализ ритмичности продукции.

Ритмичность – это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели.

Прямые показатели:

1. Коэффициент ритмичности Кр = ВПi(зачт) /ВПi(план)

2. К-т аритмичности – показывает суммарную величину всех отклонений факта от плана Кар = | Квпi- 1| КвпI– к-т выполнения плана вiпериоде

3. К-т вариации Квар = [(ВПi¹– ВПi⁰ )²/n] : ВП⁰сред где ВП⁰сред =ВПi⁰ /n

4. Уд. вес продукции выпущенной в каждую декаду к месячному выпуску.

5. Удельный вес продукции, выпущенной в каждом месяце к квартальному выпуску

6. Удельный вес продукции, выпущенной за каждый месяц к годовому выпуску

7. удельный вес продукции, выпущенной в первой декаде текущего месяца к третьей декаде предыдущего.

Косвенные факторы:

1. наличие доплат за сверхурочную работу

2. оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта

3. потери от брака

4. уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции

5. наличие сверхнормативных остатков НЗП и ГП на складах

Далее изучаются внешние и внутренние причины неритмичной работы. Если причины известны, то оценивают влияние этих причин на показатели ритмичности. В заключении разрабатываются мероприятия по устранению причин неритмичной работы.