4. Самостоятельная работа

ЗАДАЧА 1.

За отчетный период предприятие:

- реализовало собственную продукцию на сумму 150 000 руб. без уче­та НДС (10%), причем оплата от покупателей не поступила;

- получило аванс — 300 000 руб., включая НДС (18%), в счет будущих поставок;

- безвозмездно передало детскому дому товары для детей на сумму 25 000 руб.;

- приобрело у поставщиков сырье и материалы на сумму 500 000 руб., включая НДС (18%), и полностью их оплатило.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

ЗАДАЧА 2.

Определите сумму налога на прибыль, исчисленную за отчетный период при следующих исходных данных:

Показатель	Сумма, руб.
Доходы от реализации продукции	2 600 000
Дивиденды, полученные от российской органи­зации	2800
Проценты, полученные по договорам займа	15 000
Штрафы, уплаченные за нарушение хозяйствен­ных договоров	1500
Оплата путевок на лечение работников	25 500

ЗАДАЧА 3.

Организация, находящаяся в г. Москве, ведет деятельность в Санкт-Петербурге через обособленное подразделение. Прибыль орга­низации за январь, февраль и март 2010 г. составила соответственно 135 000, 160 000 и 140 000 руб.

Среднесписочная численность работников подразделения за три указанных месяца составила 5 человек. Среднесписочная численность работников организации за тот же период — 43 человека. Амортизируе­мого имущества у обособленного подразделения нет.

Рассчитайте суммы ежемесячных авансовых платежей в бюджеты Разных уровней по обособленному подразделению в Санкт-Петербурге во II квартале 2010 г.

ЗАДАЧА 4.

Организация в январе 2010 г. выполнила работы на сумму 2 000 000 руб. (без НДС), однако до 31 января 2010 г. заказчиком работы были приняты лишь на сумму 1 500 000 руб. (без НДС).

При выполнении работ произведены следующие прямые расходы согласно учетной политике организации:

- материалы на сумму 700000 руб.;

- амортизация основных средств, непосредственно использованных при выполнении работ, - 200000 руб.;

- заработанная плата работников основного производства, включая ЕСН, - 300000 руб.

Прочие (косвенные) расходы составили 500000 руб.

Определите налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за январь 2010г.

ЗАДАЧА 5.

Организация получила лицензию на лов 50 т сельди в Охотском Море. Определите сумму сбора.

ЗАДАЧА 6.

Поселкообразующая российская рыбохозяйственная организация, имеющая право на применение пониженных ставок сбора, получила лицензию на отлов 10 голов тихоокеанского моржа. Определите сумму сбора.

ЗАДАЧА 7.

Организация получила лицензию на лов 60 т. трески в Баренцевом море в период с мая по октябрь текущего года.

Определите суммы разового и регулярных взносов по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов.

ЗАДАЧА 8.

Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти «Юралс» составил 46,86 долл. США за 1 барр. Среднее значение за тот же налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации составило 27,8206. Базовая ставка налога при добыче нефти — 419 руб. за 1 т. Определите сумму налога.

ЗАДАЧА 9.

Организация добывает полезное ископаемое на двух участках недр. На первом участке в течение налогового периода объем добычи соста­вил 450 т, а объем реализации — 350 т на сумму 119 тыс. руб. На втором участке объем добычи составил 400 т, а объем реализации с учетом ос­татков предыдущего налогового периода — 450 т на сумму 144 тыс. руб. Организация пользуется правом уплачивать налог с коэффициентом 0,7 за полезное ископаемое, добытое на втором участке.

Налоговая ставка — 4%. Определите сумму налога.

ЗАДАЧА 10.

Организация добывает полезное ископаемое в двух месторождени­ях, расположенных на территории разных областей. В течение налого­вого периода в первой области было добыто 200 т полезного ископаемо­го, а во второй — 400 т. В том же налоговом периоде объем реализации с учетом остатков предыдущего налогового периода составил 700 т. Из них 300 т. было реализовано на сумму 84 тыс. руб., 150 т — на сумму 36 тыс. руб. и 250 т — на сумму 55 тыс. руб. Налоговая ставка — 6%.

Определите сумму налога, подлежащую уплате по истечении нало­гового периода по месту нахождения каждого месторождения.

ЗАДАЧА 11.

Организация осуществляет использование акватории водного объекта площадью 3 кв. км, расположенного в Поволжском экономическом районе, для целей рекреации. Определите сумму налога.

ЗАДАЧА 12.

Красноярская ГЭС произвела за налоговый период 3,5 млрд. кВт.ч электроэнергии. Определите сумму налога.

ЗАДАЧА 13.

В течение налогового периода организация осуществляла сплав 25 тыс. куб. м древесины в плотах и кошелях по реке, расположенной в бас­сейне Ладожского озера. Расстояние сплава 400 км. Определите сумму налога.

ЗАДАЧА 14.

Рассчитайте сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюд­жет ежеквартально, если стоимость имущества с учетом начисленной амортизации составляет:

1.01	1.02	1.03	1.04	1.05	1.06	1.07	1.08	1.09	1.10	1.11	1.12	1.01
5000	7000	8500	8000	9000	9500	9200	9800	9900	9900	9700	9600	9500

ЗАДАЧА 15.

15 февраля 2009 г. в налоговую инспекцию г. Москвы поступили ведения из бюро технической инвентаризации об оценке квартиры, Сходящейся в собственности гражданина А. (с 2002 г. находится на пенсии) и гражданина Б. (инвалид II группы). По состоянию на 1 января 2009 г. инвентаризационная стоимость квартиры составляла 780 000 руб. Ставка налога на строения, помещения, сооружения для г. Москвы установлена в размере 0,1 %. Какова сумма налога для каждого из собст­венников квартиры (оба собственника имеют льготы по налогу)?

ЗАДАЧА 16.

Иванова Т.В., инвалид I группы, имеет в совместной собственности с мужем, инвалидом с детства, и совершеннолетним сыном квартиру, инвентаризационная стоимость которой 270 000 руб., и гараж — инвен­таризационная стоимость 30 000 руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, который члены семьи должны уплатить за год. Представительным органом мест­ного самоуправления, на территории которого находится данное иму­щество, ставка налога установлена в размере 0,1%.

ЗАДАЧА 17.

Допустим, АО «АБВ» ведет добычу калийных солей и хлористого натрия на одном участке. Поскольку налогообложение этих двух видов полезных ископаемых осуществляется по различным ставкам (см. табл. 16), необходимо определить налоговую базу по каждому полезному ископаемому отдельно. Ни в текущем, ни в предшествующем налоговом периоде реализация продукции не производилась. Общая сумма расходов - 72 тыс. руб.; было добыто 150 т солей, в том числе 45 т калийной соли и 105 т натриевой соли. Ставки НДПИ составляют 3,8% по калийной соли и 5,5% по хлористому натрию.

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.

ЗАДАЧА 18.

Допустим, что налогоплательщик «Б» осуществляет добычу нефти на участке, который расположен на территории двух субъектов Российской Федерации - «Д» и «Е». Ни тот ни другой субъект Федерации не имеет в своем составе автономных округов. Общий объем добытой в течение налогового периода нефти составляет: на территории субъекта Федерации «Д» - 100 тыс. т, а на территории субъекта Федерации «Е» - 150 тыс. т. Ставка НДПИ при добыче нефти с учетом коэффициента, отражающего мировую цену, составила в этом налоговом периоде 662,864 руб. за 1 т. Определите сумму НДПИ, подлежащую зачислению в доход федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации «Д» и «Е».

ЗАДАЧА 19.

Предположим, предприятие теплоэнергетики произвело в отчетном периоде забор воды в объеме 12 тыс. м³ для технологических нужд, 8 тыс. м³ для нетехнологических нужд и осуществило сброс сточных вод в размере 7 тыс. м³. Допустим, что размеры ставок платы для данного предприятия в регионе составляют:

по забору воды для технологических нужд - 152 руб. за 1 тыс. м³;

по забору воды для нетехнологических нужд- 169 руб. за 1 тыс. м³;

за сброс сточных вод - 21,9 руб. за 1 тыс. м³.

Определите сумму платы за пользование водными объектами.

ЗАДАЧА 20.

Допустим, на балансе гипотетического предприятия (организации) имеются следующие объекты основных средств (тыс. руб.):

На На На На 1 января 1 февраля 1 марта 1 апреля

Основные средства 13560 15782 17852 16254

В том числе:

Здания и сооружения 4 200 4 700 4 900 5 400 Оборудование 4500 4010 5200 6100 Транспортные средства 780 890 845 890 Компьютеры и оргтехника 580 584 650 652 Прочее имущество 3500 5598 6257 3212

Предположим, что в регионе, где расположена данная организация, установлена максимально допустимая ставка 2,2%. Определите налогооблагаемую базу.

ЗАДАЧА 21.

Допустим, что по итогам 2009 г. налогоплательщик «В», перешедший ранее на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 354 тыс. руб. и понес расходы в сумме 332 тыс. руб.

Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения, сумму минимального налога.

ЗАДАЧА 22.

Допустим, торговое предприятие, осуществляющее торговую деятельность через магазин, имеет площадь торгового зала 140 м². С 1 января 2009 г. это предприятие переведено на уплату единого налога на вмененный доход.

Базовая доходность этого вида деятельности составляет 1200 руб. за 1 м² площади. Значения корректирующих коэффициентов составляют: К₁ = 1; К₂ = 0,8; К₃ = 1.Определите величину вмененного дохода (ВД).