- •Согласованно
- •1. Рабочая учебная программа
- •1.1. Цели и задачи изучения дисциплины
- •1.2. Структура и объем дисциплины
- •1.3. Распределение фонда времени по темам и видам занятий
- •1.4. Требования к уровню освоения дисциплины, формы текущего и итогового контроля
- •2. Конспект лекций Лекция 1.
- •Тема 1. Экономическая сущность, функции и роль налогов. Классификация налогов.
- •1.1. Сущность и функции налогов. Принципы налогообложения.
- •Функции налогов.
- •Роль налогов в формировании финансов государства.
- •Налоговое законодательство.
- •Принципы налогообложения
- •1.2. Виды налогов и их классификация. Методы налогообложения.
- •Методы определения и расчета налоговых обязательств.
- •Лекция 2.
- •Тема 2. Федеральные налоги и сборы.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Акцизы, взимаемые с подакцизных товаров.
- •Налог на прибыль организаций.
- •Доходы для целей налогообложения
- •Расходы для целей налогообложения
- •Налог на доходы с физических лиц.
- •Единый социальный налог (взнос).
- •Таможенная пошлина
- •2.7. Платежи за пользование природными ресурсами Налог на добычу полезных ископаемых
- •Водный налог
- •Лекция 3
- •Тема 3. Региональные и местные налоги и сборы.
- •3.1. Налог на имущество предприятий.
- •3.2.Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- •3.3. Единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности.
- •Порядок перевода налогоплательщиков на уплату единого налога
- •3.4. Земельный налог.
- •3.5. Налог на рекламу
- •3. Задания на практические занятия
- •Практическое занятие 2. Региональные и местные налоги.
- •4. Самостоятельная работа
- •5. Тесты для самопроверки тест 1
- •1. Что понимается под налогом:
- •2. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
- •4. Налоговый период — это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется:
- •5. В чем смысл кадастрового способа уплаты налогов:
- •Раздел 6. Методические рекомендации для преподавателя.
- •Раздел 7. Методические рекомендации для студентов
- •Раздел 8. Материально-техническое обеспечение дисциплины.
- •Раздел 9. Программное обеспечение использования современных информационно-коммуникативных технологий
- •10. Библиографический список
- •10.1. Основная литература
-
Акцизы, взимаемые с подакцизных товаров.
Налогоплательщики, подакцизные товары и объект налогообложения.
Плательщиками акциза признаются: I) организаций; 2) индивидуальные предприниматели; 3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. Организации и иные вышеперечисленные лица признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие обложению акцизами.
При реорганизации организации права и обязанности по уплате акциза переходят к ее правопреемнику.
Налогоплательщики — участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) несут солидарную ответственность по исполнению обязанности по уплате акцизов. В целях обложения акцизами установлено, что участники самостоятельно определяют участника, исполняющего обязанности по исчислению и уплате всей суммы акциза.
Подакцизными товарами признаются: 1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; 2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9%'; 3) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликёроводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%, за исключением виноматериалов); 4) пиво; 5) табачная продукция; 6) ювелирные изделия; 7) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) и легковые автомобили; 8) автомобильный бензин; 9) дизельное топливо; 10) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.
Объектом налогообложения по подакцизным товарам признаётся реализация подакцизных товаров.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. Налоговый период по акцизам – каждый календарный месяц. Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по единым на территории РФ налоговым ставкам.
Порядок и сроки уплаты
Если дата реализации (передачи) определяется налогоплательщиком как день оплаты подакцизных товаров, уплата акциза при реализации подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации за истекший налоговый период не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.
При реализации (передаче) бензина автомобильного и дизельного топлива уплата акциза производится исходя из фактической реализации за истекший налоговый период: не позднее 15-го числа третьего месяца, следующего за отчетным месяцем по реализации с 1-го по 15-е число включительно отчетного месяца; не позднее 30-го числа третьего месяца, следующего за отчетным месяцем, — по реализации (передаче) с 16-го по последнее число отчетного месяца.
При реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных спирта этилового, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции и пива уплата акциза производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.
Уплата акциза при реализации (передаче) алкогольной продукции с акцизных складов оптовых организаций производится исходя из фактической реализации (передачи) за истекший налоговый период: не позднее 30-го числа отчетного месяца (авансовый платеж) — по алкогольной продукции, реализованной с 1-го по 15-е число включительно отчетного месяца; не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным — по алкогольной продукции, реализованной с 16-го по последнее число отчетного месяца.
Акциз уплачивается по месту производства подакцизных товаров, а по алкогольной продукции, кроме того, уплачивается по месту ее реализации (передачи) с акцизных складов, за исключением реализации (передачи) на акцизные склады других организаций.
Налоговую декларацию налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своей регистрации, а также по месту нахождения каждого филиала или иного обособленного подразделения налоговую декларацию в части осуществляемой ими фактической реализации (передачи) подакцизных товаров за отчетный налоговый период не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.