Тема 10. Аналіз фінансових звітів Обсяг: 8 год.

Мета: проведення та засвоєння порядку аналізу фінансових звітів підприємства

Зміст самостійної роботи

Вирішити наступні тести

1. Фінансовий стан підприємства характеризується

1. Сукупністю виробничо-господарських факторів.

2. Системою показників, що відображають наявність фінансових ресурсів.

3. Системою показників, що відображають наявність і формування фінансових ресурсів.

4. Системою показників, що відображають наявність, розміщення й використання фінансових ресурсів;

5. Формування та використання фінансових ресурсів.

2. Фінансовий стан підприємства залежить від.

1. Фінансової політики підприємства.

2. Випуску продукції і реалізації продукції.

3. Результатів виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності підприємства.

4. Ефективності використання фінансових ресурсів.

5. Відповідь 3 і 4;

3. Основними завданнями аналізу фінансового стану є...

1. Дослідження результатів господарської діяльності підприємства.

2. Аналіз бухгалтерської звітності.

3. Оцінка ліквідності, платоспроможності, фінансової стійкості, прибутковості та ефективності використання майна підприємства;

4. Планування фінансової діяльності підприємства.

5. Дослідження фінансових ресурсів.

4. Фінансовий аналіз є складовою аналізу

1. Аналізу господарської діяльності підприємства;

2. Аналізу фінансової діяльності підприємства.

3. Аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства.

4. Аналізу виробничого обліку.

5. Аналізу бухгалтерської звітності.

5. Зовнішній фінансовий аналіз має такі особливості:

1. Орієнтація на публічну звітність підприємства та максимальна відкритість результатів аналізу.

2. Різноманітність цілей і інтересів суб'єктів аналізу та множинність об'єктів-користувачів.

3. Орієнтація на зовнішніх користувачів.

4. Здійснення аналізу зовнішніми аналітиками.

5. Відповідь 1 і 2;

6. Основним змістом зовнішнього фінансового аналізу є

1. Аналіз питань, визначених зовнішніми користувачами.

2. Аналіз питань, визначених зовнішніми аналітиками.

3. Аналіз абсолютних показників прибутку, рентабельності та фінансової стійкості підприємства.

4. Аналіз ліквідності, платоспроможності, ефективності використання майна та капіталу.

5. Економічна діагностика фінансового стану підприємства.

6. Відповідь 3, 4 і 5;

7. Основним змістом внутрішнього (традиційного) фінансо­вого аналізу є

1. Оцінка використання майна, капіталу, власних фінансових ресурсів;

2. Аналіз ліквідності балансу та платоспроможності підприємства;

3. Аналіз питань, визначених внутрішніми користувачами.

4. Аналіз питань, визначених внутрішніми аналітиками.

8. Прийоми оцінки фінансового стану підприємства — це...

1. Аналіз відносних показників, факторний аналіз, порівняльний аналіз;

2. Аналіз платоспроможності.

3. Аналіз кредитоспроможності.

9. Які поняття найбільш точно відображають предмет фі­нансового аналізу підприємства?

1. Майно та капітал підприємства.

2. Основні та оборотні кошти підприємства.

3. Прибуток та цінні папери підприємства.

4. Фінансові ресурси підприємства, їх формування та використання;

5. Фінанси підприємства.

10. Яке визначення найбільш повно характеризує методи фінансового аналізу?

1. Комплекс науково-методичних інструментів та принципів дослідження фінансового стану підприємства;

2. Статистичні методи.

3. Математичні методи.

4. Формалізовані методи.

5. Неформалізовані методи.

11. До неформалізованих методів фінансового аналізу належить

1. Метод арифметичних різниць.

2. Балансовий метод.

3. Метод відносних чисел.

4. Метод побудови системи показників;

12. До формалізованих методів фінансового аналізу належать:

1. Метод ланцюгових підстановок.

2. Метод відсоткових чисел.

3. Психологічні методи.

4. Морфологічні методи.

5. Метод експертних оцінок.

6. відповідь 1 і 2;

13. До моделей фінансового аналізу належать

1. Кореляційна.

2. Дескриптивна, нормативна, предикативна;

3. Індексна.

14. Які показники належать до групи показників ліквідності та платоспроможності

1. Маневреність власних оборотних коштів.

2. Коефіцієнт концентрації залученого капіталу.

3. Частка виробничих запасів у активах.

4. Заборгованість кредиторам.

5. Коефіцієнт покриття запасів;

15. Як визначається коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів?

1. Позикові кошти/Власні кошти;

2. Власні кошти/Позикові кошти.

3. Позикові довгострокові кошти/Власні кошти.

4. Власні оборотні кошти/Залучені кошти.

16. Який показник може характеризувати кількість днів, не­обхідних для погашення боргів?

1. Коефіцієнт співвідношення власних та позикових коштів.

2. Індекс ліквідності.

3. Показник заборгованості акціонерам.

17. До якої групи показників належить маневреність власного капіталу?

1. Прибутковості.

2. Фінансової стійкості;

3. Ліквідності.

4. Майнового стану.

5. Ділової активності підприємства.

18. Який показник характеризує майновий стан підприємства

1. Коефіцієнт зносу основних засобів;

2. Головний показник прибутковості.

3. Коефіцієнт покриття запасів.

4. Коефіцієнт критичної оцінки.

19. Коефіцієнт автономії (незалежності) визначається як відношення

1. Позикові кошти/Власні кошти.

2. Продаж/Матеріальні запаси.

3. Власні оборотні кошти/Майно підприємства,

4. Поточні пасиви/Зобов'язання перед акціонерами

20. Що таке фінансовий стан підприємства?

1. Система показників, що відображають наявність, розміщення й використання фінансових ресурсів;

2. Система показників, що відображають ліквідність та платоспроможність підприємства.

3. Система показників, які характеризують фінансову стійкість підприємства.

21. Що таке кризовий фінансовий стан підприємства?

1. Коли запаси й витрати забезпечуються сумою власних оборотних коштів та довгостроковими позиковими джерелами.

2. Коли запаси й витрати не забезпечуються джерелами їх формування;

3. Коли запаси й витрати забезпечуються за рахунок усіх основних джерел формування запасів і витрат.

22. Звіт про рух грошових коштів — це звіт…

1. який відображає надходження грошових коштів у результаті діяльності підприємства в звітному періоді.

2. який відображає видаток грошових коштів у результаті діяльності підприємства в звітному періоді.

3. про доходи і витрати підприємства.

4. який відображає надходження і видаток грошових коштів у результаті діяльності підприємства в звітному періоді;

23. Звіт про фінансові результати — це звіт...

1) про доходи, витрати і фінансові результати діяльності під­приємства;

2) який відображає надходження і видаток грошових коштів у результаті діяльності підприємства в звітному періоді.

3) який відображає зміни у складі власного капіталу підпри­ємства протягом звітного періоду.

24. Звіт про власний капітал — це звіт...

1) який відображає надходження і видаток грошових коштів у результаті діяльності підприємства в звітному періоді.

2) який відображає зміни у складі власного капіталу підпри­ємства протягом звітного періоду;

3) який відображає склад власного капіталу підприємства.

25. Балансовий звіт — це звіт...

1) про доходи, витрати і фінансові результати діяльності під­приємства.

2) про активи і власний капітал підприємства.

3) про фінансовий стан підприємства, який відображає на пев­ну дату його активи, зобов'язання і власний капітал;

26. Метою складання балансу є:

1) надання інформації про фінансові результати. 2) надання інформації про фінансовий стан; 3) надання інформації про зміни у фінансовому стані підприємства за період. 4) надання інформації про всі наведені вище аспекти.

27. Баланс включає інформацію про грошову оцінку:

1) активів, господарських засобів, витрат. 2) доходів і витрат, зобов'язань. 3) активів, капіталу та зобов'язань; 4) джерел господарських засобів, витрат, доходів.

28. Метою складання фінансової звітності є:

1)  звіт перед податковими органами. 2)  внутрішні потреби. 3)  надання інформації користувачам; 4)  надання інформації керівнику.

29. Облікову політику підприємства розкривають у:

1)  балансі. 2)  звіті про фінансові результати. 3)  звіті про рух грошових коштів. 4)  примітках до фінансових звітів;

30. Підприємства подають фінансову звітність:

1)  органам, до сфери управління яких належать;

2) трудовим колективам на їх вимогу;

3)  власникам;

4)  всі відповіді правильні.

Розглянути наступні питання:

1. Перелічіть вимоги, які ставляться до змісту фінансових документів.

2. Перелічіть основні статті основного і оборотного капіталу підприємства.

3. Перелічіть основні статті власного та позикового довго - та короткострокового капіталу.

4. Наведіть структуру Звіту про фінансові результати.

5. Які основні фактори впливають на суму дебіторської і кредиторської заборгованостей?

6. Що являє собою операційний прибуток?

7. Перелічіть основні складові звіту про власний капітал

8. Яка технологія проведення горизонтального і вертикального аналізу звітності?

9. За допомогою яких показників оцінюється оборотність засобів і які з них найбільш поширені?

Вирішити задачі:

Задача 1

За даними балансу проаналізуйте джерела формування активів підприємства. Зверніть увагу на порядок розрахунку суми власних обігових коштів підприємства і визначення впливу чинників на їх величину. Зробіть висновки відносно типу фінансової стійкості підприємства.

Виконайте коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості підприємства. Розрахунки подайте за таблицею 1. Поясніть, про що свідчать одержані результати.

Таблиця 1

Розрахунок показників фінансової стійкості підприємства

Показник	Формула розрахунку	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення
1 . Коефіцієнт незалежності (автономії)	Власний капітал / Валюта балансу
2. Коефіцієнт фінансової стійкості	(Власний капітал + довгострокові зобов’язання)/ Валюта балансу
3. Коефіцієнт маневреності	ВОК / Власний капітал

Задача 2

Проаналізуйте показники ділової активності і ефективності роботи підприємства. Розрахунки подайте за таблицею 1. Поясніть, про що свідчить динаміка одержаних результатів.

Таблиця 1

Розрахунок показників ділової активності і ефективності роботи підприємства.

Показник	Формула розрахунку	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення
1 . Коефіцієнт оборотності оборотних активів	Чиста виручка від реалізації / Середня сума оборотних активів
2 . Коефіцієнт оборотності запасів	Собівартість реалізованої продукції / Середня вартість запасів
3 . Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	Чиста виручка від реалізації / Середня сума дебіторської заборгованості
4 . Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	Чиста виручка від реалізації / Середня сума кредиторської заборгованості
5.Тривалість одного обороту оборотних активів	Кількість календарних днів звітного періоду / Коефіцієнт оборотності оборотних активів
6.Тривалість одного обороту запасів	Кількість календарних днів звітного періоду / Коефіцієнт оборотності запасів
7.Рентабельність активів	Чистий прибуток/ Середня сума оборотних активів
8.Рентабельність власного капіталу	Чистий прибуток/ Середня сума власного капіталу
9.Рентабельність продажу	Чистий прибуток/ Чиста виручка від реалізації
10.Рентабельність продукції	Прибуток від операційної діяльності/ Собівартість реалізованої продукції