3.1.4 Задачи

Задача 1

Организация (место государственной регистрации г. Москва) ввозит в РФ партию сигар (10 000 шт.). Контрактная стоимость (условие поставки − EXW) 50 000 долл. США. Таможенная стоимость 70 000 долл. США. Ставка таможенной пошлины составляет 30 %, но не менее 3 евро за 1 000 шт. Стоимость доставки от места ввоза в РФ до Москвы составляет 11 800 руб. (в том числе НДС 1 800 руб.). Курсы доллара США:

— на день принятия таможенной декларации − 28 руб.;

— на день, когда была начата отгрузка товара за рубежом − 28,5 руб.;

— день, когда сигары были реализованы другой российской организации, осуществившей их розничную реализацию − 29 руб.

Курс евро на все указанные даты составляет 35 руб. Определите сумму таможенных платежей, подлежащих уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Задача 2

Организация в течение налогового периода отгрузила товары на 1 180 000 руб. (в том числе НДС 180.000 руб.). В течение налогового периода были получены для перепродажи:

— товары от российской организации на 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.);

— товары от зарубежного поставщика. Таможенная стоимость этих товаров − 10 000 долл. США, ставка таможенной пошлины 10%, товар не является подакцизным.

Курсы доллара США:

— на день принятия таможенной декларации − 28 руб.;

— на день, когда была начата отгрузка товара за рубежом − 28,5 руб.

Товары приняты к учёту. Имеются документы, подтверждающие фактическую уплату НДС при ввозе. От поставщиков (российского и зарубежного) не получены счета-фактуры. Зарубежному поставщику оплачено 50% контрактной стоимости товаров. Российскому поставщику оплата произведена в полном объёме.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате по итогам налогового периода и отражению в налоговой декларации.

Задача 3

Российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект «доходы»), осуществила ввоз в РФ приобретённого у организации, зарегистрированной во Вьетнаме, риса шелушённого пропаренного среднезёрного (код в соответствии с ТН ВЭД 1006 20 130 0). Страна происхождения и ввоза − Вьетнам. Ввезённый рис предназначен для использования в качестве сырья при производстве овощных смесей.

Вес нетто 1 тонна. Таможенная стоимость товара 500 долл. США.

Ставка таможенной пошлины в соответствии с таможенным тарифом 0,07 евро за 1 кг.

Курсы доллара США:

— на день принятия таможенной декларации − 28 руб.;

— на день, когда была начата отгрузка товара за рубежом − 28,5 руб.;

— на дату принятия на учёт ввезённых товаров − 29 руб.

Курс евро на все указанные даты составляет 35 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате. Обосновать возможность или невозможность вычета (либо возмещения) суммы НДС подлежащей уплате при ввозе товара в РФ.

Задача 4

На таможенную территорию РФ в таможенном режиме «выпуск для внутреннего потребления» ввозится подакцизный товар «автомобили легковые» новые с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием. Рабочий объем цилиндров двигателя 1 600 куб. см (код товара в соответствии с ТН ВЭД 8703 23 191 0). Мощность двигателя 118 л.с. Таможенная стоимость 1 000 000 долларов. Количество 200 шт. Ставка таможенной пошлины в соответствии с таможенным тарифом 25%, но не менее 1,25 евро за 1 куб. см двигателя.

Страна происхождения товара Китай. Договор международной купли-продажи заключён с организацией, зарегистрированной на территории Китая. Поставка осуществлена с территории Китая.

Курсы доллара США:

— на день принятия таможенной декларации − 28 руб.;

— на день, когда была начата отгрузка товара за рубежом − 28,5 руб.;

— день, когда осуществлен выпуск товаров для свободного обращения − 29 руб.

Курс евро на все указанные даты 35 руб.

Определите сумму таможенной пошлины, акциза, и НДС, подлежащих уплате при ввозе подакцизного товара на таможенную территорию РФ.