2. Планирование эксплуатационных расходов по перевозкам филиала оао «российские железной дороги»

Расходами при любом виде деятельности называют текущие затраты на производс­тво и реализацию продукции или выполнение работ, услуг. Эксплуатационными расхо­дами называются текущие затраты, непосредственно связанные с перевозками грузов и пассажиров на планируемый период. На железнодорожном транспорте учет и планирова­ние расходов регламентируется Номенклатурой расходов по основной деятельности железных дорог. Все многообразие способов их планирования можно объединить в группы:

1. По запланированному объему работ и нормам затрат на единицу работы.

2. По наличию имеющегося оборудования и нормам затрат на каждую единицу.

3. По запланированному контингенту работников каждой профессии и нормам затрат на 1 работника.

4. По числу предприятий разных классов и нормам затрат на каждое из них.

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг) группируются в соответствии с их экономическим содержанием по элементам:

-затраты на оплату труда;

-единый социальный налог;

-материальные затраты, в том числе:

-материалы;

-топливо;

-электроэнергия;

-прочие материальные затраты;

-амортизация основных фондов;

-прочие затраты, в том числе:

-отчисления на капитальный ремонт.

Единый социальный налог планируется в размере 35,6% от фонда оплаты труда, в том числе:

-в пенсионный фонд - 28%;

-в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,2%;

- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 3,4 %;

-в фонд социального страхования - 4%.

В составе материальных выделяются затраты на материалы, топливо, электроэнергию. К прочим материальным затратам относятся: оплата перевозок грузов для нужд филиала, корректировка расходов по деповскому ремонту грузовых вагонов и расходы по капитальному ремонту грузовых вагонов и контейнеров; оплата по счетам за деповский ремонт пассажирских вагонов и за текущий ремонт локомотивов, выполненный в депо других филиалов и на заводах; за выполняемые механизированными дистанциями погрузо-разгрузочные работы, операции по сортировке мелких отправок и контейнеров; за выполненные работы по снего-, водо-, пескоборьбе, вывозку снега и работу снегоочистителей, за ремонт локомотивных радиостанций, другие работы производственного характера, выполняемые сторонними предприятиями.

В курсовой работе величину прочих материальных затрат принять ориентировочно равной 30 % от суммы материальных затрат.

Дополнительное выделение ряда позиций в составе элементов затрат в плане эксплуатационных расходов необходимо для дальнейшего распределения прибыли по планируемым платежам. Перерасходы против установленных действующим законодательством лимитов, норм и нормативов не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль и установленного норматива сокращения численности работников.

2.1. Планирование расходов на оплату труда

Планирование годового фонда оплаты труда (ФОТ) осуществляется исходя из лимита численности персонала, занятого на перевозках и среднемесячного заработка:

, (2.1)

где - плановая численность работников на перевозках, чел.;

S - среднемесячная заработная плата в базовом периоде, тыс. руб./чел.

Численность работников планируется в соответствии с объемом работ и заданий по снижению численности работников, установленных филиалом.

Среднемесячный заработок исчисляется исходя из базовой заработной платы последнего месяца предпланового периода, который индексируется в зависимости от прогнозируемого изменения цен на потребительские товары и услуги в соответствующих регионах Российской Федерации порядком, установленным отраслевым тарифным соглашением.