Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Особливості фінансового планування на сучасному етапі.

2. Фінансовий аудит як незалежний фінансовий контроль.

Семінарське заняття № 6

Тема 5: Податки. Податкова система
Мета заняття:	поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про податки і податкову систему України, зосередивши їх увагу на необхідності вдосконалення податкового законодавства на різних етапах розвитку економіки

План

1. Сутність і функції податків.

2. Елементи системи оподаткування.

3. Класифікація податків, її ознаки.

4. Будова податкової системи України.

Методичні рекомендації

Насамперед треба розглянути економічну суть податків. Це грошові відносини, які складаються у державі між юридичними або фізичними особами з приводу внесення обов’язкових платежів до бюджету. Податки виконують дві функції - фіскальну й економічну. В умовах ринку податки виступають основним інструментом державного регулювання економіки як у масштабах всього господарства, так і на рівні регіонів, підприємств, окремих осіб. Податки є способом перерозподілу доходів, внаслідок чого здатні стримувати або, навпаки, стимулювати певні економічні процеси.

Далі необхідно розібратися в принципах оподаткування і засвоїти, які з них є основними. Слід пам’ятати, що принципи функціонування податкової системи положені в основу формування нової податкової політики в Україні, яка призначена забезпечити баланс інтересів усіх суб’єктів господарювання.

Справляння податків ґрунтується на виділенні таких елементів системи оподаткування: суб’єкт і носій податку, об’єкт і одиниця оподаткування, джерело сплати, податкова ставка і квота. Між цими поняттями існує певне підпорядкування, яке найпростіше можна проілюструвати, поставивши до них запитання: суб’єкт → хто сплачує; об’єкт → що оподатковується; одиниця → як це що обчислюється; джерело → з чого сплачується; ставка → скільки сплачується; квота → яка частка доходу утримується.

Розглядаючи класифікацію податків слід показати, що кожний вид податків має свої специфічні риси та функціональне призначення і посідає окреме місце в податковій системі. Класифікація податків проводиться за кількома ознаками: за формою оподаткування, за економічним змістом об’єкта оподаткування, залежно від рівня державних структур, які їх установлюють, за способами стягнення.

Слід звернути увагу на причини, які обумовлюють необхідність неодноразової зміни видів податків.

Розглядаючи податкову систему України, треба мати на увазі, що це - сукупність податків, які стягуються в державі, а також форм і методів їх побудови. Діючу в Україні систему оподаткування доцільно розглянути в двох напрямках: “населення” і “підприємницькі структури”.

На завершення теми слід розглянути особливості обчислення і сплати окремих видів податків.

Питання для обговорення

1. У чому полягає сутність податків? Які функції виконує ця економічна категорія?

2. Що собою представляє податкова система країни?

3. Які податки відносяться до прямих?

4. Які існують форми непрямого оподаткування?

5. Які причини впливають на співвідношення між прямими і непрямими податками?

6. Які податки беруться за природні ресурси? Яку роль вони відіграють?

7. Які принципи побудови податкової системи в умовах ринку?

8. Яке призначення податків у економічній системі держави?

9. Якою має бути оптимальна модель податкової системи держави?

10. У чому полягають сутність, переваги і недоліки прямого оподаткування?

11. У чому полягають сутність, переваги і недоліки непрямого оподаткування?

12. У чому полягає сутність поділу податків на загальнодержавні і місцеві?

13. Що таке розкладні й окладні податки?

14. На чому базується побудова податкової системи?

15. На яких принципах заснована побудова податкової системи?

16. Якими є принципи оподаткування?

17. Які принципи закладаються в основу податкової політики?

18. Яким чином організовується податкова робота?

19. Які основні принципи оптимальної податкової системи?

20. Як відбувається розподіл податкового тиску в умовах монополії?

Тести

1. Чим прямi податки вiдрiзняються вiд непрямих?

а) прямi припускають безпосереднє стягнення частки доходу платника податкiв, а непрямi включаються у цiни товарiв та послуг i цiлком оплачуються їх споживачами;

б) прямi включаються в цiни товарiв i послуг та цiлком оплачуються їх споживачами, а непрямi припускають безпосереднє стягнення частки податку платника податкiв;

в) прямi безпосередньо включаються у цiни товарiв i послуг та оплачуються їх споживачами, а непрямi оплачуються виробниками.

2. До непрямих податкiв належить:

а) податок на прибуток;

б) податок на додану вартiсть;

в) плата за землю;

г) податок з власнкiв транспортних засобiв.

3. Яка функцiя податкiв дозволяє утворити бюджетний фонд держави?

а) фiскальна;

б) економiчна.

4. Суть податкової реформи полягає:

а) у змiнюваннi форм i видiв податкiв;

б) у змiнюваннi особливостей розподiлення ВHП;

в) у пiдвищеннi ставки оподаткування.

5. Головною ознакою нинi дiючої податкової системи України є те,що в нiй:

а) платежi пiдприємств переважають над надходженнями вiд населення;

б) платежi вiд населення переважають над надходженнями вiд пiдприємств.

6. В перiод загострення кризової ситуацiї в економiцi краще мати:

а) багато джерел поповнення бюджету з порiвняно низькими ставками i широкою базою оподаткування;

б) один-два види надходжень з високими ставками податкiв.

7. При прямому оподаткуваннi:

а) грошовi вiдносини виникають мiж державою i самим платником, який вносить податок безпосередньо в казну;

б) суб`єктом податку стає продавець товару, який виступає посередником мiж державою i платником (споживачем товару або послуги).

8. В який перiод iсторiї розвитку економiчних вiдносин податки досягли найбiльшого розквiту:

а) у перiод розвитку товарного виробництва;

б) у перiод адмiнiстративно-командної системи господарювання;

в) у перiод розвиненої ринкової економiки.

9. Система оподаткування - це:

а) сукупнiсть державних органiв, що здiйснюють оподаткування;

б) сукупнiсть рiзних видiв податкiв;

в) система рiзних законiв з приводу оподаткування.

10. В чому є основне призначення податкової системи?

а) здiйснення контролю над прибутками пiдприємств i громадян;

б) досягнення максимально можливого рiвня прибуткiв бюджету;

в) здiйснення переходу країни до ринкових вiдносин.