- •Редактор и.А. Шимина
- •Задачи и содержание курсовой работы
- •Требования к оформлению курсовой работы
- •Тема: финансовый план филиала оао «российские железные дороги»
- •1. Планирование доходов филиала оао «российские железные дороги»
- •1.1. Планирование доходов от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях (движенческая операция)
- •Планирование доходов от начальной операции по грузовым перевозкам
- •1.3. Планирование доходов от конечной операции по грузовым перевозкам
- •1.4. Планирование удержаний за использование рефрижераторного подвижного состава (рпс)
- •1.5. Планирование доходов за вагоно-километры порожнего пробега
- •1.6. Планирование доходов за деповский ремонт грузовых вагонов
- •1.7. Планирование доходов за текущий ремонт локомотивов
- •1.8. Планирование доходов от дополнительных сборов
- •1.9. Планирование доходов от договорных тарифов
- •1.10. Планирование доходов от перевозок пассажиров в прямом и местном сообщениях (движенческая операция)
- •1.11. Планирование доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении
- •1.12. Планирование доходов от начальной операции по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях
- •1.13. Планирование доходов от перевозок грузов и пассажиров
- •1.14. Планирование доходов от подсобно-вспомогательной деятельности
- •2. Планирование эксплуатационных расходов по перевозкам филиала оао «российские железной дороги»
- •2.1. Планирование расходов на оплату труда
- •2.2. Планирование расходов на материалы
- •2.3. Планирование расходов на топливо и электроэнергию
- •2.4.Планирование амортизационных отчислений
- •2 5. Планирование прочих расходов
- •3. Планирование себестоимости перевозок грузов, пассажиров и погрузо-разгрузочных работ
- •4. Расчет балансовой прибыли
- •Исходные данные общие для всех вариантов
2 5. Планирование прочих расходов
По элементу «Прочие расходы» в составе себестоимости продукции отражаются налоги, сборы, платежи (включая по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком, платежи за выбросы загрязняющих веществ, вознаграждения за изобретения и рациональные предложения, затраты на оплату процентов по полученным кредитам, оплата работ по сертификации продукции, затраты на командировки, плата за переподготовку кадров, оплата услуг связи, вычислительных центров, банков и другие, не относящиеся к ранее перечисленным элементам. Для обеспечения затрат на проведение особо сложных видов ремонта основных производственных фондов в составе прочих расходов планируются отчисления в ремонтный фонд, определяемые исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов по перевозкам и нормативам отчислений, утверждаемых организациями в установленном порядке. Отчисления в ремонтный фонд в планируемом периоде составят
ЕРФ = F ОПФ куд , (2.12)
где F - норматив отчислений в ремонтный фонд,
куд - коэффициент удорожания основных фондов.
Земельный налог исчисляется в зависимости от площадей и местонахождения занимаемых земель и величины ставки за единицу площади. Плата за право на пользование недрами и за выброс загрязняющих веществ в окружающую среду, отчисления в экологические фонды планируются в установленном размере. В курсовой работе величина остальных прочих расходов принимается равной 10 % от суммы прочих расходов. Результаты расчета эксплуатационных расходов сводятся в табл.2.1.
Таблица 2.1
План эксплуатационных расходов филиала ОАО «РЖД»
Элементы эксплуатационных расходов |
Величина, тыс. руб. |
1. Фонд оплаты труда 2. Единый социальный налог 3. Материальные затраты, в том числе: - затраты на материалы - затраты на топливо - затраты на электроэнергию - прочие материальные затраты 4. Амортизационные отчисления 5. Прочие расходы, в том числе: - отчисления в ремонтный фонд - земельный налог - плата за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду - отчисления в экологические фонды - остальные прочие |
|
Итого расходов по перевозкам, Епер |
|
Общая сумма расходов филиала ОАО «РЖД» с учетом подсобно-вспомогательной деятельности определяется по формуле
Е = Епер + Епвд , (2.13)
где Епвд - себестоимость продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности, тыс. руб.
3. Планирование себестоимости перевозок грузов, пассажиров и погрузо-разгрузочных работ
Себестоимостью называются затраты на производство и реализацию единицы продукции, выполнение единицы перевозок (работ). Себестоимость определяется делением суммы эксплуатационных расходов на соответствующий объем работ.
В филиале ОАО «РЖД» под себестоимостью перевозок понимают эксплуатационные расходы, условно приходящиеся на 10 прив. т-км. Отдельно исчисляется себестоимость 10 т-км и 10 пас-км. Себестоимость является одним из показателей эффективности производства. Ее величина отражает степень использования всех видов ресурсов, а снижение обеспечивает рост прибыли и рентабельности. Плановая себестоимость является исходным моментом при установлении цен на продукцию, тарифов на перевозки.
Плановая себестоимость приведенной продукции определяется по формуле
, (3.1)
где Епер - общая сумма расходов по перевозкам, тыс. руб.;
прив - приведенная продукция планируемого года, млн. прив. т-км.
Совокупная (приведенная) продукция при расчете финансовых результатов определяется суммированием грузооборота и пассажирооборота планируемого года по всем видам сообщений (при этом 1 т-км приравнивается к 1 пас-км) по формуле
, (3.2)
где - пассажирооборот планируемого периода, млн. пас-км.
Пассажирооборот планируемого периода определяется по формуле
, (3.3)
где Alприг - пассажирооборот пригородного сообщения планируемого периода, млн. пас-км.
Пассажирооборот пригородного сообщения планируемого периода определяется по формуле
, (3.4)
где - пассажирооборот пригородного сообщения базового периода млн. пас-км;
iприг - индекс, учитывающий ожидаемую динамику пассажирооборота пригородного сообщения в планируемом периоде.
Плановая себестоимость грузовых перевозок рассчитывается по формуле
, (3.5)
где Егр - эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам, тыс. руб.;
Эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам принимаются ориентировочно равными 70% от общей суммы расходов по перевозкам:
Егр = Епер 0,7 . (3.6)
Плановая себестоимость пассажирских перевозок определяется по формуле
, (3.7)
где Епас - эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам, тыс. руб.
Эксплуатационные расходы определяются как разность между общими расходами по перевозкам и расходам по грузовым перевозкам
Епас = Епер - Егр. (3.8)
Плановая себестоимость погрузочно-разгрузочных работ определяется по формуле
, (3.9)
где Епрр - плановые расходы на погрузочно-разгрузочные работы (табл. 1.1), тыс. руб.;
Vпрр - объем тоннажных работ, тыс. т.
Объем тоннажных работ принимается в курсовой работе ориентировочно равным 4% от общей суммы погрузки (формула 1.5) и выгрузки (формула 1.7) по филиалу:
, (3.10)
где Рп - количество погруженных тонн груза в планируемом периоде, тыс. т;
Рн - количество выгруженных тонн грузов в планируемом периоде, тыс. т.