Баланс денежных расходов и поступлений

(млн. руб.)

Статьи расходов и поступлений	Период
	квартал				полугодие
	I	II	III	IV	1-е	2-е
Денежные средства на начало периода
Денежные поступления,
В том числе: выручка от реализации
ссуды, кредиты и другие поступления
прочие поступления
Текущие денежные платежи.
в том числе: покупка сырья, материалов, комплектующих
заработная плата
платные услуги
арендная плата
проценты за кредит
реклама, аудит, консультации, представительские расходы
прочие общепроизводственные и общехозяйст­венные расходы
страховые платежи
прочие расходы
Прочие денежные платежи,
в том числе: покупка оборудования
выплата основных сумм по кредиту
резервы
прочие расходы
доход инвестора (гарантированный)
Денежные платежи
Денежные средства на конец периода

Баланс денежных расходов и поступлений может быть преобразо­ван в модель денежных потоков с дисконтированием расходов и поступле­ний для приведения их к моменту вложения инвестиций.

Прогноз доходов и затрат (табл. 2) покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль.

Таблица 2

Прогноз доходов и затрат

Показатели	Период
	квартал				полугодие
	I	II	III	IV	1-е	2-е
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)
Издержки производства
Результат от реализации продукции (работ, услуг)
Результат от прочих операций
Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций
Балансовая прибыль (убыток)
Платежи из прибыли
Чистая прибыль (убыток)

Баланс активов и пассивов предприятия (табл. 3) составляется на начало и конец каждого года планируемого периода и имеет чрезвычайно важное значение для потенциальных инвесторов и кредиторов, поскольку позволяет оценить, какие именно активы наращиваются в динамике и за счет каких средств.

Таблица 3

Баланс активов и пассивов предприятия

Активы	Год			Пассивы	Год
	2001	2002	2003		2001	2002	2003
1 . Оборотные активы,				1 . Оборотные пассивы,
в том числе: денежные средства				в том числе: средства в расчетах (кредиторы)
ценные бумаги				кредиторская задолжен­ность по оплате труда
средства в расчетах (дебиторы)				прочая кредиторская задолженность
товарные и производственные затраты				Итого
средства, находящиеся в незавершенном производстве				2. Основные пассивы,
другие оборотные активы				в том числе: общий капитал
Итого				собственный капитал
2. Внеоборотные активы,				нераспределенная прибыль
В том числе: здания, сооружения и оборудование				долгосрочные заемные средства
капитальные вложения				краткосрочные заемные средства
долгосрочные финансовые вложения				другие основные пассивы
другие внеоборотные активы
Итого				Итого
Всего				Всего

Анализ безубыточности проводится для определения объема про­даж, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибы­ли, но и не неся убытков (точка безубыточности или порог рентабельно­сти). Расчет безубыточности составляется на основе сметы затрат на про­изводство (табл. 4).

Таблица 4