- •Налогообложение участников
- •Внешнеэкономической деятельности
- •Практикум
- •Учебное пособие
- •В. К. Байбородин, зам. Начальника управления финансового мониторинга и валютного контроля гу цб России по Хабаровскому краю, канд. Экон. Наук, доцент
- •680042, Г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, хгаэп, риц
- •Содержание
- •Введение
- •1 Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации
- •1.1 Тесты
- •1.2 Укажите ошибки или неточности в каждом из приведённых ниже высказываний
- •1.3 Ситуационные задания
- •1.4 Задачи
- •2 Таможенные пошлины
- •2.1 Тесты
- •2.2 Укажите ошибки или неточности в каждом из приведённых ниже высказываний
- •2.3 Ситуационные задания
- •2.4 Задачи
- •3 Ндс и акцизы по внешнеторговым операциям (при помещении товаров под различные таможенные режимы)
- •3.1 Выпуск для внутреннего потребления (импорт)
- •3.1.1 Тесты
- •3.1.2 Укажите ошибки или неточности в каждом из приведённых ниже высказываний
- •3.1.3 Ситуационные задания
- •3.1.4 Задачи
- •3.2 Экспорт
- •3.2.1 Тесты
- •3.2.2 Укажите ошибки или неточности в каждом из приведённых ниже высказываний
- •3.2.3 Ситуационные задания
- •3.2.4 Задачи
- •3.3 Иные таможенные режимы
- •3.3.1 Тесты
- •Ситуационные задания
- •Библиографический список Нормативные правовые акты
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
2 Таможенные пошлины
2.1 Тесты
(допускается несколько вариантов ответа)
1. Таможенная пошлина – это:
а) косвенный региональный налог;
б) прямой местный налог;
в) платёж, взимаемый таможенными органами Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза.
2. Контроль за поступлением и уплатой, а также взимание таможенной пошлины осуществляется:
а) налоговым органом;
б) таможенным органом;
в) другими государственными органами.
3. К таможенным платежам относятся:
а) государственная пошлина;
б) НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможенную территорию России;
в) НДС, уплачиваемый при непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих право на налоговую ставку 0%.
4. Отношения по установлению, введению и взиманию таможенных платежей регулируются:
а) только Налоговым кодексом;
б) только Таможенным кодексом;
в) Налоговым кодексом в специально определённых случаях и Таможенным кодексом в части, не урегулированной Налоговым кодексом;
г) только Законом РФ «О таможенном тарифе».
5. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ обязанность по уплате таможенных платежей возникает:
а) по итогам налогового периода;
б) при пересечении таможенной границы;
в) после принятия на учёт ввезённых товаров.
6. Ответственными за уплату таможенных платежей могут быть:
а) декларант;
б) таможенный брокер;
в) владелец склада временного хранения;
г) любое заинтересованное лицо.
7. Таможенные платежи уплачиваются:
а) только в валюте РФ;
б) по выбору плательщика в валюте РФ или в иностранной валюте, курс которой котируется ЦБ РФ;
в) по выбору плательщика в любой валюте;
г) только в иностранной валюте, курс которой котируется ЦБ РФ;
д) только в иностранной валюте, используемой в проводимой внешнеэкономической сделке.
8. Обязанность по уплате таможенных платежей исполняется:
а) только декларантом самостоятельно;
б) только декларантом и(или) таможенным брокером;
в) любым заинтересованным лицом.
9. Таможенные пошлины установлены:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) Таможенным кодексом РФ;
в) Законом РФ «O таможенном тарифе».
10. Таможенные пошлины уплачиваются:
а) в федеральный бюджет;
б) в бюджеты субъектов РФ;
в) в местные бюджеты.
11. Базой для исчисления таможенной пошлины не может выступать:
а) рыночная стоимость ввозимого (вывозимого) товара;
б) количество ввозимого (вывозимого) товара;
в) таможенная стоимость товара, заявленная декларантом.
12. Налоговой базой для исчисления таможенных пошлин является:
а) контрактная стоимость товаров;
б) таможенная стоимость товаров и(или) их количество;
в) таможенная стоимость товаров, увеличенная на подлежащую уплате сумму таможенных сборов за таможенное оформление товаров;
г) таможенная стоимость товаров, увеличенная на сумму транспортных расходов до места нахождения организации или её обособленных подразделений;
д) выручка от реализации ввезённых товаров.
13. Конкретный метод определения таможенной стоимости:
а) может использоваться произвольно по решению налогоплательщика;
б) не может использоваться произвольно: каждый последующий метод используется только в том случае, если исключается применение предыдущего;
в) применяется только в соответствии с решением таможенного органа.
14. Методы определения таможенной стоимости продекларированы:
а) Таможенным кодексом РФ;
б) Федеральным законом «О таможенном тарифе»;
в) Законом РФ «О таможенном тарифе».
15. Если в качестве основы для определения таможенной стоимости товара берётся продажная стоимость единицы оцениваемого товара внутри Российской Федерации, то это значит, что используется:
а) метод сложения стоимости в качестве метода определения таможенной стоимости товара;
б) резервный метод определения таможенной стоимости товара;
в) метод вычитания стоимости в качестве метода определения таможенной стоимости товара.
16. Четвёртый метод определения таможенной стоимости не может быть применён, если:
а) оцениваемый товар не подлежит реализации на внутреннем рынке России;
б) оцениваемый товар запрещён к ввозу на территорию России;
в) оцениваемый товар запрещено вывозить с территории России.
17. Если при применении 2 и 3-го методов определения таможенной стоимости ввозимого товара, выявлено более одной цены сделки, то применяется:
а) самая высокая из них;
б) самая низкая из них;
в) средняя цена.
18. Размер ставки ввозной таможенной пошлины не зависит:
а) от кода товара по ТН ВЭД;
б) от страны происхождения товара;
в) от таможенной стоимости товара;
г) категории лица, осуществляющего внешнеторговую деятельность.
19. Размер ставки вывозной таможенной пошлины не зависит от:
а) кода товара по ТН ВЭД;
б) от страны происхождения товара;
в) от таможенной стоимости товара;
г) категории лица, осуществляющего внешнеторговую деятельность.
20. В зависимости от целей взимания таможенные пошлины классифицируют так:
а) экспортные, импортные, транзитные;
б) антидемпинговые, компенсационные, специальные;
в) альтернативные и смешанные.
21. Вывозные таможенные пошлины могут быть:
а) сезонными;
б) антидемпинговыми;
в) транзитными;
г) компенсационными.
22. К особым пошлинам относятся:
а) таможенная пошлина;
б) таможенные сборы;
в) специальная пошлина.
23. В зависимости от страны происхождения товара ставки ввозной таможенной пошлины бывают:
а) экспортные, импортные, транзитные;
б) адвалорные, специфические, комбинированные;
в) базовые, максимальные, преференциальные.
24. Базовая ставка таможенной пошлины устанавливается:
а) для товаров, вывозимых в страны, пользующиеся РНБ;
б) для товаров, ввозимых из стран, пользующихся РНБ;
в) в отношении товаров, по которым облагаемая база определяется как количество товара в натуральном выражении.
25. При вывозе товаров таможенная пошлина должна быть уплачена:
а) не позднее дня подачи ГТД;
б) не позднее, чем за 15 дней до дня подачи ГТД;
в) не позднее дня завершения таможенного режима.
26. Компенсационные таможенные пошлины устанавливаются:
а) для ограничения ввоза товара;
б) для ограничения вывоза товара;
в) на товары, производство которых субсидировалось государством.
27. Максимальные ставки ввозной таможенной пошлины устанавливаются:
а) на товары, ввозимые из развивающихся стран;
б) на товары, ввозимые из стран – пользователей в торгово-политических отношениях с Россией системой преференций;
в) на товары, ввозимые из стран, которым Россия предоставляет РНБ;
г) на товары, ввозимые из стран, которым Россия не предоставляет РНБ.
28. Максимальные ставки ввозных таможенных пошлин:
а) устанавливаются в двойном размере по отношению к базовой;
б) устанавливаются в тройном размере по отношению к базовой;
в) устанавливаются в большем размере по отношению к базовой.
29. Ставки сезонных таможенных пошлин устанавливаются на срок:
а) не менее 6 месяцев в году;
б) не более 6 месяцев в году;
в) не менее 3 месяцев в году.
30. В отношении ввозимых товаров, происходящих из стран, которым в торгово-политических отношениях Российская Федерация предоставляет режим наиболее благоприятствуемой нации, применяются таможенные пошлины:
а) по ставкам, установленным Таможенным тарифом РФ;
б) в размере 75% от ставок, установленных Таможенным тарифом РФ;
в) таможенные пошлины не применяются.
31. Тарифные преференции в отношении товаров, происходящих из развивающихся и наименее развитых стран, предоставляются при следующем условии (выбрать наиболее полный ответ):
а) ввозимый товар происходит из развивающейся страны или наименее развитой среди развивающихся стран, что удостоверяется сертификатом происхождения товара по форме «А»;
б) в отношении ввозимого товара одновременно выполняются правила «прямой отгрузки (поставки) и непосредственной закупки»;
в) товар входит в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ;
г) все перечисленные в ответах а) –– в) условия;
д) ни одно из перечисленных в ответах а) –– в) условий.
32. К таможенным платежам не относятся:
а) таможенные отчисления;
б) таможенные пошлины;
в) таможенные сборы.
33. К таможенным сборам не относятся:
а) таможенные сборы за таможенное оформление;
б) таможенные сборы за таможенное сопровождение;
в) сборы за выдачу квалификационных аттестатов таможенного брокера.
34. Конкретный размер таможенных сборов за таможенное оформление устанавливаются:
а) Таможенным кодексом РФ;
б) постановлением Правительства РФ;
в) приказами ФТС и другими нормативными актами.
35. Страной происхождения товара считается:
а) страна, в которой товары были полностью произведены;
б) страна, из которой ввозятся приобретённые импортёром товары;
в) страна, в которой товары были подвергнуты достаточной переработке в соответствии с критериями, установленными таможенным законодательством;
г) страна, где зарегистрирован в установленном порядке продавец товаров.
36. Товар рассматривается как непосредственно закупленный, если импортёр приобрёл его:
а) через посредника;
б) у лица, зарегистрированного в установленном порядке в качестве субъекта предпринимательской деятельности в развивающейся стране, на которую распространяется тарифный преференциальный режим;
в) в стране, где зарегистрирован в установленном порядке продавец товаров.
37. Прямой поставкой считается:
а) поставка товаров, транспортируемых из развивающейся страны через территорию одной или нескольких странвследствие географических, транспортных, технических или экономических причин, при условии, что товары в странах транзита выпускаются для свободного обращения;
б) поставка товаров, транспортируемых из развивающейся страны, на которую распространяется тарифный преференциальный режим, в страну, предоставившую тарифные преференции без провоза через территорию другого государства;
в) поставка товаров, транспортируемых из развивающейся страны через территорию одной или нескольких стран вследствие географических, транспортных, технических или экономических причин, при условии, что товары в странах транзита, в том числе при их временном складировании на территории этих стран, находятся под таможенным контролем.
38. Ввозная таможенная пошлина не уплачивается:
а) если страна происхождения ввозимого товара ― Республика Беларусь;
б) если товар происходит из развивающейся страны;
в) если товар ввозится на территорию России физическими лицами.
39. Размер таможенного сбора за таможенное оформление товаров зависит:
а) от страны происхождения товара;
б) кода товара по товарной номенклатуре ВЭД;
в) таможенной стоимости перемещаемого товара.
40. Таможенные платежи не уплачиваются:
а) если товар обращается в федеральную собственность;
б) общая таможенная стоимость товара, ввозимого в течение одной недели в адрес одного покупателя, не превышает 5 000 рублей;
в) страна происхождения ввозимого товара ― наименее развитая из развивающихся стран ― пользователей схемой преференций Российской Федерации.